นิวเจอร์ซีย์เรียกเก็บภาษีการขาย 6.625% จากยอดขายปลีกส่วนใหญ่ แต่กฎหมายของรัฐจะยกเว้นธุรกรรมบางประเภท การยกเว้นภาษีการขายคือกฎเกณฑ์ตามประมวลรัษฎากรที่ระบุว่าการขายที่กำหนดนั้นไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งจะแยกจากเขตวิสาหกิจเขตเมือง (Urban Enterprise Zone) ของนิวเจอร์ซีย์ ที่อนุญาตให้ธุรกิจที่ได้รับการรับรองในพื้นที่ที่กำหนดสามารถลดอัตราภาษีลงเหลือ 3.3125% สำหรับยอดขายปลีกที่เข้าเกณฑ์ได้

ด้านล่างนี้ เราจะพูดถึงวิธีการทำงานของการยกเว้นภาษีการขายของรัฐนิวเจอร์ซีย์ ใบรับรองประเภทใดที่ใช้กับผู้ซื้อกลุ่มใด และใครต้องรับผิดชอบเมื่อเกิดข้อผิดพลาดขึ้น

ประเด็นสำคัญ

• นิวเจอร์ซีย์จะผูกสิทธิ์การได้รับการยกเว้นเข้ากับใบรับรองที่ระบุ แทนที่จะเป็นการประกาศสถานะของผู้ซื้อเอง ซึ่งหมายความว่าผู้ขายที่ยอมรับใบรับรองโดยไม่ได้ตรวจสอบเทียบกับธุรกรรมจะต้องรับความเสี่ยงไว้เอง

• การยกเว้นตามผลิตภัณฑ์ ตามนิติบุคคล และตามการใช้งานจะมีหลักการทำงานที่แตกต่างกันไป ซึ่งหมายความว่าสินค้าชิ้นเดียวกันอาจต้องเสียภาษีในบริบทหนึ่งและได้รับการยกเว้นในอีกบริบทหนึ่ง โดยจะขึ้นอยู่กับหมวดหมู่

• ผู้ขายจะต้องจัดเก็บใบรับรองการยกเว้นไว้อย่างน้อย 4 ปี เนื่องจากการอ้างสิทธิ์การยกเว้นที่ไม่มีเอกสารสนับสนุนจะถือเป็นการขายที่ต้องเสียภาษีระหว่างการตรวจสอบ

การยกเว้นภาษีการขายของรัฐนิวเจอร์ซีย์คืออะไร

การยกเว้นภาษีการขายของรัฐนิวเจอร์ซีย์คือข้อกำหนดที่อนุญาตให้สินค้า บริการ หรือผู้ซื้อที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนดได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันด้านภาษีการขายของรัฐ การยกเว้นในนิวเจอร์ซีย์แบ่งออกเป็น 3 ประเภท ได้แก่ การยกเว้นตามผลิตภัณฑ์ การยกเว้นตามนิติบุคคล และการยกเว้นตามการใช้งาน

ใครบ้างที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐนิวเจอร์ซีย์

คุณสมบัติในนิวเจอร์ซีย์จะขึ้นอยู่กับประเภทของใบรับรอง กองภาษีสรรพากรจะออกใบรับรองเฉพาะสำหรับผู้ซื้อที่ได้รับการยกเว้นในแต่ละหมวดหมู่ จากนั้นผู้ขายจะต้องจับคู่ใบรับรองให้ตรงกับธุรกรรมก่อนที่จะถือว่าการขายนั้นได้รับการยกเว้น

ผู้ที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นมีดังนี้

• องค์กรที่ได้รับการยกเว้น: องค์กรไม่แสวงผลกำไร องค์กรทางศาสนา และนิติบุคคลเพื่อการกุศลหรือการศึกษาที่มีคุณสมบัติเป็นองค์กร 501(c)(3) จะใช้ใบรับรอง ST-5 ซึ่งออกโดยกองภาษีสรรพากรเพียงครั้งเดียวและจะมีผลจนกว่าจะถูกเพิกถอน

• หน่วยงานของรัฐ: หน่วยงานของรัฐบาลกลาง รัฐนิวเจอร์ซีย์ และเทศบาลท้องถิ่นไม่จำเป็นต้องใช้ใบรับรองแยกต่างหากสำหรับการซื้อส่วนใหญ่ เนื่องจากการยกเว้นจะมีผลโดยอัตโนมัติ ณ จุดขาย

• ผู้ขายต่อ: ธุรกิจที่ซื้อสินค้าคงคลังเพื่อนำไปขายต่อจะใช้ใบรับรองการขายต่อ ST-3 ซึ่งช่วยให้ไม่ต้องเสียภาษีจากการซื้อ เนื่องจากจะมีการจัดเก็บในภายหลังเมื่อขายสินค้าให้กับลูกค้าปลายทาง

• เกษตรกร: ผู้ผลิตสินค้าเกษตรจะใช้ใบรับรอง ST-7 สำหรับการซื้อสินค้าต่างๆ เช่น อาหารสัตว์ เมล็ดพันธุ์ และอุปกรณ์ที่ใช้ในการทำฟาร์มโดยตรง

• ผู้ทำสัญญาที่ดำเนินการปรับปรุงสินทรัพย์ให้มีมูลค่าเพิ่มขึ้น: เจ้าของอสังหาริมทรัพย์จะมอบใบรับรอง ST-8 ให้กับผู้ทำสัญญาสำหรับการปรับปรุงสินทรัพย์ให้มีมูลค่าเพิ่มขึ้นที่เข้าเกณฑ์ เช่น การทำหลังคาใหม่ หรือการต่อเติมห้อง เพื่อให้ผู้ทำสัญญาไม่ต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากค่าแรง อย่างไรก็ตาม ผู้ทำสัญญาจะต้องจ่ายภาษีการขายหรือภาษีการใช้ประโยชน์สำหรับวัสดุและอุปกรณ์ต่างๆ ที่ซื้อมาสำหรับงานดังกล่าว

นอกจากนี้ นิวเจอร์ซีย์ยังยอมรับใบรับรองการยกเว้นจากข้อตกลงในการจัดเก็บภาษีการขายและการใช้ประโยชน์แบบสตรีมไลน์ (Streamlined Sales and Use Tax Agreement) ธุรกิจที่ขายสินค้าให้กับรัฐสมาชิกหลายแห่งจะใช้ใบรับรองใบเดียวนี้ได้ โดยไม่ต้องตามหาแบบฟอร์มที่แยกต่างหากสำหรับแต่ละรัฐที่ดำเนินธุรกิจอยู่

ผลิตภัณฑ์และบริการใดบ้างที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐนิวเจอร์ซีย์

นิวเจอร์ซีย์จะเก็บภาษีจากบริการก็ต่อเมื่อสภานิติบัญญัติระบุไว้อย่างชัดเจนว่าต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าบริการให้คำปรึกษา งานด้านกฎหมาย และบริการส่วนบุคคลส่วนใหญ่จะไม่ต้องเสียภาษีตามค่าเริ่มต้น สถานะการยกเว้นมักขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ในการใช้งานผลิตภัณฑ์

ผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการยกเว้นในนิวเจอร์ซีย์มักจะถูกจัดหมวดหมู่ดังนี้

• เสื้อผ้าและรองเท้า: เสื้อผ้าและรองเท้าที่ใช้ในชีวิตประจำวันจะได้รับการยกเว้น แต่เสื้อผ้าขนสัตว์ การเช่าชุดทางการ และอุปกรณ์กีฬาหรืออุปกรณ์ป้องกันอย่างรองเท้าสตั๊ดและหมวกกันน็อกจะต้องเสียภาษี

• อาหารสด: อาหารที่ขายเพื่อนำไปปรุงที่บ้านจะได้รับการยกเว้น แต่อาหารปรุงสุก ลูกอม และน้ำอัดลมสำหรับบริโภคทันทีจะไม่เข้าเกณฑ์

• ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์และยาสามัญประจำบ้าน: ยาทั้งสองหมวดหมู่นี้จะได้รับการยกเว้น รวมถึงอุปกรณ์เทียมและอุปกรณ์ทางการแพทย์ที่มีความทนทานซึ่งแพทย์สั่งจ่าย

• หนังสือพิมพ์และวารสาร: หนังสือพิมพ์และวารสารแบบชำระเงินตามรอบบิลจะได้รับการยกเว้น แต่นิตยสารฉบับเดียวที่ซื้อจากแผงหนังสือทั่วไปมักจะไม่ได้รับการยกเว้น

• เครื่องจักรและอุปกรณ์สำหรับการผลิต: อุปกรณ์ที่ใช้ในกระบวนการผลิตโดยตรงจะมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภายใต้ใบรับรองการใช้งานที่ได้รับการยกเว้น ST-4 แต่เครื่องจักรที่ใช้สำหรับงานธุรการ การจัดเก็บ หรือการดำเนินงานของสิ่งอำนวยความสะดวกทั่วไปจะไม่ได้รับการยกเว้น

ธุรกิจจะใช้ใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายของรัฐนิวเจอร์ซีย์อย่างไร

ขั้นตอนการยกเว้นภาษีการขายจะดำเนินการผ่านผู้ขาย ไม่ใช่รัฐ ผู้ซื้อต้องกรอกใบรับรองที่ตรงกับประเภทการยกเว้นของตน (เช่น ST-3 สำหรับการขายต่อ, ST-4 สำหรับการใช้งานที่ได้รับการยกเว้น, ST-5 สำหรับองค์กรที่ได้รับการยกเว้น) พร้อมทั้งระบุเหตุผลในการขอยกเว้น รายละเอียดธุรกิจ และลายเซ็น

ผู้ขายจะยืนยันว่าประเภทใบรับรองตรงกับสิ่งที่ขายไป ตัวอย่างเช่น ใบรับรองการขายต่อ ST-3 จะไม่ครอบคลุมการซื้อเครื่องใช้ในสำนักงานหรืออุปกรณ์ที่ผู้ซื้อนำไปใช้งานเอง หากผู้ซื้อเป็นลูกค้าประจำ ผู้ขายอาจยอมรับใบรับรองแบบครอบคลุมที่ครอบคลุมการซื้อประเภทเดียวกันในอนาคตได้ ซึ่งจะช่วยให้ไม่ต้องเก็บแบบฟอร์มใหม่ทุกครั้ง จากนั้นผู้ขายจะเก็บใบรับรองไว้ตราบเท่าที่ผู้ซื้อรายดังกล่าวยังคงซื้อสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภายใต้การยกเว้นประเภทเดียวกัน

เมื่อยอมรับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐนิวเจอร์ซีย์ จะต้องปฏิบัติตามกฎการจัดเก็บข้อมูลใดบ้าง

นิวเจอร์ซีย์กำหนดให้ธุรกิจจัดเก็บใบรับรองการยกเว้นไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 4 ปี การอ้างสิทธิ์การยกเว้นโดยไม่มีเอกสารประกอบจะถือเป็นการขายที่ต้องเสียภาษีในระหว่างการตรวจสอบ ดังนั้นทุกการขายที่ได้รับการยกเว้นจำเป็นต้องมีใบรับรองที่ครบถ้วนและตรงกับประเภทธุรกรรมจัดเก็บไว้ ใบรับรองที่ไม่ถูกต้องหรือไม่มีลายเซ็น เหตุผลในการขอยกเว้น หรือรายละเอียดธุรกิจอาจทำให้การยกเว้นนั้นเป็นโมฆะได้ แม้ว่าตัวการขายนั้นจะเข้าเกณฑ์ก็ตาม กองภาษีสรรพากรต้องการใบรับรองที่ครบถ้วนและลงนามแล้ว ซึ่งเชื่อมโยงกับธุรกรรมเฉพาะที่ครอบคลุม เพื่อให้ผู้ตรวจสอบสามารถดำเนินการตรวจสอบได้

รัฐยอมรับการจัดเก็บในรูปแบบดิจิทัล โดยใบรับรองต้องสามารถดึงข้อมูลและจับคู่กับธุรกรรมที่ครอบคลุมได้ แทนที่จะเก็บแยกไว้โดยไม่มีลิงก์ที่ชัดเจน เครื่องมืออย่าง Stripe Tax จะช่วยให้ธุรกิจติดตามสถานะการยกเว้นควบคู่ไปกับระเบียนธุรกรรมได้ ซึ่งช่วยลดการทำงานแบบดำเนินการเองในการจับคู่ใบรับรองกับใบแจ้งหนี้

ธุรกิจต้องเผชิญความเสี่ยงใดบ้างหากจัดการการยกเว้นภาษีการขายของรัฐนิวเจอร์ซีย์ไม่ถูกต้อง

โดยทั่วไปแล้ว ความรับผิดชอบในการจัดการการยกเว้นที่ผิดพลาดจะตกอยู่กับผู้ที่ทำผิดพลาด หากผู้ขายไม่เก็บภาษีจากยอดขายที่ไม่ได้รับการยกเว้น ผู้ขายจะต้องชำระภาษีย้อนหลัง รวมทั้งค่าปรับและดอกเบี้ย อย่างไรก็ตาม ผู้ขายที่รับใบรับรองโดยสุจริต โดยมีเงื่อนไขว่าใบรับรองนั้นครบถ้วนและดูถูกต้อง มักจะไม่ต้องรับผิดหากปรากฏในภายหลังว่าผู้ซื้อนำใบรับรองไปใช้ในทางที่ผิด แต่ถ้าผู้ขายทราบหรือมีเหตุอันควรให้ทราบอยู่แล้วว่าการยกเว้นนั้นไม่สามารถใช้กับการขายดังกล่าวได้ การคุ้มครองนั้นจะสิ้นสุดลง

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยมีดังนี้

• ใบรับรองหมดอายุ: ใบรับรอง ST-5 ที่ถูกเพิกถอนหรือใบรับรองการขายต่อที่ผูกกับธุรกิจที่ไม่ได้ดำเนินกิจการแล้ว

• ประเภทใบรับรองไม่ตรงกัน: การใช้ใบรับรองการขายต่อสำหรับการซื้อที่ผู้ซื้อแสดงเจตนาอย่างชัดเจนว่าจะเก็บไว้ใช้งานเองมากกว่านำไปขายต่อ

• ใบรับรองแบบครอบคลุมที่ใช้งานเกินขอบเขต: การใช้ใบรับรองแบบครอบคลุมกับการซื้อแบบครั้งเดียวที่อยู่นอกเหนือขอบเขตเดิมของใบรับรอง

• ความเสี่ยงด้านภาษีการใช้ประโยชน์ในฝั่งผู้ซื้อ: ธุรกิจที่อ้างสิทธิ์การยกเว้นโดยไม่มีคุณสมบัติ และส่งผลให้ค้างชำระภาษีการใช้ประโยชน์โดยตรงต่อรัฐ ซึ่งแยกจากความรับผิดชอบใดๆ ที่ผู้ขายอาจมีต่อธุรกรรมเดียวกัน

ธุรกิจจะพิจารณาได้อย่างไรว่าการยกเว้นภาษีการขายของรัฐนิวเจอร์ซีย์สามารถใช้กับการขายได้หรือไม่

วิธีที่เชื่อถือได้มากที่สุดในการพิจารณาการยกเว้นภาษีการขายคือการพิจารณาสิ่งที่ขาย ผู้ที่ซื้อ และสิ่งที่จะนำไปใช้งาน จากนั้น ให้ตรวจสอบหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ การยกเว้นบางอย่างจะผูกติดกับสินค้าไม่ว่าผู้ซื้อจะเป็นใคร ตัวอย่างเช่น เสื้อผ้าและอาหารสดจะได้รับการยกเว้นไม่ว่าลูกค้าจะเป็นองค์กรไม่แสวงผลกำไรหรือผู้ซื้อปลีกทั่วไปก็ตาม หากผลิตภัณฑ์ไม่ได้รับการยกเว้นด้วยตัวเอง ให้ตรวจสอบใบรับรองของผู้ซื้อ การขายจะมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ก็ต่อเมื่อผู้ซื้อแสดงใบรับรองที่ถูกต้องและตรงกับประเภทการยกเว้นของตนเท่านั้น

สำหรับการยกเว้นตามการใช้งาน คุณควรยืนยันวัตถุประสงค์การใช้งาน ผู้ขายต้องมีหลักฐานเพื่อให้เชื่อได้ว่าการใช้งานตามที่ผู้ซื้อระบุนั้นถูกต้องสำหรับธุรกรรมต่างๆ เช่น การซื้ออุปกรณ์การผลิต หากไม่แน่ใจ แนะนำให้เก็บใบรับรองไว้เป็นค่าเริ่มต้น การเรียกเก็บภาษีและปล่อยให้ผู้ซื้อไปดำเนินการขอคืนเงินนั้นมีความเสี่ยงน้อยกว่าการสันนิษฐานว่าการยกเว้นนั้นสามารถใช้ได้โดยไม่มีเอกสารสนับสนุน

ขอแนะนำให้ตรวจสอบซีรีส์สิ่งพิมพ์ ANJ ของกองภาษีสรรพากร (Division of Taxation) ที่ครอบคลุมสถานการณ์เฉพาะทางในแต่ละอุตสาหกรรมส่วนใหญ่ การประเมินนี้จะดำเนินการซ้ำในแต่ละรัฐที่มีหมวดหมู่การยกเว้นและประเภทใบรับรองของตนเอง ซึ่งมีความสำคัญสำหรับธุรกิจที่ขายสินค้าครอบคลุมหลายรัฐ

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณติดตามภาระผูกพัน และจะแจ้งเตือนเมื่อคุณมียอดถึงเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีแทนคุณในสหรัฐอเมริกา ยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาแบบอัตโนมัติได้ในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพาร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีสินค้าและบริการ (GST) ให้โดยอัตโนมัติ สำหรับสิ่งต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ

• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• การจดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: หากคุณจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา โปรดให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายดายยิ่งขึ้น ซึ่งจะกรอกรายละเอียดใบสมัครใช้งานล่วงหน้า ช่วยประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดและระเบียบข้อบังคับในท้องถิ่นง่ายยิ่งขึ้น หากต้องการความช่วยเหลือในการจดทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ได้ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้