New Jersey berekent 6,625% omzetbelasting over de meeste detailhandelsverkopen, maar de staatswetgeving stelt bepaalde transacties vrij. Een uitzondering op de omzetbelasting is een regel in de belastingwetgeving die stelt dat een specifieke verkoop niet belastbaar is. Dit staat los van de Urban Enterprise Zone in New Jersey, waarmee gecertificeerde ondernemingen in aangewezen gebieden het tarief kunnen verlagen naar 3,3125% op in aanmerking komende detailhandelsverkopen.

Hieronder bespreken we hoe uitzonderingen op de omzetbelasting in New Jersey werken, welke certificaten van toepassing zijn op welke kopers en wie aansprakelijk is als er iets misgaat.

Kernpunten

• New Jersey koppelt de geschiktheid voor een uitzondering aan specifieke certificaten in plaats van aan een door de koper zelf opgegeven status. Dit betekent dat een verkoper die een certificaat accepteert zonder dit te toetsen aan de transactie, risico neemt.

• Productgebonden, entiteitgebonden en gebruiksgebonden uitzonderingen werken elk anders, wat betekent dat hetzelfde item in de ene context belastbaar kan zijn en in de andere uitgezonderd, afhankelijk van de categorie.

• Verkopers moeten uitzonderingscertificaten minimaal vier jaar bewaren, aangezien een ongefundeerde aanspraak op een uitzondering tijdens een controle wordt behandeld als een belastbare verkoop.

Uitzondering op de omzetbelasting in New Jersey begrijpen

Een uitzondering op de omzetbelasting in New Jersey is een bepaling waarmee specifieke goederen, diensten of in aanmerking komende kopers worden vrijgesteld van de omzetbelastingplicht van de staat. Uitzonderingen in New Jersey vallen in drie categorieën: productgebonden uitzonderingen, entiteitgebonden uitzonderingen en gebruiksgebonden uitzonderingen.

Bepalen wie in aanmerking komt voor een uitzondering op de omzetbelasting in New Jersey

Kwalificatie in New Jersey hangt af van het type certificaat. De Division of Taxation geeft een specifiek certificaat uit voor elke categorie van uitgezonderde koper. De verkoper moet het certificaat vervolgens matchen met de transactie voordat de verkoop als uitgezonderd wordt behandeld.

De volgende partijen komen in aanmerking voor een uitzondering:

• Uitgezonderde organisaties: Non-profits, religieuze instellingen en charitatieve of educatieve entiteiten die zich kwalificeren als 501(c)(3)-organisaties, gebruiken een ST-5-certificaat dat eenmalig wordt uitgegeven door de Division of Taxation en geldig is totdat het wordt ingetrokken.

• Overheidsinstanties: Federale instanties, de staat New Jersey en lokale gemeenten hebben voor de meeste aankopen geen afzonderlijk certificaat nodig, aangezien de uitzondering automatisch wordt toegepast bij het POS-systeem.

• Wederverkopers: Ondernemingen die voorraad kopen om door te verkopen, gebruiken een ST-3-certificaat voor wederverkoop, waarmee ze geen belasting over de aankoop hoeven te betalen, omdat deze later wordt berekend wanneer het item aan de eindklant wordt verkocht.

• Boeren: Landbouwproducenten gebruiken een ST-7-certificaat voor aankopen zoals veevoer, zaad en apparatuur die rechtstreeks bij landbouwactiviteiten worden gebruikt.

• Onderaannemers die kapitaalverbeteringen uitvoeren: Een eigenaar van onroerend goed geeft een onderaannemer een ST-8-certificaat voor in aanmerking komende kapitaalverbeteringen, zoals een nieuw dak of een aanbouw, zodat de onderaannemer geen omzetbelasting over arbeid berekent. De onderaannemer moet echter nog wel omzetbelasting of gebruiksbelasting betalen over alle materialen en benodigdheden die voor de klus zijn gekocht.

New Jersey accepteert ook het uitzonderingscertificaat voor de Streamlined Sales and Use Tax Agreement. Een onderneming die aan meerdere lidstaten verkoopt, kan dit enkele certificaat gebruiken in plaats van voor elke staat waarin deze actief is een afzonderlijk formulier op te zoeken.

Bepalen welke producten en diensten in aanmerking komen voor een uitzondering op de omzetbelasting in New Jersey

New Jersey belast diensten alleen wanneer de wetgevende macht ze uitdrukkelijk als belastbaar heeft aangemerkt. Dit betekent dat consulting, juridisch werk en de meeste persoonlijke diensten standaard niet belastbaar zijn. De status van de uitzondering hangt vaak af van hoe een product bedoeld is om te worden gebruikt.

Zo worden uitgezonderde producten doorgaans gecategoriseerd in New Jersey:

• Kleding en schoeisel: Alledaagse kleding en schoenen zijn uitgezonderd, maar bontkleding, verhuur van formele kleding en atletische of beschermende uitrusting, zoals noppenschoenen en helmen, zijn belastbaar.

• Boodschappen: Voedsel dat wordt verkocht voor thuisbereiding is uitgezonderd, maar bereid voedsel, snoep en frisdranken die bedoeld zijn voor onmiddellijke consumptie, komen niet in aanmerking.

• Recepten en vrij verkrijgbare medicijnen: Beide categorieën zijn uitgezonderd, samen met protheses en duurzame medische apparatuur die is voorgeschreven door een arts.

• Kranten en tijdschriften: Kranten en tijdschriften met een abonnement zijn uitgezonderd, hoewel een los tijdschrift dat in een kiosk wordt gekocht dat doorgaans niet is.

• Productiemachines en -apparatuur: Apparatuur die rechtstreeks in het productieproces wordt gebruikt, komt in aanmerking voor uitzondering onder een ST-4-certificaat voor uitgezonderd gebruik, maar machines die worden gebruikt voor administratief werk, opslag of algemene facilitaire activiteiten niet.

Uitzonderingscertificaat voor de omzetbelasting in New Jersey gebruiken

De procedure voor de uitzondering op de omzetbelasting verloopt via de verkoper, niet via de staat. De koper vult het certificaat in dat bij het uitzonderingstype past (bijv. ST-3 voor wederverkoop, ST-4 voor uitgezonderd gebruik, ST-5 voor uitgezonderde organisaties), inclusief de reden voor de uitzondering, bedrijfsgegevens en handtekening.

De verkoper bevestigt dat het type certificaat overeenkomt met wat er wordt verkocht. Een ST-3-certificaat voor wederverkoop dekt bijvoorbeeld geen aankoop van kantoorartikelen of apparatuur voor eigen gebruik van de koper. Als de koper een terugkerende klant is, kan een verkoper een algemeen certificaat accepteren dat toekomstige soortgelijke aankopen dekt. Dit neemt de noodzaak weg om elke keer een nieuw formulier te verzamelen. De verkoper bewaart het certificaat zolang die koper uitgezonderde aankopen doet onder hetzelfde type uitzondering.

Regels voor het bijhouden van gegevens bij het accepteren van een uitzondering op de omzetbelasting in New Jersey begrijpen

New Jersey vereist dat ondernemingen uitzonderingscertificaten gedurende minimaal vier jaar bewaren. Een uitzondering waarop aanspraak wordt gemaakt zonder papierwerk, wordt tijdens een controle behandeld als een belastbare verkoop. Daarom moet voor elke uitgezonderde verkoop een volledig certificaat geregistreerd staan dat overeenkomt met het transactietype. Een onjuist certificaat of een certificaat zonder handtekening, reden voor uitzondering of bedrijfsgegevens kan de uitzondering ongeldig maken, zelfs als de verkoop zelf anders in aanmerking zou zijn gekomen. De Division of Taxation verwacht een volledig, ondertekend certificaat dat is gekoppeld aan de specifieke transactie die het dekt, wat auditors controleren.

Digitale opslag wordt geaccepteerd. Certificaten moeten opvraagbaar zijn en gematcht worden met de transactie die ze dekken, in plaats van afzonderlijk opgeslagen te worden zonder duidelijke link. Een tool als Stripe Tax kan een onderneming helpen om de status van de uitzondering bij te houden naast transactieregistraties, wat het handmatige werk van het matchen van certificaten aan facturen vermindert.

Risico's voor ondernemingen bij een onjuiste verwerking van een uitzondering op de omzetbelasting in New Jersey begrijpen

De aansprakelijkheid voor een verkeerd verwerkte uitzondering ligt doorgaans bij degene die de fout heeft gemaakt. Als een verkoper geen belasting berekent over een verkoop die niet was uitgezonderd, is de verkoper de achterstallige belasting verschuldigd, plus boetes en rente. Een verkoper die een certificaat echter te goeder trouw accepteert, op voorwaarde dat het certificaat volledig is en geldig lijkt, wordt doorgaans niet aansprakelijk gesteld als later blijkt dat de koper het heeft misbruikt. Maar als de verkoper wist, of redelijkerwijs had moeten weten, dat de uitzondering niet van toepassing was op de verkoop, vervalt die bescherming.

Veelvoorkomende fouten zijn:

• verlopen certificaten: ST-5-certificaat dat is ingetrokken of een wederverkoopcertificaat dat is gekoppeld aan een onderneming die niet meer actief is

• niet-overeenkomende certificaattypen: wederverkoopcertificaat dat wordt gebruikt voor een aankoop die de koper duidelijk wil houden en gebruiken in plaats van door te verkopen

• te ruim dekkende algemene certificaten: algemeen certificaat dat wordt toegepast op een eenmalige aankoop die buiten het oorspronkelijke bereik van het certificaat valt

• blootstelling aan gebruiksbelasting aan de kant van de koper: onderneming die aanspraak heeft gemaakt op een uitzondering waarvoor deze niet in aanmerking kwam en daardoor rechtstreeks gebruiksbelasting verschuldigd is aan de staat, los van de aansprakelijkheid die de verkoper mogelijk heeft voor dezelfde transactie

Bepalen of een uitzondering op de omzetbelasting in New Jersey van toepassing is op een verkoop

De betrouwbaarste manier om een uitzondering op de omzetbelasting te bepalen, is om na te gaan wat er wordt verkocht, wie het koopt en waarvoor het wordt gebruikt. Controleer vervolgens de productcategorie. Sommige uitzonderingen zijn verbonden aan het item, ongeacht de koper. Kleding en boodschappen blijven bijvoorbeeld uitgezonderd, of de klant nu een non-profit is of een reguliere winkelend consument. Als het product zelf niet is uitgezonderd, verifieer je het certificaat van de koper. De verkoop komt alleen in aanmerking als de koper een geldig, overeenkomend certificaat voor de betreffende uitzonderingscategorie kan overleggen.

Voor een gebruiksgebonden uitzondering moet je het beoogde gebruik bevestigen. De verkoper moet reden hebben om aan te nemen dat het opgegeven gebruik van de koper juist is voor transacties, zoals aankopen van productieapparatuur. Als dit onduidelijk is, moet je standaard het certificaat opvragen. Belasting berekenen en de koper een terugbetaling laten aanvragen, is minder riskant dan aannemen dat een uitzondering van toepassing is zonder ondersteunende documentatie.

Het is de moeite waard om de ANJ-publicatiereeks van de Division of Taxation te raadplegen, die de meeste branchespecifieke scenario's behandelt. Deze evaluatie wordt herhaald voor elke staat met eigen uitzonderingscategorieën en typen certificaten, wat belangrijk is voor ondernemingen die in meerdere staten verkopen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je om je verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je een drempelwaarde voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan zich ook namens jou in de VS registreren om belasting te berekenen, aangiften in de VS automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en GST over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen

• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: Als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigde procedure waarbij de aanmeldgegevens vooraf worden ingevuld. Dit bespaart tijd en vereenvoudigt de compliance met lokale regelgeving. Als je hulp nodig hebt bij de registratie buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert aangiften in de VS in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt focussen op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.