远程优先的工作模式可以扩大潜在人才库，并为初创企业带来新的商业机会。然而，建立一支 全球分布式的远程团队 可能会带来税务考虑因素和风险。常设机构就是其中一种潜在风险，因为如果公司的远程员工在海外建立了业务存在，它可能会产生不可预见的纳税义务。
下文将探讨什么是常设机构，在另一个国家/地区设立常设机构时会发生什么，以及初创企业应如何降低和管理其常设机构风险敞口。
要点
常设机构是拥有全球远程团队的初创企业需要注意的一项税务考虑因素。根据当地税法和国际税收协定的定义，公司在外国拥有足够的业务存在，即可构成常设机构。
对于拥有全球团队的远程优先初创企业而言，触发常设机构的常见情况包括：在海外维持固定的营业场所、您的员工或承包商经常在另一个国家/地区工作，以及在外国地点签署合同。
一旦您的公司在另一个国家/地区设立了常设机构，就可能需要承担当地企业所得税、双重征税以及税务罚款。建议创始人在增加国际员工人数之前，寻求法律顾问的建议，以应对复杂的常设机构规则。
什么是常设机构？
常设机构是一个税务概念，决定了一家公司在外国必须缴纳企业所得税之前，可以在该国开展多少业务活动。常设机构的规则因国家/地区而异，具体取决于不同的税法和协定，但一般来说，一家公司在另一个国家/地区的业务存在越多，其常设机构风险敞口就越大。
在海外设立常设机构的一种方式是在另一个国家/地区拥有实体办公地点。然而，即使您的企业没有正式注册为当地实体或在该国开设办事处，其他因素也可能触发常设机构。例如，在海外工作并经常签署合同的远程员工可能会构成常设机构，从而导致产生该国的企业所得税缴纳要求。
远程工作如何给初创企业带来常设机构风险？
常设机构的规则可能因国家/地区而异，但创始人需要注意几个常见的触发因素。如果出现以下情况，您的远程初创企业可能会面临常设机构风险：
有员工或承包商经常在另一个国家/地区工作： 根据某些税收协定，仅仅是一名高级员工持续在海外工作就足以增加常设机构风险。
在海外维持固定的营业场所： 在税务上，在海外拥有“固定的营业场所”可能意味着在另一个国家/地区开设办事处或设立管理场所。
在外国管辖区签署合同： 经常在另一个国家/地区代表您的公司谈判或签署合同的员工可能会在当地构成常设机构。
为什么常设机构风险对全球分布式团队很重要？
远程优先的初创企业可能面临更多的常设机构风险敞口。拥有全球分布式团队，您的公司可能会面临无意中在海外建立业务存在的风险，这可能会带来一些后果。
常设机构可能会导致意想不到的外国报税要求、双重征税，以及因漏报或错报而面临的税务罚款。 此外，为降低此类风险而产生的行政负担可能会分散小型团队对核心工作的注意力。
触发常设机构的常见情况有哪些？
对于拥有远程团队的初创企业，除了在海外开设办事处外，以下是一些可能触发常设机构的常见情况。
另一个国家/地区的销售员工在当地完成交易： 根据当地税收规则和协定，仅仅是一名产生当地收入的国际员工可能就足以构成常设机构。
长期远程员工在海外执行核心业务职能： 从另一个国家/地区签署合同可能会触发常设机构。
创始人跨国搬迁： 如果创始人搬离美国，但仍在积极负责其美国公司的日常运营，这可能会在其新所在的国家/地区产生常设机构风险敞口。
如何降低和管理常设机构风险敞口？
管理常设机构风险敞口的常见风险缓解方法包括：
使用名义雇主 (EOR) 雇佣国际员工： EOR 是一项第三方服务，可通过成为国际团队的法律上的雇主来帮助降低常设机构风险。
限制海外员工的合同签署权限： 让员工在海外签署合同可能会触发常设机构，因此限制远程团队的业务功能可能有助于降低您的常设机构风险敞口。
咨询跨境税务顾问： 常设机构的规则可能因国家/地区而异，并且通常受税收协定和当地税法的影响，因此通常建议初创企业在向海外扩张员工规模之前寻求专业的法律和税务建议。
创始人如何检查常设机构风险？
随着您的业务需求和人员配备要求的不断发展，您的常设机构风险也会随之变化。如果您拥有一支全球分布式团队，请考虑与法律顾问进行季度审查，以检查您的常设机构风险敞口，并尽量减少意外的税务问题和声誉风险。
以下几个问题可帮助您评估常设机构风险：
关键员工在特定国家/地区停留多少天？ 在另一个国家/地区进行定期的、持续的业务活动可能会触发常设机构。
谁在海外拥有合同签署权限？ 员工在另一个国家/地区代表您的公司签署合同，可能是确立当地业务存在的一个因素。
是否有任何相关的税收协定？ 您的企业运营所在的国家/地区之间可能存在专门针对您情况的税收协定。
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常设机构风险常见问题解答
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。