Bolagsskatt – även kallad “skatt på bolagsinkomst” – tas ut av staten på nettovinsten för företag som är verksamma eller genererar inkomst i Thailand. Skattesatser varierar beroende på företagets typ och storlek. En förståelse för bolagsskatt kan hjälpa entreprenörer att planera sin ekonomi och sina skatteutgifter.

I den här artikeln förklarar vi vad bolagsskatt är, skattsatser för bolag och hur man beräknar och deklarerar bolagsskatt. Vi introducerar också lösningar för att hantera bolagsskatt som underlättar effektiv rapportering och skatteadministration. Detta kan göra det möjligt för företag att bedriva sin verksamhet på ett transparent sätt och i efterlevnad av lagen.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är bolagsskatt?
  
• Bolagsskatt i Thailand
  
• Hur man beräknar bolagsskatt
  
• Hur man deklarerar bolagsskatt
  
• Hur man väljer en lösning för att hantera bolagsskatt
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är bolagsskatt?

Bolagsskatt – eller skatt på bolagsinkomster – tas ut på nettovinsten av affärsverksamhet från enheter som har bolagsstatus enligt Skattelagen. Dessa inkluderar aktiebolag, kommanditbolag, publika bolag och registrerade vanliga handelsbolag. Bolagsskatten utgör en viktig källa till statliga intäkter, vilka används för att utveckla landet inom olika områden, såsom infrastruktur, utbildning och social välfärd.

Korrekt hantering av bolagsskatt har en direkt inverkan på ett företags finansiella likviditet och bidrar till att hantera kassaflöde, prognostisera skattskyldigheter och efterleva skattelagar. Kunskap om bolagsskatt kan också förbättra beredskapen för statlig revisioner eller kapitalanskaffning, minska risken för böter och främja stabil långsiktig företagstillväxt.

Skattesatser för bolag i Thailand

Skattesatser för bolag i Thailand beror på typen av juridisk enhet och företagets storlek.

Allmänna skattesatser

En fast skattesats på 20 % på nettovinsten gäller för alla företag eller handelsbolag som inte är små eller medelstora företag (SMF:er), oavsett deras nettovinst.

Skattesatser för små och medelstora företag

Företag med ett betalt registrerat aktiekapital på högst 5 miljoner THB och en årliga totala intäkter på högst 30 miljoner THB kan använda en progressiv skattesats. De kan använda den för att beräkna bolagsskatt enligt vissa affärskriterier.

Obs!: Varje del av vinsten beräknas utifrån den nettovinstnivå den tillhör. Till exempel, om nettovinsten är 4 miljoner THB, kan de första 3 miljonerna beskattas med 15 %. Allt som överstiger 3 miljoner THB kommer beskattas med 20 %. Dessutom kan företag som beviljats incitament från Board of Investment (BOI) vara berättigade till undantag från bolagsskatt, beroende på de specifika villkoren för dessa förmåner.

Skattesatser för multinationella företag

Den globala minimiskatten kräver att multinationella företag med årliga intäkter på 30 miljarder THB eller mer måste ha en effektiv skattesats på minst 15 %. Detta minskar flytt av vinster till länder med lägre skatter och skapar skattemässig rättvisa. Thailand antog det kungliga dekretet om ytterligare skatter, B.E. 2567 (2024), som tillämpades under räkenskapsåret 2025.

Hur man beräknar bolagsskatt

Bolagsskatt kan beräknas på följande sätt:

Bolagskatt = Skattepliktig nettovinst x skattesats för bolag

Den skattepliktiga nettovinsten kan beräknas på följande sätt:

Skattepliktig nettovinst = Inkomst – avdragsgilla kostnader

Exempel på beräkning av bolagsskatt

Företag S

• Skattepliktig nettovinst
  Inkomst – avdragsgilla kostnader
  5 000 000 THB – 3 500 000 THB = 1 500 000 THB

• Bolagsskatt
  Skattepliktig nettovinst x skattesats för bolag
  1 500 000 THB x 20 % = 300 000 THB

Därför måste företag S betala bolagsskatt på 300 000 THB.

Exempel på beräkning av bolagsskatt för små och medelstora företag

Företag T

• Skattepliktig nettovinst för små och medelstora företag
  

Inkomst – avdragsgilla kostnader
4 000 000 THB – 2 000 000 THB = 2 000 000 THB

• Skattepliktig nettovinst
  Skattepliktig nettovinst för små och medelstora företag – Skattefri tröskel för små och medelstora företag
  2 000 000 THB – 300 000 THB = 1 700 000 THB
  
• Bolagsskatt för små och medelstora företag
  Skattepliktig nettovinst x skattesats för små och medelstora företag
  1 700 000 THB x 15 % = 255 000 THB
  

Därför måste företag T – som klassificeras som ett litet eller medelstort företag – betala bolagsskatt på 255 000 THB.

Hur man deklarerar bolagsskatt

Förfarandet för deklaration av bolagsskatt i Thailand omfattar följande steg.

Förbered redovisningsdata och dokument

Samla in finansiell information för redovisningsperioden, inklusive följande:

• Årsredovisningar som har granskats och undertecknats av en auktoriserad revisor (CPA), inklusive resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och rapport över förändringar i eget kapital.
  
• Skattejusteringar, inklusive skattepliktigt nettovinst (eller ackumulerad förlust som förs över till nästa år), förteckning över tillgångar, skatteberäkningsdokument, avskrivningar, ej avdragsgilla kostnader (om sådana finns), leasing- eller låneavtal med mera.
  
• Källskatteintyg, t.ex. formulär P.N.D. 1, P.N.D. 1A, P.N.D. 3 och P.N.D. 53 (om sådana finns)
  
• Formulär för inlämning av årsredovisning S.B.Ch. 3 och formulär för aktieägarregister B.O.J. 5
  

Beräkna nettovinst och bolagsskatt

Beräkna bolagsskatt enligt de skattesatser som fastställs i lag, t.ex. 20 % för allmänna företag eller särskilda skattesatser för små och medelstora företag. Ta dessutom hänsyn till följande::

• Alla relevanta skatter
  
• Justeringar av skattepliktig vinst genom att lägga till eller dra av poster enligt lagstadgade bestämmelser
  
• Skatteförmåner, t.ex. förmåner från BOI, forskning och utveckling (FoU) och innovationsförmåner, särskilda ekonomiska zoner (SEZ:er), förmåner från programvaruutveckling, etc.
  

Fyll i formuläret för skattedeklaration

Fyll i Formulär P.N.D. 50 i sin helhet för räkenskapsåret ochFormulär P.N.D. 51 för första halvåret, om tillämpligt. Juridiska personer som är skyldiga att lämna in formulär P.N.D. 51 – även om ingen skatt ska betalas – inkluderar följande:

• Aktiebolag
  
• Publika aktiebolag
  
• Kommanditbolag
  
• Utländska juridiska personer som bedriver verksamhet eller genererar inkomster från Thailand
  
• Joint ventures
  

Företag som är undantagna från att lämna in formulär P.N.D. 51 inkluderar följande:

• Stiftelser eller föreningar som inte genererar inkomster från kommersiell verksamhet
  
• Juridiska personer som är undantagna från inkomstskatt
  
• Företag som har upphört med sin verksamhet och inte har någon inkomst under redovisningsperioden
  

Obs!: I vissa fall är det möjligt att lämna in formulär P.N.D. 51 med nollvärde, även om företaget går med förlust. Den skatt som betalats via P.N.D. 51 kan användas som avräkning vid inlämning av P.N.D. 50 i slutet av året.

Lämna in formuläret och betala skatt

Företag kan deklarera årlig bolagsskatt till skattemyndigheten baserat på uppskattad vinst på följande sätt:

• Skicka in formulär P.N.D. 51 (om tillämpligt) till skattemyndigheten inom två månader från slutet av de första sex månaderna av redovisningsperioden. Till exempel, för redovisningsperioden 1 januari–31 december ska det skickas in senast i augusti.
  
• Skicka in formulär P.N.D. 50 inom 150 dagar från slutet av redovisningsperioden. Till exempel, för redovisningsperioden som slutar den 31 december ska den skickas in senast i maj året därpå.
  

Skicka in online

Skicka in formuläret online via skattemyndighetens system före-deklaration genom att registrera dig för ett konto. Kontrollera detaljerad information om hur du skickar in formulär P.N.D. 50 online.

Lämna in till skattemyndigheten

Lämna in pappersformuläret på det lokala skattemyndighetens kontor där företaget är beläget. Betala skatten inom tidsfristen via skattemyndighetens webbplats eller betalningsdiskar eller hos banker som deltar i programmet för att bolagsskatt.

Betala skatt

• Betala direkt på det regionala skattekontor eller dess filial, där skattedeklarationen lämnades in.
  
• Betala vid anvisade diskar på banken efter att ha skickat in skattedeklarationen till skattemyndigheten och mottagit ett skattebesked. Betala direkt på banken.
  
• Gör betalningar via elektroniska kanaler, såsom internetbank, mobil bank, PromptPay eller autogiro. Ange skattebetalarens uppgifter och kontonummer eller uppgifter på betalningsunderlaget i enlighet med kraven från skattemyndigheten innan du gör betalningen.
  

Obs!: Försenad inlämning av deklaration eller betalning kan medföra extra avgifter och påföljder.

Spara bevis och dokument

Behåll kopior av skatteformulär, redovisningsrapporter, inlämningskvitton, skattefakturor och relaterade betalningsbevis i minst fem år. Dessa kan sparas både i pappers- och elektroniskt format för att underlätta framtida granskningar av skattemyndigheten.

Hur man väljer en lösning för hantering av bolagsskatt

Det finns olika faktorer att tänka på när man väljer en lösning för hantering av bolagsskatt.

Rapporterar in skatteuppgifter korrekt

En bra skattelösning kan hjälpa till att säkerställa att dokumentförberedelser och rapporteringen av skatt är korrekta och precisa. Integration med system som Stripe Tax och Stripe Checkout möjliggör automatisk beräkning och uppbörd av skatt för gränsöverskridande transaktioner. Detta gör det bekvämt och snabbt att samla in och rapportera skatteuppgifter via elektroniska system. Detta skapar transparens och minskar förekomsten av tvister.

Ansluter till betalningssystem

Lösningar för hantering av bolagsskatt bör stödja integration med betalningssystem, såsom Stripe Payments. Detta gör det möjligt att registrera intäkter från digitala betalningssystem korrekt i realtid. Det underlättar också en smidig och snabb insamling av skattedata, skapar transparens, hjälper till att minska behandlingstid och minimerar fel som kan uppstå vid dubbla transaktionsposter.

Fungerar med redovisningssystem

Möjligheten att ansluta direkt till redovisnings- eller affärssystem (ERP) för att automatiskt generera skatterapporter är en viktig del av hantering av bolagsskatt. Verktyg som möjliggör realtidssynkronisering med redovisningssystem – såsom Stripe API:et – bidrar till att minska avvikelser och ger en helhetsbild över intäkter och transaktioner för skattedeklaration via Stripe Dashboard och Stripe Reports Detta kan förenkla skattehanteringen och låta företag fokusera mer på att växa sin verksamhet.

Stödjer retrospektiva revisioner

Detta inkluderar möjligheten att granska historiska data, inklusive inloggningshistorik samt ändringar eller uppdateringar av data. Det är viktigt att använda ett system som kan lagra och granska data, automatiskt hämta information om betalningar och kvitton samt generera detaljerade och fullständiga skatte- och avgiftsrapporter i realtid. Ett högkvalitativt skattesystem hjälper ett företag att växa samtidigt som det förbereder det för finansieringsaktiviteter och inspektioner från myndigheter.

Ger säkerhet och tillförlitlighet

Systemet bör tillhandahålla användningsloggar, kontrollera dataåtkomst med lösenord och skydda data med kryptering och åtkomstkontroll. Det bör vara stabilt och kontinuerligt tillgängligt och kunna verifiera filers dataintegritet. Detta kan hjälpa företag att granska information i efterhand i händelse av tvister.

Visar expertis inom beskattning

En bra skattelösning bör innefatta kunskap och expertis om det thailändska skattesystemet, inklusive förståelse för den generella skattesatsen på 20 % och det progressiva bolagsskattesystemet för små och medelstora företag (SMF:er). Den bör också omfatta olika incitament – såsom BOI-, FoU- och innovationsprogram – eller SEZ (särskilda ekonomiska zoner). Systemet bör dessutom automatiskt uppdatera juridiska och skattemässiga förändringar samt korrekt bedöma risken för över- eller underbetalning av skatter.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider en tröskel för registrering av omsättningsskatt baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA och hantera deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla USA:s delstater och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om ditt företag är baserat i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.