New Jersey tar ut 6,625 % i omsättningsskatt på de flesta försäljningar inom detaljhandeln, men delstatslagen undantar vissa transaktioner. Ett undantag från omsättningsskatt är en skatteregel som säger att en viss försäljning inte är skattepliktig. Det är separat från New Jerseys Urban Enterprise Zone, som tillåter certifierade företag i utsedda områden att sänka skattesatsen till 3,3125 % på berättigade försäljningar inom detaljhandeln.

Nedan kommer vi att diskutera hur undantag från omsättningsskatt i New Jersey fungerar, vilka intyg som gäller för vilka köpare och vem som är ansvarig när något går fel.

Viktiga lärdomar

• New Jersey binder rätten till undantag till specifika intyg snarare än till en köpares självdeklarerade status. Det innebär att en säljare som accepterar ett intyg utan att kontrollera det mot transaktionen tar en risk.

• Produktbaserade, enhetsbaserade och användningsbaserade undantag fungerar på olika sätt, vilket innebär att samma vara kan vara skattepliktig i ett sammanhang och undantagen i ett annat, beroende på kategori.

• Säljare måste behålla intyg om undantag i registret i minst fyra år eftersom ett obekräftat anspråk på undantag behandlas som en skattepliktig försäljning under en revision.

Vad är ett undantag från omsättningsskatt i New Jersey

Ett undantag från omsättningsskatt i New Jersey är en bestämmelse som gör att specifika varor, tjänster eller kvalificerade köpare kan undantas från delstatens skyldighet gällande omsättningsskatt. Undantag i New Jersey delas in i tre kategorier: produktbaserade undantag, enhetsbaserade undantag och användningsbaserade undantag.

Vem kvalificerar sig för ett undantag från omsättningsskatt i New Jersey

Kvalificering i New Jersey beror på intygstyp. Division of Taxation utfärdar ett specifikt intyg för varje kategori av undantagen köpare. Säljaren måste sedan matcha intyget med transaktionen innan försäljningen behandlas som undantagen.

Följande kan kvalificera sig för undantag:

• Undantagna organisationer: Ideella organisationer, religiösa institutioner och välgörenhets- eller utbildningsenheter som kvalificerar sig som 501(c)(3)-organisationer använder ett ST-5-intyg, som utfärdas en gång av Division of Taxation och är giltigt tills det återkallas.

• Statliga enheter: Federala myndigheter, staten New Jersey och lokala kommuner behöver inget separat intyg för de flesta köp eftersom undantaget gäller automatiskt vid försäljningstillfället.

• Återförsäljare: Företag som köper in lager för att sälja vidare använder ett ST-3-intyg för vidareförsäljning, vilket gör att de slipper skatt på köpet eftersom den tas ut senare när varan säljs till slutkunden.

• Bönder: Jordbruksproducenter använder ett ST-7-intyg för köp som foder, utsäde och utrustning som används direkt i jordbruksverksamheten.

• Entreprenörer som utför kapitalförbättringar: En fastighetsägare ger en entreprenör ett ST-8-intyg för kvalificerade kapitalförbättringar, såsom ett nytt tak eller tillbyggnad av rum, så att entreprenören inte tar ut omsättningsskatt på arbetet. Entreprenören måste dock fortfarande betala omsättningsskatt eller användningsskatt på allt material och tillbehör som köps in för arbetet.

New Jersey accepterar även intyget om undantag (Certificate of Exemption) för Streamlined Sales and Use Tax Agreement. Ett företag som säljer till flera medlemsstater kan använda detta enda intyg i stället för att leta upp en separat blankett för varje delstat det är verksamt i.

Vilka produkter och tjänster kvalificerar sig för ett undantag från omsättningsskatt i New Jersey

New Jersey beskattar tjänster endast när lagstiftaren uttryckligen har angett dem som skattepliktiga. Det innebär att konsultverksamhet, juridiskt arbete och de flesta personliga tjänster är ej skattepliktiga som standard. Status för undantag beror ofta på hur en produkt är tänkt att användas.

Så här kategoriseras generellt sett undantagna produkter i New Jersey:

• Kläder och skor: Vanliga kläder och skor är undantagna, men pälskläder, uthyrning av högtidskläder och atletisk utrustning eller skyddsutrustning som dubbskor och hjälmar är skattepliktiga.

• Livsmedel: Mat som säljs för hemmatlagning är undantagen, men färdiglagad mat, godis och läskedrycker avsedda för omedelbar konsumtion kvalificerar sig inte.

• Receptbelagda och receptfria läkemedel: Båda kategorierna är undantagna, tillsammans med proteser och hållbar medicinsk utrustning som ordinerats av en läkare.

• Tidningar och tidskrifter: Abonnemangsbaserade tidningar och tidskrifter är undantagna, även om en enstaka tidning som köps i ett tidningsställ vanligtvis inte är det.

• Tillverkningsmaskiner och utrustning: Utrustning som används direkt i produktionsprocessen kvalificerar sig för undantag enligt ett ST-4-intyg för undantagen användning, men maskiner som används för administrativt arbete, lagring eller allmän anläggningsdrift gör det inte.

Hur använder ett företag ett intyg om undantag från omsättningsskatt i New Jersey

Denna process för undantag från omsättningsskatt går via säljaren, inte staten. Köparen fyller i det intyg som stämmer överens med hens typ av undantag (t.ex. ST-3 för vidareförsäljning, ST-4 för undantagen användning, ST-5 för undantagna organisationer), inklusive anledningen till undantaget, företagsuppgifter och underskrift.

Säljaren bekräftar att intygstypen stämmer överens med det som säljs. Ett ST-3-intyg för vidareförsäljning täcker till exempel inte ett köp av kontorsmaterial eller utrustning för köparens eget bruk. Om köparen kommer att bli en återkommande kund kan en säljare acceptera ett generellt intyg som täcker framtida köp av samma slag. Detta tar bort behovet av att ta in en ny blankett varje gång. Säljaren behåller sedan intyget så länge köparen gör undantagna köp under samma typ av undantag.

Vilka regler för registerföring gäller när man accepterar ett undantag från omsättningsskatt i New Jersey

New Jersey kräver att företag behåller intyg om undantag i minst fyra år. Ett undantag som görs gällande utan pappersarbete behandlas som en skattepliktig försäljning under en revision, så varje undantagen försäljning behöver ha ett fullständigt intyg i registret som stämmer överens med transaktionstypen. Ett felaktigt intyg eller ett som saknar underskrift, anledning till undantaget eller företagsuppgifter kan ogiltigförklara undantaget, även om försäljningen i sig skulle ha varit kvalificerad i övrigt. Division of Taxation förväntar sig ett fullständigt, undertecknat intyg kopplat till den specifika transaktion som det täcker, vilket revisorer kontrollerar.

Digital lagring accepteras. Intyg måste kunna hämtas och matchas med den transaktion de täcker i stället för att lagras separat utan någon uppenbar koppling. Ett verktyg som Stripe Tax kan hjälpa ett företag att spåra status för undantag tillsammans med transaktionsposter, vilket minskar det manuella arbetet med att matcha intyg mot fakturor.

Vilka risker står företag inför när de hanterar ett undantag från omsättningsskatt i New Jersey felaktigt

Ansvaret för ett felhanterat undantag hamnar i allmänhet hos den som begick misstaget. Om en säljare inte tar ut skatt på en försäljning som inte var undantagen är säljaren skyldig att betala den utestående skatten, plus viten och ränta. En säljare som accepterar ett intyg i god tro, förutsatt att intyget är fullständigt och verkar giltigt, hålls dock i allmänhet inte ansvarig om det senare visar sig att köparen missbrukat det. Men om säljaren visste, eller rimligtvis borde ha vetat, att undantaget inte gällde för försäljningen försvinner det skyddet.

Vanliga fel är bland annat:

• Utgångna intyg: Ett ST-5-intyg som har återkallats eller ett intyg för vidareförsäljning kopplat till ett företag som inte längre är aktivt

• Felmatchade intygstyper: Ett intyg för vidareförsäljning som används för ett köp som köparen uppenbarligen avser att behålla och använda snarare än att sälja vidare

• För långtgående generella intyg: Ett generellt intyg som tillämpas på ett engångsköp som faller utanför intygets ursprungliga omfattning

• Exponering för användningsskatt på köparsidan: Ett företag som åberopade ett undantag som det inte kvalificerade sig för och följaktligen är skyldigt att betala användningsskatt direkt till delstaten, separat från det eventuella ansvar säljaren kan ha för samma transaktion

Hur kan ett företag avgöra om ett undantag från omsättningsskatt i New Jersey gäller för en försäljning

Det mest tillförlitliga sättet att avgöra undantag från omsättningsskatt är att överväga vad som säljs, vem som köper det och vad de kommer att använda det till. Utgå därifrån och kontrollera produktkategorin. Vissa undantag är kopplade till varan oavsett köpare. Kläder och livsmedel är till exempel undantagna oavsett om kunden är en ideell organisation eller en vanlig kund inom detaljhandeln. Om produkten inte är undantagen i sig verifierar du köparens intyg. Försäljningen är endast kvalificerad om köparen uppvisar ett giltigt, matchande intyg för sin undantagskategori.

Vid ett användningsbaserat undantag bör du bekräfta den avsedda användningen. Säljaren behöver en grund för att tro att köparens angivna användning är korrekt för transaktioner, såsom köp av tillverkningsutrustning. När det är oklart är det bäst att som standard ta in intyget. Att ta ut skatt och låta köparen begära en återbetalning är mindre riskabelt än att anta att ett undantag gäller utan styrkande dokumentation.

Det är värt att kontrollera Division of Taxations ANJ-publikationsserie som täcker de flesta branschspecifika scenarier. Denna utvärdering upprepas för varje delstat med sina egna undantagskategorier och intygstyper, vilket är viktigt för företag som säljer i flera delstater.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett gränsvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan även registrera dig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och skatt på varor och tjänster (GST) automatiskt på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller uppgifter i ansökan – vilket sparar tid för dig och förenklar efterlevnad av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.