L'imposta sulle società, nota anche come "imposta sul reddito delle società", è applicata dal fisco sull'utile netto delle entità commerciali che operano o generano reddito in Thailandia. Le aliquote fiscali variano a seconda del tipo di attività e delle sue dimensioni. Conoscere come funziona l'imposta sulle società può aiutare gli imprenditori a gestire meglio le proprie finanze e le spese fiscali.

In questo articolo spieghiamo cos'è l'imposta sulle società, quali sono le aliquote fiscali applicabili e come calcolare e presentare la dichiarazione dei redditi delle società. Presentiamo inoltre alcune soluzioni per la gestione delle imposte sulle società che semplificano la rendicontazione e l'amministrazione fiscale, consentendo alle attività di operare in modo trasparente e nel rispetto della legge.

Contenuto dell'articolo

• Imposta sulle società: definizione
  
• Aliquote dell'imposta sulle società in Thailandia
  
• Come calcolare l'imposta sul reddito delle società
  
• Come presentare la dichiarazione dell'imposta sul reddito delle società
  
• Come scegliere una soluzione per la gestione delle imposte societarie
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Imposta sulle società: definizione

L'imposta sulle società, o imposta sul reddito delle società, è applicata sull'utile netto delle attività commerciali che possiedono la qualifica di società ai sensi del codice tributario thailandese. Tali attività includono società a responsabilità limitata, società in accomandita semplice, società per azioni e società in nome collettivo registrate. L'imposta sulle società costituisce una fonte significativa di entrate per lo stato, utilizzata per lo sviluppo del Paese in vari ambiti, quali infrastrutture, istruzione e welfare sociale.

La corretta gestione dell'imposta sulle società ha un impatto diretto sulla liquidità finanziaria di un'attività, aiutando a gestire il flusso di cassa, a prevedere le passività fiscali e a rispettare le leggi fiscali. Conoscere le imposte sulle società significa anche prepararsi meglio alle verifiche fiscali o alle operazioni di raccolta fondi, ridurre il rischio di sanzioni e sostenere un crescita dell'attività stabile e duratura.

Aliquote dell'imposta sulle società in Thailandia

Le aliquote dell'imposta sulle società in Thailandia variano in base al tipo di persona giuridica e alle dimensioni dell'attività.

Aliquote fiscali generali

Un'aliquota fiscale fissa del 20% sull'utile netto si applica a tutte le società o partnership che non rientrano nella categoria delle piccole o medie imprese (PMI), indipendentemente dal loro utile netto.

Aliquote fiscali per le PMI

Le aziende con capitale sociale versato non superiore a 5 milioni di baht e un fatturato annuo totale non superiore a 30 milioni di baht possono beneficiare di un'aliquota fiscale progressiva. Questo regime può essere utilizzato per calcolare l'imposta sul reddito delle società in base a criteri commerciali specifici.

Nota bene: l'utile viene tassato a scaglioni, calcolando ogni parte in base alla fascia di reddito in cui rientra. Ad esempio, se l'utile netto è pari a 4 milioni di baht, ai primi 3 milioni di baht verrà applicata l'aliquota del 15%. L'importo eccedente i 3 milioni di baht sarà tassato al 20%. Inoltre, le società che beneficiano degli incentivi del Board of Investment (BOI) potrebbero avere diritto all'esenzione dall'imposta sul reddito delle società, secondo le condizioni previste da tali agevolazioni.

Aliquote fiscali per le società multinazionali

L'imposta minima globale prevede l'applicazione di un'aliquota fiscale non inferiore al 15% per le multinazionali con un fatturato annuo pari o superiore a 30 miliardi di baht. Questa misura riduce il trasferimento degli utili verso Paesi con una tassazione inferiore e favorisce un sistema fiscale più equo. Nel 2024 la Thailandia ha emanato il regio decreto sulle imposte aggiuntive B.E. 2567, in vigore a partire dall'anno fiscale 2025.

Come calcolare l'imposta sul reddito delle società

L'imposta sul reddito delle società può essere calcolata come segue:

Imposta sul reddito delle società = Utile netto imponibile x Aliquota dell'imposta sulle società

L'utile netto imponibile può essere calcolato come segue:

Utile netto imponibile = Reddito – Spese legalmente deducibili

Esempio di calcolo dell'imposta sul reddito delle società

Azienda S

• Utile netto imponibile
  Reddito – Spese legalmente deducibili
  5.000.000 ฿ – 3.500.000 ฿ = 1.500.000 ฿

• Imposta sul reddito delle società
  Utile netto imponibile x Aliquota dell'imposta sulle società
  1.500.000 ฿ x 20% = 300.000 ฿

Pertanto, la società S deve pagare un'imposta sul reddito delle società pari a 300.000 ฿.

Esempio di calcolo dell'imposta sul reddito delle società per le PMI

Azienda T

• Utile netto imponibile per le PMI
  

Reddito – Spese legalmente deducibili
4.000.000 ฿ – 2.000.000 ฿ = 2.000.000 ฿

• Utile netto imponibile
  Utile netto imponibile per le PMI – Soglia di esenzione fiscale per le PMI
  2.000.000 ฿ – 300.000 ฿ = 1.700.000 ฿
  
• Imposta sul reddito delle PMI
  Utile netto imponibile x aliquota fiscale PMI
  1.700.000 ฿ x 15% = 255.000 ฿
  

Pertanto, la società T, classificata come PMI, deve pagare un'imposta sul reddito delle società pari a 255.000 ฿.

Come presentare la dichiarazione dei redditi delle società

La procedura per la dichiarazione dell'imposta sul reddito delle società in Thailandia prevede i seguenti passaggi.

Prepara dati e documenti contabili

Raccogli i dati finanziari relativi al periodo contabile di riferimento, tra cui:

• Bilanci sottoposti a revisione contabile e firmati da un dottore commercialista (CPA), comprensivi di conto economico, stato patrimoniale, rendiconto finanziario e prospetto delle variazioni del patrimonio netto
  
• Rettifiche fiscali, compreso l'utile netto imponibile (o il riporto delle perdite accumulate), l'elenco delle attività, i documenti di calcolo delle imposte, l'ammortamento, le spese non deducibili (se presenti), i contratti di locazione o di finanziamento, ecc.
  
• certificati di ritenuta d'acconto, come i moduli P.N.D. 1, P.N.D. 1A, P.N.D. 3 e P.N.D. 53 (se presenti);
  
• modulo di presentazione del bilancio S.B.Ch. 3 e modulo del registro degli azionisti B.O.J. 5.
  

Calcola l'utile netto e l'imposta sul reddito delle società

Calcola l'imposta sul reddito delle società in base alle aliquote stabilite dalla legge, ad esempio il 20% per le attività ordinarie o aliquote speciali per le PMI. Inoltre, tieni in considerazione quanto segue:

• tutte le imposte pertinenti;
  
• rettifiche al reddito imponibile mediante l'aggiunta o la deduzione di voci come previsto dalle leggi vigenti;
  
• agevolazioni fiscali, quali benefici concessi dal BOI, agevolazioni per le attività di ricerca e sviluppo e i programmi di innovazione, Zone Economiche Speciali (ZES), agevolazioni per lo sviluppo di software, ecc.
  

Compila il modulo di dichiarazione dei redditi

Compila il modulo P.N.D. 50 per l'intero anno fiscale e, se applicabile, il modulo P.N.D. 51 per il primo semestre. Le persone giuridiche tenute a presentare il modulo P.N.D. 51, anche in assenza di imposte da versare, includono:

• società a responsabilità limitata;
  
• società per azioni;
  
• società in accomandita semplice;
  
• persone giuridiche straniere che operano o generano un reddito in Thailandia;
  
• joint venture.
  

Le attività esenti dalla presentazione del modulo P.N.D. 51 includono:

• fondazioni o associazioni che non percepiscono redditi derivanti da attività commerciali;
  
• persone giuridiche esenti dall'imposta sul reddito;
  
• imprese che hanno cessato l'attività e non hanno generato alcun reddito nel periodo contabile di riferimento.
  

Nota bene: in alcuni casi, anche in presenza di una perdita, è possibile presentare il modulo P.N.D. 51 con valore pari a zero. L'imposta pagata tramite il modulo P.N.D. 51 può essere utilizzata come credito d'imposta in sede di presentazione del modulo P.N.D. 50 alla fine dell'anno.

Presenta il modulo e versa le imposte

Le attività possono presentare la dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito delle società al Dipartimento delle Entrate sulla base degli utili stimati nei seguenti modi:

• Presenta il modulo P.N.D. 51 (se applicabile) al Dipartimento delle Entrate entro due mesi dalla fine dei primi sei mesi del periodo contabile. Ad esempio, per il periodo contabile dal 1° gennaio al 31 dicembre, deve essere presentato entro agosto.
  
• Presenta il modulo P.N.D. 50 entro 150 giorni dalla fine del periodo contabile. Ad esempio, per il periodo contabile che termina il 31 dicembre, deve essere presentato entro maggio dell'anno successivo.
  

Invia online

Crea un account sul sito del Dipartimento delle Entrate e invia la dichiarazione online tramite il sistema di presentazione elettronica. Consulta le informazioni dettagliate sull'invio online del modulo P.N.D. 50.

Invia al Dipartimento delle Entrate

Invia il modulo cartaceo all'ufficio locale del Dipartimento delle Entrate in cui ha sede l'azienda. Versa l'imposta entro la scadenza tramite il sito web del Dipartimento delle Entrate, gli sportelli di pagamento o le banche aderenti al programma di tassazione delle società.

Versa le imposte

• Paga direttamente presso l'ufficio tributario regionale o locale dove è stata presentata la dichiarazione dei redditi.
  
• Effettua il pagamento presso gli sportelli bancari designati dopo aver presentato la dichiarazione dei redditi al Dipartimento delle Entrate e avere ricevuto l'avviso di pagamento, poi procedi con il pagamento direttamente in banca.
  
• Effettua pagamenti tramite canali elettronici, quali internet banking, mobile banking, PromptPay o addebito diretto. Prima di disporre il pagamento, specifica le informazioni del contribuente e il codice identificativo della dichiarazione, come richiesto dal Dipartimento delle Entrate.
  

Nota bene: il ritardo nella presentazione della dichiarazione o nel pagamento può comportare costi aggiuntivi e sanzioni.

Conserva prove e documenti

Conserva le copie dei moduli fiscali, dei report contabili, delle ricevute di presentazione, delle fatture e delle relative prove di pagamento per almeno cinque anni. Questi documenti possono essere conservati sia in formato cartaceo che elettronico per consentire eventuali verifiche future da parte dell'Agenzia delle Entrate.

Come scegliere una soluzione per la gestione delle imposte societarie

Sono molti gli elementi da valutare prima di scegliere una soluzione per la gestione delle imposte societarie.

Dichiarazione accurata delle informazioni fiscali

Una buon sistema di gestione contabile può contribuire a garantire che la preparazione dei documenti e la dichiarazione dei redditi siano accurate e precise. L'integrazione con sistemi come Stripe Tax e Stripe Checkout consente il calcolo e la riscossione automatici delle imposte per le transazioni transfrontaliere. Questo sistema semplifica e velocizza la raccolta e la trasmissione telematica delle informazioni fiscali, aumentando la trasparenza e riducendo le contestazioni.

Integrazione con i sistemi di pagamento

Una soluzione di gestione delle imposte societarie dovrebbe supportare l'integrazione con sistemi di pagamento come Stripe Payments, che consente di registrare accuratamente e in tempo reale i ricavi provenienti dai sistemi di pagamento digitali. Inoltre, facilita la raccolta dei dati fiscali in modo semplice e veloce, aumentando la trasparenza, contribuendo a ridurre i tempi di elaborazione e minimizzando eventuali errori dovuti alla doppia registrazione delle transazioni.

Compatibilità con i sistemi contabili

La compatibilità con i sistemi contabili o di pianificazione delle risorse aziendali (ERP), che permette di generare automaticamente le dichiarazioni fiscali, è un aspetto importante della gestione delle imposte societarie. Gli strumenti che abilitano la sincronizzazione dei dati in tempo reale con i sistemi contabili, come l'API di Stripe, aiutano a ridurre le incongruenze e a fornire una panoramica dettagliata dei ricavi e delle transazioni per la dichiarazione dei redditi attraverso la Dashboard di Stripe e i Report di Stripe. Questo approccio può semplificare la gestione delle imposte e consentire alle attività di concentrarsi maggiormente sulla propria espansione.

Possibilità di effettuare verifiche retrospettive

Con questo si intende la possibilità di controllare i dati storici, compresa la cronologia degli accessi e le modifiche o gli aggiornamenti dei dati. È importante utilizzare un sistema in grado di archiviare e controllare i dati, recuperare automaticamente le informazioni relative ai pagamenti e alle ricevute e generare in tempo reale report dettagliati e completi sulle imposte e sui dazi. Un sistema fiscale solido e affidabile aiuta un'attività a crescere, preparandola al contempo alle attività di raccolta fondi e a eventuali controlli da parte delle autorità competenti.

Sicurezza e affidabilità

Il sistema dovrebbe fornire registri di utilizzo, limitare l'accesso ai dati tramite credenziali e proteggere i dati con crittografia e controllo degli accessi. Deve inoltre assicurare elevati standard di affidabilità, garantire la continuità operativa e verificare l'integrità dei file e dei dati archiviati. Queste caratteristiche semplificano le verifiche retrospettive e facilitano la gestione di eventuali contestazioni.

Competenza fiscale

Una buona soluzione fiscale dovrebbe fondarsi sulla conoscenza approfondita del sistema tributario thailandese, nonché dell'aliquota fiscale generale del 20% e del regime fiscale progressivo per le PMI. Dovrebbe inoltre includere vari incentivi, quali BOI, attività di ricerca e sviluppo, programmi di innovazione e Zone Economiche Speciali (ZES). Il sistema dovrebbe inoltre aggiornarsi automaticamente in caso di modifiche legislative e fiscali, assicurando una valutazione accurata del rischio di pagamenti eccessivi o insufficienti delle imposte.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale in modo da poterti concentrare sulla crescita dell'attività. Inizia a riscuotere le imposte a livello globale aggiungendo una sola riga di codice all'integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST su:

• beni e servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi;
  
• beni fisici in tutti gli Stati degli USA e in 42 Paesi.
  

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

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