El impuesto de sociedades, también conocido como «impuesto sobre la renta de las sociedades», es un impuesto que grava el beneficio neto de las entidades empresariales que operan o generan ingresos en Tailandia. Los tipos impositivos varían en función del tipo y el tamaño de la empresa. Entender el impuesto de sociedades puede ayudar a los empresarios a planificar sus finanzas y sus gastos fiscales.

En este artículo, explicamos el impuesto de sociedades, los tipos impositivos del impuesto de sociedades y cómo calcular y presentar los impuestos de sociedades. También presentamos soluciones para la gestión de los impuestos de sociedades que facilitan la presentación de informes y la administración tributaria eficientes. Esto permite a las empresas operar de forma transparente y conforme a la ley.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es el impuesto de sociedades?
  
• Tipos impositivos del impuesto de sociedades en Tailandia
  
• Cómo calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades
  
• Cómo presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades
  
• Cómo elegir una solución de gestión del impuesto de sociedades
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades, o impuesto sobre la renta de las sociedades, grava los beneficios netos de las operaciones comerciales de las entidades que tienen personalidad jurídica según el Código Fiscal. Entre ellas se incluyen las sociedades limitadas, las sociedades comanditarias, las sociedades anónimas y las sociedades colectivas registradas. El impuesto de sociedades constituye una importante fuente de ingresos para el Gobierno, que se utiliza para desarrollar el país en diversos ámbitos, como las infraestructuras, la educación y el bienestar social.

Una gestión adecuada de los impuestos de sociedades repercute directamente en la liquidez financiera de una empresa, ya que ayuda a gestionar el flujo de caja, prever las obligaciones fiscales y cumplir con la legislación tributaria. Entender cómo funciona el impuesto de sociedades también puede mejorar la preparación para las auditorías gubernamentales o la recaudación de fondos, reducir el riesgo de multas y promover un crecimiento empresarial estable a largo plazo.

Tipos impositivos del impuesto de sociedades en Tailandia

Los tipos impositivos del impuesto de sociedades en Tailandia dependen del tipo de entidad jurídica y del tamaño de la empresa.

Tipo impositivo general

Se aplica un tipo impositivo fijo del 20 % sobre los beneficios netos a todas las empresas o sociedades que no sean pequeñas o medianas empresas (pymes), independientemente de sus beneficios netos.

Tipos impositivos para pymes

Las empresas con un capital social desembolsado de no más de 5 millones de baht y unos ingresos totales anuales de no más de 30 millones de baht pueden aplicar un tipo impositivo progresivo. Pueden utilizarlo para calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades según determinados criterios empresariales.

Nota: Cada parte de los beneficios se calcula en función del tramo de beneficios netos al que pertenezca. Por ejemplo, si el beneficio neto es de 4 millones de baht, los primeros 3 millones se gravan al 15 %. Cualquier importe que supere los 3 millones se grava al 20 %. Además, las empresas a las que se hayan concedido incentivos de la Junta de Inversiones (BOI) pueden tener derecho a la exención del impuesto sobre sociedades, con sujeción a las condiciones específicas de dichos beneficios.

Tipos impositivos para las empresas multinacionales

El impuesto mínimo global exige que las empresas multinacionales con ingresos anuales de 30.000 millones de baht o más tengan un tipo impositivo efectivo de al menos el 15 %. Esto reduce el traslado de beneficios a países con impuestos más bajos y crea equidad fiscal. Tailandia promulgó el Real Decreto sobre impuestos adicionales, B.E. 2567 (2024), que se aplicó en el año fiscal 2025.

Cómo calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades

El impuesto sobre la renta de las sociedades se puede calcular de la siguiente manera:

Impuesto sobre la renta de las sociedades = Beneficio neto imponible x tipo impositivo corporativo

El beneficio neto imponible se puede calcular de la siguiente manera:

Beneficio neto imponible = Beneficios - gastos legalmente deducibles

Ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta de las sociedades

Empresa S

• Beneficio neto imponible
  Beneficios - gastos legalmente deducibles
  5.000.000 ฿ - 3.500.000 ฿ = 1.500.000 ฿

• Impuesto sobre la renta de las sociedades
  Beneficio neto imponible x Tipo impositivo del impuesto de sociedades
  1.500.000 ฿ x 20 % = 300.000 ฿

Por lo tanto, la empresa S debe pagar un impuesto sobre la renta de sociedades por un importe de 300.000 ฿.

Ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta de las sociedades para pymes

Empresa T

• Beneficio neto imponible para las pymes
  

Beneficios - gastos legalmente deducibles
4.000.000 ฿ - 2.000.000 ฿ = 2.000.000 ฿

• Beneficio neto imponible
  Beneficio neto imponible para pymes – umbral libre de impuestos para pymes
  2.000.000 ฿ - 300.000 ฿ = 1.700.000 ฿
  
• Impuesto sobre la renta de las pymes
  Beneficio neto imponible x Tipo impositivo para pymes
  1.700.000 ฿ x 15 % = 255.000 ฿
  

Por lo tanto, la empresa T, clasificada como pyme, debe pagar un impuesto sobre la renta de las sociedades de 255.000 ฿.

Cómo presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades

El procedimiento para presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades en Tailandia consta de los siguientes pasos.

Preparar los datos y documentos contables

Recopila información financiera para el período contable, incluyendo:

• Estados financieros auditados y firmados por un contador público certificado (CPC), incluyendo una cuenta de resultados, un balance general, un estado de flujo de efectivo y un estado de cambios en el capital
  
• Ajustes fiscales, incluyendo el beneficio neto imponible (o pérdidas acumuladas trasladadas), lista de activos, documentos de cálculo de impuestos, amortizaciones, gastos no deducibles (si los hubiera), acuerdos de arrendamiento o préstamo, etc.
  
• Certificados de retención a cuenta, como los formularios P.N.D. 1, P.N.D. 1A, P.N.D. 3 y P.N.D. 53 (si los hubiera)
  
• Formulario de presentación de estados financieros S.B.Ch. 3 y formulario de registro de accionistas B.O.J. 5
  

Calcular el beneficio neto y el impuesto de sociedades

Calcula el impuesto sobre la renta de las sociedades según los tipos establecidos por la ley, como el 20 % para las empresas generales o los tipos especiales para las pymes. Además, ten en cuenta:

• Todos los impuestos pertinentes
  
• Los ajustes a la base imponible añadiendo o deduciendo elementos según lo prescrito por la ley
  
• Beneficios fiscales, como beneficios del BOI, beneficios por investigación y desarrollo (I+D) e innovación, zonas económicas especiales (SEZ), beneficios por desarrollo de software, etc.
  

Rellenar el formulario de declaración de impuestos

Rellena el formulario P.N.D. 50 en su totalidad para el año fiscal y el formulario P.N.D. 51 para el primer semestre del año, si procede. Las entidades jurídicas que están obligadas a presentar el formulario P.N.D. 51, incluso si no hay impuestos que pagar, son las siguientes:

• Sociedades limitadas
  
• Sociedades anónimas
  
• Sociedades comanditarias
  
• Entidades jurídicas extranjeras que realizan actividades comerciales u obtienen ingresos en Tailandia
  
• Empresas conjuntas
  

Entre las empresas exentas de presentar el formulario P.N.D. 51 se incluyen las siguientes:

• Fundaciones o asociaciones que no obtienen ingresos de actividades comerciales
  
• Las entidades jurídicas que están exentas del impuesto sobre la renta
  
• Empresas que han cesado sus operaciones y no tienen ingresos en ese período contable
  

Nota: En algunos casos, incluso si hay pérdidas, es posible presentar el formulario P.N.D. 51 con valor cero. El impuesto pagado del P.N.D. 51 se puede utilizar como crédito al presentar el P.N.D. 50 al final del año.

Presentar el formulario y pagar impuestos

Las empresas pueden presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades ante el Departamento de Hacienda basándose en los beneficios estimados de las siguientes maneras:

• Presenta el formulario P.N.D. 51 (si corresponde) al Departamento de Hacienda en un plazo de dos meses a partir del final de los primeros seis meses del período contable. Por ejemplo, para el período contable comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre, deberá presentarse antes de agosto.
  
• Presenta el formulario P.N.D. 50 en un plazo de 150 días a partir del final del período contable. Por ejemplo, para el período contable que finaliza el 31 de diciembre, deberá presentarse antes de mayo del año siguiente.
  

Presentación en línea

Preséntalo en línea a través del sistema de presentación electrónica del Departamento de Hacienda registrándote para obtener una cuenta. Consulta la información detallada sobre cómo presentar el formulario P.N.D. 50 en línea.

Presentación al Departamento de ingresos

Presenta el formulario en papel en la oficina local del Departamento de Hacienda donde se encuentra la empresa. Paga el impuesto dentro del plazo establecido a través de la página web del Departamento de Hacienda, en las ventanillas de pago o en los bancos que participan en el programa del impuesto de sociedades.

Pagar impuestos

• Paga directamente en la oficina fiscal regional o sucursal donde se presentó la declaración de impuestos.
  
• Paga en las ventanillas bancarias designadas después de presentar la declaración de impuestos al Departamento de Hacienda y recibir una notificación fiscal. Paga directamente en el banco.
  
• Realiza los pagos a través de canales electrónicos, como banca por Internet, banca móvil, PromptPay o adeudo directo. Especifica la información del contribuyente y el número de cuenta o extracto según lo requiera el Departamento de Hacienda antes de realizar el pago.
  

Nota: La presentación o el pago fuera de plazo pueden dar lugar a cargos y sanciones adicionales.

Conservar pruebas y documentos

Guarda copias de los formularios fiscales, informes contables, recibos de presentación, facturas de impuestos y pruebas de pago relacionadas durante un mínimo de cinco años. Estos documentos pueden almacenarse tanto en formato papel como electrónico para facilitar futuras auditorías por parte del Departamento de Hacienda.

Cómo elegir una solución de gestión del impuesto de sociedades

Hay varios factores que se deben tener en cuenta al elegir una solución para la gestión del impuesto de sociedades.

Declara la información fiscal con precisión

Una buena solución fiscal puede garantizar que la preparación de documentos y la declaración de impuestos sean precisas y exactas. La integración con sistemas como Stripe Tax y Stripe Checkout permite el cálculo y la recaudación automáticos de impuestos para las transacciones transfronterizas. Esto facilita y agiliza la recopilación y la declaración de información fiscal a través de sistemas electrónicos. Esto genera transparencia y reduce la incidencia de disputas.

Se conecta a los sistemas de pago

Las soluciones de gestión fiscal corporativa deben ser compatibles con sistemas de pago como Stripe Payments. Esto permite registrar con precisión y en tiempo real los ingresos procedentes de los sistemas de pago digitales. Además, facilita la recopilación rápida y cómoda de datos fiscales, aporta transparencia, ayuda a reducir el tiempo de procesamiento y minimiza los errores que pueden producirse por la duplicación de entradas de transacciones.

Funciona con sistemas contables

La capacidad de conectarse directamente con los sistemas de contabilidad o de planificación de recursos empresariales (ERP) para generar automáticamente informes fiscales es un aspecto importante de la gestión fiscal corporativa. Las herramientas que permiten la sincronización de datos en tiempo real con los sistemas de contabilidad, como la API de Stripe, ayudan a reducir las discrepancias y proporcionan detalles generales sobre los ingresos y las transacciones para la declaración de impuestos a través del Dashboard de Stripe y los Informes de Stripe. Esto puede facilitar la gestión fiscal y permitir a las empresas centrarse más en el crecimiento de sus operaciones.

Acepta auditorías retrospectivas

Esto incluye la capacidad de auditar datos históricos, como el historial de inicio de sesión y las modificaciones o actualizaciones de datos. Es importante utilizar un sistema que pueda almacenar y auditar datos, recuperar automáticamente la información de pagos y recibos, y generar informes detallados y completos sobre impuestos y aranceles en tiempo real. Un sistema fiscal eficaz contribuye al crecimiento de una empresa, a la vez que la prepara para actividades de recaudación de fondos e inspecciones por parte de organismos gubernamentales.

Proporciona seguridad y fiabilidad

El sistema debe proporcionar registros de uso, controlar el acceso a los datos mediante contraseñas y proteger los datos mediante cifrado y control de acceso. Debe ser estable y estar disponible de forma continua, además de poder verificar la integridad de los datos de los archivos. Esto puede ayudar a las empresas a revisar la información de forma retrospectiva en caso de disputas.

Demuestra experiencia en tributación

Una buena solución fiscal debe contar con conocimientos y experiencia en el sistema tributario tailandés, lo que incluye comprender el tipo impositivo general del 20 % y el sistema progresivo del impuesto de sociedades para las pymes. También debe incorporar diversos incentivos, como los programas BOI, I+D e innovación, o las zonas económicas especiales (SEZ). El sistema también debe actualizar automáticamente los cambios legales y fiscales, a la vez que evalúa con precisión el riesgo de pago excesivo o insuficiente de impuestos.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro del impuesto sobre las ventas en tus transacciones Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU. y gestionar la presentación de documentos a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

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