El impuesto corporativo, también conocido como «impuesto a las ganancias», es un impuesto que grava el Gobierno sobre las ganancias netas de las entidades corporativas que operan o generan ingresos en Tailandia. Las tasas impositivas varían según el tipo y el tamaño de la empresa. La comprensión del impuesto corporativo puede ayudar a los emprendedores a planificar sus finanzas y gastos fiscales.

En este artículo, explicamos qué es el impuesto corporativo, cuáles son las tasas impositivas corporativas y cómo calcular y presentar los impuestos corporativos. También presentamos soluciones para gestionar los impuestos corporativos que facilitan la declaración y la administración tributaria eficientes. Esto permite a las empresas operar de manera transparente y en cumplimiento de la ley.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el impuesto corporativo?
  
• Tasas impositivas corporativas en Tailandia
  
• Cómo calcular el impuesto a las ganancias corporativas
  
• Cómo declarar el impuesto a las ganancias corporativas
  
• Cómo elegir una solución de gestión del impuesto corporativo
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto corporativo?

El impuesto corporativo, o impuesto a las ganancias corporativas, se aplica a las ganancias netas de las operaciones empresariales de entidades que tienen estado societario en virtud del Código de ingresos, como las sociedades por acciones, las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades públicas y las sociedades ordinarias registradas. El impuesto corporativo es una fuente importante de ingresos para el Gobierno que se utiliza para desarrollar el país en diversas áreas, como infraestructura, educación y bienestar social.

Una gestión adecuada del impuesto corporativo afecta directamente a la liquidez financiera de una empresa, lo que ayuda a gestionar el flujo de caja, pronosticar las obligaciones fiscales y cumplir con la legislación fiscal. El conocimiento de los impuestos corporativos también puede mejorar la preparación para las auditorías por parte del Gobierno o la recaudación de fondos, reducir el riesgo de multas y promover el crecimiento estable de la empresa a largo plazo.

Tasas impositivas corporativas en Tailandia

Las tasas impositivas corporativas en Tailandia dependen del tipo de entidad jurídica y del tamaño de la empresa.

Tasas impositivas generales

Se aplica una tasa impositiva fija del 20 % sobre la ganancia neta a todas las empresas o sociedades colectivas que no sean pequeñas o medianas empresas (pymes), independientemente de su ganancia neta.

Tasas impositivas para pymes

Las empresas con un capital social desembolsado de no más de ฿5 millones y unos ingresos totales anuales de no más de ฿30 millones pueden utilizar una tasa impositiva progresiva. Pueden utilizarla para calcular el impuesto a las ganancias corporativas según determinados criterios empresariales.

Nota: Cada parte de las ganancias se calcula en función del rango de ganancias netas al que pertenece. Por ejemplo, si la ganancia neta es de ฿4 millones, los primeros ฿3 millones pueden gravarse al 15 %. Cualquier cantidad que supere los ฿3 millones se gravará al 20 %. Además, las empresas a las que se les hayan concedido incentivos de la Junta de Inversiones (BOI) pueden tener derecho a la exención del impuesto a las ganancias corporativas, con sujeción a las condiciones específicas de dichos beneficios.

Tasas impositivas para corporaciones multinacionales

El Impuesto Mínimo Global exige que las empresas multinacionales con ingresos anuales iguales o superiores a ฿30,000 millones tengan una tasa impositiva efectiva de al menos el 15 %, lo que reduce el traslado de ganancias a países con impuestos más bajos y crea una equidad impositiva Tailandia promulgó el Decreto de Emergencia sobre el Impuesto Complementario, B.E. 2567 (2024), que se aplicó en el año fiscal 2025.

Cómo calcular el impuesto a las ganancias corporativas

El impuesto a las ganancias corporativas se puede calcular de la siguiente manera:

Impuesto a las ganancias corporativas = ganancia neta sujeta a impuestos × tasa impositiva corporativa

La ganancia neta sujeta a impuestos se puede calcular de la siguiente manera:

Ganancia neta sujeta a impuestos = ingresos – gastos legalmente deducibles

Ejemplo de cálculo del impuesto a las ganancias corporativas

Empresa S

• Ganancia neta sujeta a impuestos
  Ingresos – gastos legalmente deducibles
  ฿5,000,000 – ฿3,500,000 = ฿1,500,000

• Impuesto a las ganancias corporativas
  Ganancia neta sujeta a impuestos × tasa impositiva corporativa
  ฿1,500,000 × 20% = ฿300,000

Por lo tanto, la empresa S debe pagar un impuesto a las ganancias corporativas de ฿300,000.

Ejemplo de cálculo del impuesto a las ganancias corporativas para pymes

Empresa T

• Ganancia neta sujeta a impuestos para las pymes
  

Ingresos – gastos legalmente deducibles
฿4,000,000 – ฿2,000,000 = ฿2,000,000

• Ganancia neta sujeta a impuestos
  Ganancia neta sujeta a impuestos para las pymes: umbral libre de impuestos para las PYMES
  ฿2,000,000 – ฿300,000 = ฿1,700,000
  
• Impuesto a las ganancias corporativas de las pymes
  Ganancia neta sujeta a impuestos × tasa impositiva para las pymes
  ฿1,700,000 × 15% = ฿255,000
  

Por lo tanto, la empresa T, que está clasificada como una pyme, debe pagar un impuesto a las ganancias corporativas de ฿255,000.

Cómo declarar el impuesto a las ganancias corporativas

El procedimiento de declaración fiscal del impuesto a las ganancias corporativas en Tailandia implica los siguientes pasos.

Prepara datos y documentos contables

Recopila información financiera del período contable, incluida la siguiente:

• Estados financieros auditados y firmados por un Contador Público Certificado (CPA), incluido un estado de ingresos, balance, estado de flujo de caja y estado de cambios en el patrimonio neto
  
• Ajustes fiscales, incluida la ganancia neta sujeta a impuestos (o pérdidas acumuladas trasladadas), lista de activos, documentos de cálculo de impuestos, depreciación, gastos no deducibles (si los hubiera), contratos de arrendamiento o acuerdos de préstamo, etc.
  
• Certificados de retención fiscal a cuenta, como los formularios P.N.D. 1, P.N.D. 1A, P.N.D. 3 y P.N.D. 53 (si los hubiera)
  
• Formulario de presentación de estados financieros S.B.Ch. 3 y formulario de registro de accionistas B.O.J. 5
  

Calcula la ganancia neta y el impuesto a las ganancias corporativas

Calcula el impuesto a las ganancias corporativas de acuerdo con las tasas que marca la ley, como el 20 % para las empresas en general o tasas especiales para las pymes. Además, ten en cuenta lo siguiente:

• Todos los impuestos relevantes
  
• Ajustes a la ganancia sujeta a impuestos mediante la adición o deducción de partidas según lo prescrito por la ley
  
• Beneficios fiscales, como beneficios de la BOI, beneficios de investigación y desarrollo (I+D) e innovación, zonas económicas especiales (ZEE), beneficios del desarrollo de software, etc.
  

Completa el formulario de declaración fiscal

Completa el formulario P.N.D. 50 en su totalidad para el año fiscal y el formulario P.N.D. 51 para la primera mitad del año, si corresponde. Las entidades legales que deben presentar el formulario P.N.D. 51, incluso si no deben pagar ningún impuesto, incluidas las siguientes:

• Sociedades limitadas
  
• Sociedades anónimas
  
• Sociedades en comandita simple
  
• Entidades legales extranjeras que realizan negocios o generan ingresos de Tailandia
  
• Joint ventures
  

Entre las empresas exentas de presentar el formulario P.N.D. 51 se incluyen las siguientes:

• Fundaciones o asociaciones que no obtienen ingresos por actividades comerciales
  
• Entidades legales exentas del impuesto a las ganancias
  
• Empresas que han cesado sus operaciones y no tienen ingresos en ese período contable
  

Nota: En algunos casos, incluso si hay una pérdida, es posible presentar el formulario P.N.D. 51 con valor cero. El impuesto pagado del P.N.D. 51 se puede utilizar como crédito al presentar el P.N.D. 50 al final del año.

Presenta el formulario y paga impuestos

Las empresas pueden presentar el impuesto a las ganancias corporativas anual ante el Departamento de Ingresos en función de las ganancias estimadas de las siguientes maneras:

• Enviar el formulario P.N.D. 51 (si corresponde) al Departamento de Ingresos dentro de los dos meses posteriores al final de los primeros seis meses del período contable. Por ejemplo, para el período contable del 1 de enero al 31 de diciembre, debe presentarse antes de agosto.
  
• Enviar el formulario P.N.D. 50 en un plazo de 150 días a partir de la finalización del período contable. Por ejemplo, para el período contable que finaliza el 31 de diciembre, debe presentarse antes de mayo del año siguiente.
  

Realiza el envío en línea

Para realizar el envío en línea a través del sistema de declaración fiscal electrónica del Departamento de Ingresos, regístrate para obtener una cuenta. Consulta la información detallada sobre la presentación del formulario P.N.D. 50 en línea.

Realiza el envío al Departamento de Ingresos

Presentar el formulario impreso en la oficina local del Departamento de Ingresos donde esté ubicada la empresa. Paga el impuesto dentro del plazo establecido a través del sitio web o de los mostradores de pagos del Departamento de Ingresos o en los bancos que participan en el programa del impuesto corporativo.

Paga impuestos

• Realiza el pago directamente en la agencia fiscal regional o sucursal donde se haya presentado la declaración fiscal.
  
• Realiza el pago en mostradores bancarios designados después de presentar la declaración fiscal al Departamento de Ingresos y recibir una nueva notificación fiscal. Realiza el pago directamente en el banco.
  
• Realiza pagos a través de canales electrónicos, como la banca por Internet, la banca móvil, PromptPay o débito directo. Especifica la información del contribuyente y el número de cuenta o extracto bancario según lo requiera el Departamento de Ingresos antes de realizar el pago.
  

Nota: La declaración fiscal o pago tardíos puede dar lugar a cargos y sanciones adicionales.

Preserva evidencia y documentos

Guarda copias de los formularios fiscales, informes contables,recibos de presentación, facturas de impuestos y evidencia de pago relacionadas durante al menos cinco años. Estos pueden almacenarse en formato papel y electrónico para adaptarse a futuras auditorías del Departamento de Ingresos.

Cómo elegir una solución de gestión del impuesto corporativo

Existen varios factores que deben tenerse en cuenta a la hora de elegir una solución para la gestión del impuesto corporativo.

Realiza informes precisos de la información impositiva

Una buena solución impositiva puede ayudar a garantizar que la preparación de documentos y la declaración de impuestos sean precisas y exactas. La integración en sistemas como Stripe Tax y Stripe Checkout permite el cálculo y la recaudación automáticos de impuestos para transacciones transfronterizas. Esto hace que sea cómodo y rápido recopilar y declarar información fiscal a través de sistemas electrónicos. De este modo se crea transparencia y se reduce la incidencia de disputas.

Se conecta a sistemas de pago

Las soluciones de gestión fiscal corporativa deben ser compatibles con sistemas de pago como Stripe Payments. Esto permite registrar con precisión y en tiempo real los ingresos procedentes de los sistemas de pago digitales. Además, facilita la recopilación rápida y cómoda de datos fiscales, aporta transparencia, ayuda a reducir el tiempo de procesamiento y minimiza los errores que pueden producirse por la duplicación de entradas de transacciones.

Trabaja con sistemas contables

La posibilidad de conectarse directamente con los sistemas contables o de planificación de recursos empresariales (ERP) para generar declaraciones fiscales de manera automática es un aspecto importante de la gestión del impuesto corporativo. Las herramientas que permiten sincronizar datos en tiempo real con los sistemas contables, como la API de Stripe, ayudan a reducir las discrepancias y proporcionan ingresos generales y detalles de transacciones para la declaración fiscal mediante el Dashboard de Stripe y Stripe Reports. Esto puede facilitar la gestión impositiva y permitir a las empresas centrarse más en el crecimiento de sus operaciones.

Acepta auditorías retrospectivas

Esto incluye la capacidad de auditar datos históricos, incluido el historial de inicio de sesión y las modificaciones o actualizaciones de datos. Es importante utilizar un sistema que pueda almacenar y auditar datos, recuperar automáticamente la información de los pagos y recibos, y generar informes fiscales y de derechos detallados y completos en tiempo real. Un sistema impositivo de alta calidad ayuda a una empresa a crecer mientras la prepara para las actividades de recaudación de fondos y las inspecciones de los organismos gubernamentales.

Proporciona seguridad y confiabilidad

El sistema debe proporcionar registros de consumo, controlar el acceso a los datos con contraseñas y proteger los datos cifrados y de acceso, y debe ser estable y estar disponible de forma continua y poder verificar la integridad de los datos de los archivos, lo que puede ayudar a las empresas a revisar información de manera retrospectiva en caso de disputas.

Demuestra experiencia en tributación

Una buena solución impositiva debe incluir conocimientos y experiencia en el sistema fiscal tailandés, incluida una comprensión de la tasa impositiva general del 20 % y el sistema progresivo del impuesto corporativo para las pymes. También debe incorporar diversos incentivos, como BOI, I+D y programas de innovación, o zonas económicas exclusivas. El sistema también debe actualizar automáticamente los cambios legales y fiscales, a la vez que evalúa con precisión el riesgo de pago excesivo o insuficiente de impuestos.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal a fin de que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Para comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo, solo debes agregar una única línea de código a tu integración existente, hacer clic en un botón del Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a controlar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro del impuesto sobre las ventas establecido en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU. y gestionar las declaraciones fiscales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y recauda de forma automática impuestos sobre las ventas, IVA y GST de lo siguiente:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en los EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si estás ubicado fuera de los EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte con el registro ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal, por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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