企业税，亦称“公司所得税”，是泰国政府对在泰国境内经营或取得收入的商业实体之净利润所征收的税种。税率根据企业类型和规模有所不同。了解企业所得税有助于企业主规划财务与税务支出。

本文将介绍企业所得税、企业所得税税率，以及企业所得税的计算与申报方法。我们还将推介企业税务管理解决方案，以助力高效报税与税务管理，让企业合规透明运营。

本文内容

• 什么是企业税？
  
• 泰国企业税率
  
• 如何计算企业所得税
  
• 如何申报企业所得税
  
• 如何选择企业税务管理解决方案
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是企业税？

企业税（即企业所得税）是对根据《税收法》具有法人资格的经营实体，就其经营净利润所征收的税种。这类实体包括有限公司、有限合伙公司、公众公司及注册普通合伙公司。企业税是政府财政收入的重要来源，用于基础设施、教育及社会福利等多个领域的国家发展建设。

合理的企业税务管理直接影响企业的资金流动性，有助于管理现金流、预估税务负债并遵守税法规定。掌握企业税务相关知识，还能提升企业应对政府稽查或融资活动的准备度，降低罚款风险，促进企业长期稳定发展。

泰国企业税率

泰国企业所得税税率根据法人类型与企业规模而定。

一般税率

非中小企业 (SME) 的公司或合伙企业，无论净利润多少，统一按净利润的 20% 计税。

SME 税率

实收注册资本不超过 500 万泰铢、且年度总收入不超过 3000 万泰铢的公司，可适用累进税率，并按相关经营标准计算企业所得税。

注：利润按其所属的净利润区间分段计税。例如，净利润为 400 万泰铢时，首 300 万泰铢可按 15% 计税，超出 300 万泰铢的部分按 20% 计税。此外，获得投资促进委员会 (BOI) 优惠的企业，在符合相关优惠条款的前提下，可享受企业所得税豁免。

跨国企业税率

全球最低税率规定，年收入达到 300 亿泰铢及以上的跨国企业，实际税率不得低于 15%。此举可减少利润向低税率国家转移，实现税收公平。泰国已颁布《泰历 2567 年（2024 年）附加税皇家法令》，并于 2025 财年开始实施。

如何计算企业所得税

企业所得税的计算方式如下：

企业所得税 = 应税净利润 x 企业税率

应税净利润计算方式如下：

应税净利润 = 收入 – 法定扣除费用

企业所得税计算示例

S 公司

• 应税净利润
  收入 - 合法可抵扣费用
  5,000,000 泰铢 – 3,500,000 泰铢 = 1,500,000 泰铢

• 企业所得税
  应税净利润 × 企业税率
  1,500,000 泰铢 × 20% = 300,000 泰铢

因此，S 公司须缴纳的企业所得税为 300,000 泰铢。

SME 企业所得税计算示例

T 公司

• SME 应纳税净利润
  

收入 - 合法可抵扣费用
4,000,000 泰铢 – 2,000,000 泰铢 = 2,000,000 泰铢

• 应税净利润
  SME 应税净利润 - SME 免税门槛
  2,000,000 泰铢 – 300,000 泰铢 = 1,700,000 泰铢
  
• 中小企业所得税
  应纳税净利润 × 中小企业税率
  1,700,000 泰铢 × 15% = 255,000 泰铢
  

因此，归类为中小企业的 T 公司须缴纳企业所得税 255,000 泰铢。

如何申报企业所得税

泰国企业所得税申报步骤如下。

准备会计数据和文件

收集账期的财务信息，包括以下内容：

• 经注册会计师 (CPA) 审计并签字的财务报表，含利润表、资产负债表、现金流量表及所有者权益变动表
  
• 税务调整资料，包括应纳税净利润（或累计亏损结转）、资产清单、税务计算文件、折旧资料、不可抵扣费用（如有）、租赁或贷款协议等
  
• 预扣税凭证，如 P.N.D. 1、P.N.D. 1A、P.N.D. 3 和 P.N.D. 53 表格（如有）
  
• 财务报表提交表 S.B.Ch. 3 及股东名册表 B.O.J. 5
  

计算净利润与企业所得税

按照法律规定税率计算企业所得税，如一般企业适用 20% 税率，SME 适用特殊税率。此外，还需核算以下项目：

• 所有相关税款
  
• 按法律规定对应纳税所得额进行调增或调减
  
• 税收优惠，例如：BOI 优惠，研发 (R&D) 及创新带来的好处，经济特区 (SEZ)，软件开发优惠等。
  

填写税务申报表

完整填写年度申报表 P.N.D. 50，如适用，还需填写上半年申报表 P.N.D. 51。即使无需缴税，以下法人实体仍须提交 P.N.D. 51 表：

• 有限公司
  
• 上市公司
  
• 有限合伙企业
  
• 在泰国开展经营或取得泰国来源收入的外国法人实体
  
• 合资企业
  

免提交 P.N.D. 51 表的企业包括：

• 不从商业活动中获得收入的基金会或协会
  
• 免征所得税的法人实体
  
• 已停止经营且在该账期无收入的企业
  

注：在部分情况下，即使企业亏损，仍可按零申报 P.N.D. 51 表。通过 P.N.D. 51 表缴纳的税款，可在年末申报 P.N.D. 50 表时用于抵免。

提交表格并缴税

企业可根据预估利润，通过以下方式向税务局办理企业所得税年度申报：

• 须在账期上半年结束后的 2 个月内向税务局提交 P.N.D. 51 表（如适用）。例如：账期为 1 月 1 日–12 月 31 日，则应在 8 月前提交。
  
• 须在账期结束后的 150 天内提交 P.N.D. 50 表。例如：账期截至 12 月 31 日，则应在次年 5 月前提交。
  

在线提交

注册账号后，通过税务局的电子申报系统进行线上提交。可查阅线上提交 P.N.D. 50 表的详细说明。

提交给税务局

将纸质申报表提交至公司注册地所属的地方税务局。在规定期限内，可通过税务局官网、办税柜台或参与企业税务项目的银行缴纳税款。

缴纳税款

• 直接在提交申报表的地区税务局或分局缴纳。
  
• 向税务局提交申报表并领取缴税通知书后，在指定银行柜台直接缴纳。
  
• 通过电子渠道缴纳，例如网上银行、手机银行、PromptPay 或直接借记。缴税前请按照税务局要求填写纳税人信息、账户编号或相关单据。
  

注意：逾期申报或缴税将会产生滞纳金与罚款。

保存证据和文件

税表、会计报告、提交回执、税务账单及相关缴税凭证须留存不少于五年，可采用纸质或电子形式保存，以备税务局后续核查。

如何选择企业税务管理解决方案

选择企业税务管理方案时，需要综合考虑多方面因素。

准确申报税务信息

优质的税务方案能够确保税务资料准备与申报工作精准无误。通过与 Stripe Tax 和 Stripe Checkout 等系统集成，可自动计算并收取跨境交易税费，便于通过电子系统快速、便捷地汇总与申报税务信息，提升透明度，减少税务争议。

连接支付系统

企业税务管理方案应支持与 Stripe Payments 等支付系统对接，从而实现数字支付收入的精准实时入账，简化税务数据采集流程，提高透明度，缩短处理时间，并降低因重复录入交易信息而产生的错误。

可与会计系统协同使用

能够直接对接会计系统或企业资源规划 (ERP) 系统、自动生成税务报表，是企业税务管理的重要功能。借助 Stripe API 等工具实现与会计系统的实时数据同步，有助于减少数据差异，并可通过 Stripe 管理平台与 Stripe 报表获取完整的收入及交易明细用于报税。这能简化税务管理，让企业更专注于业务发展。

支持回溯审计

该功能包括对历史数据（登录记录、数据修改与更新记录等）进行审计的能力。选用可存储并审计数据、自动调取收付款信息、实时生成完整详尽的税费报表的系统至关重要。优质的税务系统既能助力企业发展，也能为企业融资及政府部门检查做好准备。

提供安全性和可靠性

系统应提供使用日志、通过密码控制数据访问权限，并采用加密技术与访问控制保障数据安全。系统需稳定可用，并可验证文件数据的完整性，以便企业在出现争议时进行信息核查。

具备专业税务能力

优质的税务解决方案应具备泰国税务体系的专业知识，包括标准 20% 税率及 SME 累进企业所得税制度，并涵盖各类优惠政策，如 BOI、R&D、SEZ 等。系统还应自动同步法律法规与税务政策更新，精准评估税款多缴或少缴风险。

Stripe Tax 如何提供帮助

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• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
  
• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
  

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。

• 注册以缴税：如果您需要在美国注册销售税，可交由 Stripe 管理您的税务注册事宜，并受益于可预填申请信息的简化流程——既为您节省时间，又能简化符合当地法规的流程。如果您需要帮助在美国境外注册，Stripe 可与 Taxually 合作，帮助您向当地税务机构注册。

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