Körperschaftsteuer wird von der Regierung auf den Nettogewinn von Unternehmen erhoben, die in Thailand tätig sind oder Einkommen erzielen. Die Steuersätze variieren je nach Art und Größe des Unternehmens. Wissen über die Körperschaftsteuer kann für Unternehmer/innen beim Planen ihrer Finanzen und Steueraufwendungen hilfreich sein.

In diesem Artikel erklären wir Körperschaftsteuern, Körperschaftsteuersätze, die Berechnung von Körperschaftsteuern und die Einreichung von Körperschaftsteuererklärungen. Wir stellen auch Lösungen für das Verwalten von Körperschaftsteuern vor, die die effiziente Berichterstattung und Steuerverwaltung erleichtern. Damit können Unternehmen transparent und gesetzeskonform arbeiten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist Körperschaftsteuer?
  
• Körperschaftsteuersätze in Thailand
  
• So berechnen Sie die Körperschaftsteuer
  
• So reichen Sie Körperschaftsteuererklärungen ein
  
• So wählen Sie eine Lösung für die Verwaltung der Körperschaftsteuer
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist Körperschaftsteuer?

Körperschaftsteuer wird auf den Nettogewinn von Unternehmen erhoben, die den Status eines Unternehmens im Sinne des Revenue Code haben. Dazu gehören Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Kommanditgesellschaften, börsennotierte Unternehmen und eingetragene ordentliche Personengesellschaften. Körperschaftsteuer dient als wichtige Quelle für Staatseinnahmen, die zur Entwicklung des Landes in verschiedenen Bereichen wie Infrastruktur, Bildung und soziale Sicherung verwendet werden.

Der ordnungsgemäße Umgang mit der Körperschaftsteuer wirkt sich direkt auf die finanzielle Liquidität eines Unternehmens aus und trägt zum Cashflow-Management, zu Prognosen von Steuerverbindlichkeiten und zur Steuerkonformität bei. Kenntnisse der Körperschaftsteuern können außerdem die Bereitschaft für staatliche Prüfungen verbessern und sich positiv auf die Mittelbeschaffung auswirken. Darüber hinaus senken sie das Risiko von Bußgeldern und fördern langfristig stabiles Unternehmenswachstum.

Körperschaftsteuersätze in Thailand

Die Körperschaftsteuersätze in Thailand hängen von der Art der juristischen Person und der Größe des Unternehmens ab.

Allgemeine Steuersätze

Für alle Unternehmen oder Personengesellschaften, bei denen es sich nicht um kleine oder mittlere Unternehmen (KMU) handelt, wird der Nettogewinn ungeachtet seiner Höhe zum pauschalen Steuersatz von 20 % versteuert.

Steuersätze für KMU

Unternehmen mit einem eingezahlten registrierten Kapital von maximal 5 Mio. ฿ und einem jährlichen Gesamtumsatz von maximal 30 Mio. ฿ können einen progressiven Steuersatz anwenden und damit die Körperschaftsteuer nach bestimmten Unternehmenskriterien berechnen.

Hinweis: Berechnungen erfolgen für jeden Teil des Gewinns basierend auf dem Nettogewinnbereich, in den er fällt. Wenn der Nettogewinn beispielsweise 4 Mio. ฿ beträgt, können die ersten 3 Mio. ฿ mit 15 % besteuert werden. Jeder Betrag, der 3 Mio. ฿ übersteigt, wird mit 20 % besteuert. Darüber hinaus haben Unternehmen, denen Anreize des Board of Investment (BOI) gewährt wurden, vorbehaltlich der spezifischen Konditionen dieser Vorteile gegebenenfalls Anspruch auf Befreiung von der Körperschaftsteuer.

Steuersätze für multinationale Konzerne

Die globale Mindeststeuer schreibt vor, dass multinationale Konzerne mit einem Jahresumsatz von 30 Milliarden ฿ oder mehr einen effektiven Steuersatz von mindestens 15 % haben müssen. Das verringert die Gewinnverlagerung in Länder mit niedrigeren Steuern und schafft Steuergerechtigkeit. Thailand hat das Königliche Dekret über zusätzliche Steuern, B.E. 2567 (2024) erlassen, das im Steuerjahr 2025 zur Anwendung kam.

So berechnen Sie die Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer kann wie folgt berechnet werden:

Körperschaftsteuer = zu versteuernder Nettogewinn x Körperschaftsteuersatz

Der zu versteuernde Nettogewinn kann wie folgt berechnet werden:

Zu versteuernder Nettogewinn = Einkommen – rechtlich abzugsfähige Ausgaben

Beispielberechnung der Körperschaftsteuer

Unternehmen S

• Zu versteuernder Nettogewinn
  Einkommen – rechtlich abzugsfähige Ausgaben
  5.000.000 ฿ – 3.500.000 ฿ = 1.500.000 ฿

• Körperschaftsteuer
  Zu versteuernder Nettogewinn x Körperschaftsteuersatz
  1.500.000 ฿ x 20 % = 300.000 ฿

Daher muss Unternehmen S Körperschaftsteuern in Höhe von 300.000 ฿ zahlen.

Beispielberechnung der Körperschaftsteuer für KMU

Unternehmen T

• Zu versteuernder Nettogewinn für KMU
  

Einkommen – rechtlich abzugsfähige Ausgaben
4.000.000 ฿ – 2.000.000 ฿ = 2.000.000 ฿

• Zu versteuernder Nettogewinn
  Zu versteuernder Nettogewinn für KMU – Steuerfreibetrag für KMU
  2.000.000 ฿ – 300.000 ฿ = 1.700.000 ฿
  
• Körperschaftsteuer für KMU
  Zu versteuernder Nettogewinn x Steuersatz für KMU
  1.700.000 ฿ x 15 % = 255.000 ฿
  

Daher muss Unternehmen T – das als KMU eingestuft wird – Körperschaftsteuer in Höhe von 255.000 ฿ zahlen.

So reichen Sie Körperschaftsteuererklärungen ein

Das Verfahren zur Einreichung von Körperschaftsteuererklärungen umfasst in Thailand die folgenden Schritte.

Bereiten Sie Buchhaltungsdaten und Dokumente vor

Stellen Sie Finanzinformationen für den Abrechnungszeitraum zusammen, einschließlich der folgenden:

• Finanzberichte, die von einem/einer Certified Public Accountant (CPA) geprüft und unterzeichnet wurden, einschließlich Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz, Kapitalflussrechnung und Eigenkapitalveränderungsrechnung
  
• Steuerkorrekturen einschließlich zu versteuerndem Nettogewinn (oder vorgetragenem Bilanzverlust), Vermögensliste, Steuerberechnungsdokumenten, Abschreibungen, nicht abzugsfähigen Ausgaben (falls vorhanden), Leasing- oder Kreditverträgen usw.
  
• Quellensteuerbescheinigungen wie die Formulare P.N.D. 1, P.N.D. 1A, P.N.D. 3 und P.N.D. 53 (falls zutreffend)
  
• Einreichungsformular S.B.Ch. 3 für Finanzberichte und Aktionärsregisterformular B.O.J. 5
  

Berechnen Sie Nettogewinn und Körperschaftsteuer

Berechnen Sie die Körperschaftsteuer zu den gesetzlichen Sätzen, z. B. 20 % für Unternehmen allgemein oder den Sondersätzen für KMU. Darüber hinaus sollten Sie Folgendes berücksichtigen:

• Alle relevanten Steuern
  
• Korrekturen des zu versteuernden Gewinns durch Hinzufügen oder Abziehen gesetzlich vorgeschriebener Posten
  
• Steuervorteile wie BOI-Vorteile, Vorteile aufgrund von Forschung und Entwicklung (F&E) sowie Innovation, Sonderwirtschaftszonen (SWZ), Vorteile aus der Softwareentwicklung usw.
  

Füllen Sie das Steuererklärungsformular aus

Füllen Sie Formular P.N.D. 50 für das Steuerjahr und gegebenenfalls Formular P.N.D. 51 für die erste Jahreshälfte vollständig aus. Zu den juristischen Personen, die Formular P.N.D. 51 einreichen müssen – auch wenn keine Steuern anfallen – gehören:

• Gesellschaften mit beschränkter Haftung
  
• Aktiengesellschaften
  
• Kommanditgesellschaften
  
• Ausländische juristische Personen, die in Thailand geschäftstätig sind oder aus Thailand Einkommen beziehen
  
• Joint Ventures
  

Zu den Unternehmen, die von der Einreichung des Formulars P.N.D. 51 befreit sind, gehören:

• Stiftungen oder Vereine, die kein Einkommen aus kommerziellen Aktivitäten erwirtschaften
  
• Juristische Personen, die von der Einkommensteuer befreit sind
  
• Unternehmen, die ihren Betrieb eingestellt und im betreffenden Abrechnungszeitraum kein Einkommen haben
  

Hinweis: In einigen Fällen ist es möglich, das Formular P.N.D. 51 als Null einzureichen, selbst wenn ein Verlust vorliegt. Die aufgrund des P.N.D. 51 gezahlte Steuer kann beim Einreichen des P.N.D. 50 am Jahresende als Gutschrift verwendet werden.

Reichen Sie das Formular ein und zahlen Sie Steuern

Unternehmen können die jährliche Körperschaftsteuererklärung auf der Grundlage der geschätzten Gewinne bei der Steuerbehörde auf folgende Weise einreichen:

• Reichen Sie Formular P.N.D. 51 (falls zutreffend) innerhalb von zwei Monaten nach Ablauf der ersten sechs Monate des Abrechnungszeitraums bei der Steuerbehörde ein. Für den Abrechnungszeitraum vom 1. Januar bis zum 31. Dezember müssen Sie es beispielsweise bis August einreichen.
  
• Reichen Sie Formular P.N.D. 50 innerhalb von 150 Tagen nach Ablauf des Abrechnungszeitraums ein. Beispielsweise müssen Sie es für den am 31. Dezember endenden Abrechnungszeitraum bis Mai des folgenden Jahres einreichen.
  

Reichen Sie Formulare online ein

Registrieren Sie sich für ein Konto bei der Steuerbehörde und machen Sie Ihre Einreichungen online über das System für elektronische Einreichungen. Detaillierte Informationen zur Online-Einreichung des Formulars P.N.D. 50 finden Sie hier.

Reichen Sie Formulare bei der Steuerbehörde ein

Reichen Sie das Formular in Papierform bei der örtlichen Steuerbehörde am Sitz des Unternehmens ein. Zahlen Sie die Steuer fristgerecht über die Website oder die Schalter der Steuerbehörde oder bei Banken, die am Körperschaftsteuerprogramm teilnehmen.

Zahlen Sie Steuern

• Zahlen Sie direkt beim regionalen Finanzamt oder der Filiale, bei der die Steuererklärung eingereicht wurde.
  
• Bezahlen Sie an ausgewiesenen Bankschaltern, nachdem Sie die Steuererklärung bei der Steuerbehörde eingereicht und einen Steuerbescheid erhalten haben. Bezahlen Sie direkt bei der Bank.
  
• Zahlen Sie über elektronische Kanäle wie Internet-Banking, mobiles Banking, PromptPay oder Lastschriftverfahren. Geben Sie vor Durchführung der Zahlung die Steuerzahlerinformationen und die Kontonummer oder den Bescheid an, wie von der Steuerbehörde gefordert.
  

Hinweis: Eine verspätete Einreichung oder Zahlung kann zu zusätzlichen Gebühren und Strafen führen.

Bewahren Sie Beweise und Dokumente auf

Bewahren Sie Kopien von Steuerformularen, Buchhaltungsberichten, Einreichungsbelegen, Rechnungen mit Steuerausweis und zugehörige Zahlungsbelege mindestens fünf Jahre lang auf. Diese Dokumente können sowohl in Papier- als auch in elektronischer Form gespeichert werden, um zukünftige Prüfungen durch die Steuerbehörde zu ermöglichen.

So wählen Sie eine Lösung für die Verwaltung der Körperschaftsteuer

Bei der Wahl einer Lösung für die Verwaltung der Körperschaftsteuer sollten Sie verschiedene Faktoren berücksichtigen.

Meldet Steuerinformationen korrekt

Eine gute Steuerlösung kann zur Korrektheit und Präzision von Dokumentenerstellung und Steuerberichterstattung beitragen. Die Integration von Systemen wie Stripe Tax und Stripe Checkout ermöglicht das automatische Berechnen und Einziehen von Steuern für grenzüberschreitende Transaktionen. So können Steuerinformationen bequem und schnell über elektronische Systeme erfasst und gemeldet werden. Das schafft Transparenz und reduziert die Häufigkeit von Zahlungsanfechtungen.

Lässt sich mit Zahlungssystemen verbinden

Lösungen für die Verwaltung von Körperschaftsteuern sollten die Integration in Zahlungssysteme wie Stripe Payments unterstützen. Auf diese Weise kann Umsatz aus digitalen Zahlungen in Echtzeit genau erfasst werden. Außerdem lassen sich Steuerdaten bequem und schnell erfassen. Die Integration schafft Transparenz, verkürzt die Bearbeitungszeit und minimiert Fehler, die durch doppelte Transaktionseinträge auftreten können.

Funktioniert mit Buchhaltungssystemen

Die Möglichkeit, sich direkt mit Buchhaltungs- oder ERP-Systemen (Enterprise Resource Planning) zu verbinden, um Steuerberichte automatisch zu erstellen, ist ein wichtiger Aspekt der Körperschaftsteuerverwaltung. Tools, die eine Echtzeit-Synchronisierung von Daten mit Buchhaltungssystemen ermöglichen – wie die Stripe-API –, reduzieren Abweichungen und stellen allgemeine Umsatz- und Transaktionsdetails für Steuererklärungen über das Stripe-Dashboard und Stripe-Berichte bereit. Das kann die Steuerverwaltung vereinfachen, sodass sich Unternehmen mehr auf das Wachstum ihrer Geschäftstätigkeit konzentrieren können.

Unterstützt retrospektive Prüfungen

Dazu gehört die Möglichkeit, historische Daten zu prüfen, einschließlich Anmeldeverlauf und Datenänderungen oder -aktualisierungen. Es ist wichtig, ein System zu verwenden, das Daten speichern und prüfen, Informationen zu Zahlungen und Zahlungsbelegen automatisch abrufen und detaillierte und vollständige Steuer- und Zollberichte in Echtzeit erstellen kann. Ein hochwertiges Steuersystem unterstützt das Unternehmenswachstum und die Vorbereitung des Unternehmens auf Fundraising-Aktivitäten und Inspektionen durch staatliche Stellen.

Bietet Sicherheit und Zuverlässigkeit

Das System sollte Nutzungslogs bereitstellen, den Datenzugriff mit Passwörtern kontrollieren und Daten mit Verschlüsselung und Zugriffskontrollen absichern. Es sollte stabil und kontinuierlich verfügbar sein und die Integrität von Dateidaten überprüfen können. Das kann Unternehmen helfen, Informationen im Falle von Zahlungsanfechtungen nachträglich zu prüfen.

Zeigt Kompetenz in Steuerfragen

Eine gute Steuerlösung sollte Kenntnisse und Fachwissen zum thailändischen Steuersystem umfassen, einschließlich eines Verständnisses des allgemeinen Steuersatzes von 20 % und des progressiven Körperschaftsteuersystems für KMU. Sie sollte auch verschiedene Anreize – wie BOI, F&E und Innovationsprogramme – oder SWZ einschließen. Darüber hinaus sollte sich das System bei Gesetzes- und Steueränderungen automatisch aktualisieren und gleichzeitig das Risiko einer Über- oder Unterzahlung von Steuern genau bewerten.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke API nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen, Ihre steuerlichen Verpflichtungen zu überwachen, und benachrichtigt Sie, wenn Sie auf Grundlage Ihrer Stripe-Transaktionen eine Registrierungsschwelle für die Sales Tax überschreiten. Zudem kann Stripe Tax in den USA die Registrierung zur Steuererhebung in Ihrem Namen übernehmen und die Einreichung über vertrauenswürdige Partner abwickeln. Stripe Tax berechnet und erhebt automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer und GST auf:

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Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Registrierung zur Steuerzahlung: Wenn Sie sich in den USA für die Sales Tax registrieren müssen, beauftragen Sie Stripe mit der Verwaltung Ihrer Steuerregistrierungen. Profitieren Sie von einem vereinfachten Verfahren, bei dem die Antragsdaten vorab ausgefüllt werden – das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung der lokalen Vorschriften. Wenn Sie Hilfe bei der Registrierung außerhalb der USA benötigen, arbeitet Stripe mit Taxually zusammen, um Ihnen bei der Registrierung bei den lokalen Steuerbehörden zu helfen.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos bei Partnern für die Einreichung integriert werden, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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