Vennootschapsbelasting - ook bekend als “vennootschapsbelasting” - wordt door de overheid geheven over de nettowinst van bedrijfsentiteiten die opereren of inkomsten genereren in Thailand. De belastingtarieven variëren afhankelijk van het type en de grootte van het bedrijf. Een goed begrip van de vennootschapsbelasting kan ondernemers helpen hun financiën en belastinguitgaven te plannen.

In dit artikel geven we uitleg over vennootschapsbelasting, vennootschapsbelastingtarieven, en hoe je vennootschapsbelasting berekent en indient. We introduceren ook oplossingen voor het beheer van vennootschapsbelasting die een efficiënte rapportage en belastingadministratie mogelijk maken. Hierdoor kunnen bedrijven transparant en in overeenstemming met de wet werken.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is vennootschapsbelasting?
  
• Tarieven vennootschapsbelasting in Thailand
  
• Hoe bereken ik vennootschapsbelasting?
  
• Hoe dien je vennootschapsbelasting in?
  
• Hoe kies je een oplossing voor vennootschapsbelastingbeheer?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting - of vennootschapsbelasting - wordt geheven over de nettowinst van bedrijfsactiviteiten van entiteiten die de status van onderneming hebben volgens de Revenue Code. Hieronder vallen naamloze vennootschappen, commanditaire vennootschappen, naamloze vennootschappen en geregistreerde gewone partnerschappen. Vennootschapsbelasting is een belangrijke bron van overheidsinkomsten, die wordt gebruikt om het land te ontwikkelen op verschillende gebieden, zoals infrastructuur, onderwijs en sociaal welzijn.

Een goed beheer van de vennootschapsbelasting heeft een directe invloed op de financiële liquiditeit van een bedrijf en helpt bij het beheer van de cashflow, het voorspellen van belastingverplichtingen en het naleven van belastingwetten. Kennis van vennootschapsbelasting kan ook de paraatheid voor overheidscontroles of fondsenwerving verbeteren, het risico op boetes verminderen en een stabiele bedrijfsgroei op lange termijn bevorderen.

Vennootschapsbelastingtarieven in Thailand

De vennootschapsbelastingtarieven in Thailand zijn afhankelijk van het type juridische entiteit en de grootte van het bedrijf.

Algemene belastingtarieven

Een vast belastingtarief van 20% over de nettowinst geldt voor alle bedrijven of partnerschappen die geen kleine of middelgrote onderneming (MKB) zijn, ongeacht hun nettowinst.

Belastingtarieven voor het mkb

Bedrijven met een gestort maatschappelijk kapitaal van maximaal ฿ 5 miljoen en jaarlijkse totale inkomsten van maximaal ฿ 30 miljoen kunnen een progressief belastingtarief gebruiken. Ze kunnen het gebruiken om de vennootschapsbelasting te berekenen volgens bepaalde zakelijke criteria.

Opmerking: elk deel van de winst wordt berekend op basis van de nettowinstschijf waarin het valt. Als de nettowinst bijvoorbeeld ฿ 4 miljoen is, kan de eerste ฿ 3 miljoen worden belast tegen 15%. Elk bedrag boven de ฿ 3 miljoen wordt belast tegen 20%. Daarnaast kunnen bedrijven met Board of Investment-stimuleringsmaatregelen (BOI) in aanmerking komen voor vrijstelling van vennootschapsbelasting, afhankelijk van de specifieke voorwaarden van deze voordelen.

Belastingtarieven voor multinationale ondernemingen

De globale minimumbelasting vereist dat multinationale ondernemingen met jaarlijkse inkomsten van ฿ 30 miljard of meer een effectief belastingtarief van minstens 15% moeten hebben. Dit vermindert de verschuiving van winsten naar landen met lagere belastingen en creëert fiscale rechtvaardigheid. Thailand heeft het Koninklijk Besluit op Aanvullende Belastingen, B.E. 2567 (2024) uitgevaardigd, dat werd toegepast in het fiscale jaar 2025.

Hoe bereken ik de vennootschapsbelasting?

De vennootschapsbelasting kan als volgt worden berekend:

Vennootschapsbelasting = Belastbare nettowinst x vennootschapsbelastingtarief.

De belastbare nettowinst kan als volgt worden berekend:

Inkomsten - Wettelijk aftrekbare uitgaven.

Voorbeeld berekening vennootschapsbelasting

Bedrijf S

• Belastbare nettowinst
  Inkomsten - Wettelijk aftrekbare uitgaven
  ฿ 5,000,000 - ฿ 3,500,000 = ฿ 1,500,000

• Vennootschapsbelasting
  Belastbare nettowinst x vennootschapsbelastingtarief
  ฿ 1,500,000 x 20% = ฿ 300,000

Daarom moet Bedrijf S vennootschapsbelasting betalen voor een bedrag van ฿ 300.000.

Voorbeeldberekening van vennootschapsbelasting voor het mkb

Bedrijf T

• Belastbare nettowinst voor het mkb
  

Inkomsten - Wettelijk aftrekbare uitgaven
฿ 4,000,000 - ฿ 2,000,000 = ฿ 2,000,000

• Belastbare nettowinst
  Belastbare nettowinst voor het mkb - Belastingvrije drempel voor het mkb
  ฿ 2,000,000 - ฿ 300,000 = ฿ 1,700,000
  
• Vennootschapsbelasting voor het mkb
  Belastbare nettowinst x belastingtarief voor het mkb
  ฿ 1,700,000 x 15% = ฿ 255,000
  

Bedrijf T, dat is geclassificeerd als een mkb-bedrijf, moet daarom een vennootschapsbelasting van ฿ 255.000 betalen.

Hoe dien ik vennootschapsbelasting in?

De procedure voor het indienen van vennootschapsbelasting in Thailand omvat de volgende stappen.

Boekhoudkundige gegevens en documenten voorbereiden

Verzamel financiële informatie voor de boekhoudperiode, waaronder het volgende:

• Jaarrekeningen die gecontroleerd en ondertekend zijn door een gecertificeerd openbaar accountant (Certified Public Accountant, CPA), inclusief een winst- en verliesrekening, balans, kasstroomoverzicht en mutatieoverzicht van het eigen vermogen.
  
• Belastingaanpassingen, inclusief belastbare nettowinst (of overgedragen geaccumuleerd verlies), activalijst, belastingberekeningsdocumenten, afschrijvingen, afgekeurde kosten (indien van toepassing), lease- of leningsovereenkomsten, enz.
  
• Bronbelastingcertificaten, zoals formulieren P.N.D. 1, P.N.D. 1A, P.N.D. 3, en P.N.D. 53 (indien van toepassing)
  
• Inleverformulier jaarrekening S.B.Ch. 3 en formulier aandeelhoudersregister B.O.J. 5
  

Bereken nettowinst en vennootschapsbelasting

Bereken de vennootschapsbelasting volgens de wettelijk vastgestelde tarieven, zoals 20% voor algemene bedrijven of speciale tarieven voor het mkb. Houd daarnaast rekening met het volgende:

• Alle relevante belastingen
  
• Aanpassingen aan de belastbare winst door het toevoegen of aftrekken van posten zoals wettelijk voorgeschreven
  
• Belastingvoordelen, zoals voordelen van BOI, voordelen voor onderzoek en ontwikkeling (R&D) en innovatie, Speciale Economische Zones (SEZ's), voordelen van softwareontwikkeling, enz.
  

Vul het belastingaangifteformulier in

Vul formulier P.N.D. 50 volledig in voor het fiscale jaar en formulier P.N.D. 51 voor de eerste helft van het jaar, indien van toepassing. Rechtspersonen die verplicht zijn om formulier P.N.D. 51 in te dienen, zelfs als er geen belasting betaald hoeft te worden, zijn onder andere de volgende:

• Naamloze vennootschappen
  
• Naamloze vennootschappen
  
• Commanditaire vennootschappen
  
• Buitenlandse rechtspersonen die zaken doen of inkomsten verdienen in Thailand
  
• Joint ventures
  

Ondernemingen die zijn vrijgesteld van het indienen van formulier P.N.D. 51 zijn onder andere de volgende:

• Stichtingen of verenigingen die geen inkomsten verwerven uit commerciële activiteiten
  
• Rechtspersonen die zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting
  
• Bedrijven die hun activiteiten hebben gestaakt en geen inkomsten hebben in die boekhoudperiode
  

Opmerking: In sommige gevallen is het mogelijk om formulier P.N.D. 51 als nul in te dienen, zelfs als er een verlies is. De betaalde belasting van P.N.D. 51 kan worden gebruikt als een krediet bij het indienen van P.N.D. 50 aan het eind van het jaar.

Het formulier indienen en belasting betalen

Bedrijven kunnen de jaarlijkse vennootschapsbelasting op basis van geschatte winst op de volgende manieren indienen bij de belastingdienst:

• Dien formulier P.N.D. 51 (indien van toepassing) in bij de belastingdienst binnen twee maanden na het einde van de eerste zes maanden van het boekjaar. Bijvoorbeeld, voor de boekhoudperiode 1 januari - 31 december, moet het uiterlijk in augustus worden ingediend.
  
• Dien formulier P.N.D. 50 in binnen 150 dagen na het einde van het boekhoudperiode. Bijvoorbeeld voor de boekhoudperiode die eindigt op 31 december, moet het uiterlijk in mei van het volgende jaar worden ingediend.
  

Online indienen

Dien online in via het elektronisch aangiftesysteem van de belastingdienst door te registreren voor een account. Bekijk gedetailleerde informatie over het indienen van formulier P.N.D. 50 online.

Inleveren bij de belastingdienst

Dien het papieren formulier in bij het plaatselijke kantoor van de belastingdienst waar het bedrijf is gevestigd. Betaal de belasting binnen de gestelde termijn via de website van de belastingdienst of bij banken die deelnemen aan het vennootschapsbelastingprogramma.

Belastingen betalen

• Betaal direct bij het regionale belastingkantoor of filiaal waar de belastingaangifte is ingediend.
  
• Betaal bij aangewezen bankloketten nadat je de belastingaangifte hebt ingediend bij de belastingdienst en een aanslagbiljet hebt ontvangen. Rechtstreeks bij de bank betalen.
  
• Betalingen verrichten via elektronische kanalen, zoals internetbankieren, mobiel bankieren, PromptPay, of automatische incasso. Vermeld de gegevens van de belastingbetaler en het rekeningnummer of afschrift zoals vereist door de belastingdienst voordat je de betaling doet.
  

Let op: Te laat indienen of betalen kan leiden tot extra kosten en boetes.

Bewijs en documenten bewaren

Bewaar kopieën van belastingformulieren, boekhoudrapporten, indieningsbewijzen, belastingfacturen en gerelateerde betalingsbewijzen niet minder dan vijf jaar. Deze kunnen zowel op papier als elektronisch worden bewaard om toekomstige controles door de belastingdienst mogelijk te maken.

Hoe kies je een oplossing voor vennootschapsbelastingbeheer?

Er zijn verschillende factoren waarmee rekening moet worden gehouden bij het kiezen van een oplossing voor het beheer van vennootschapsbelasting.

Nauwkeurige rapportage van belastinggegevens

Een goede belastingoplossing kan ervoor zorgen dat documentvoorbereiding en belastingrapportage nauwkeurig en precies zijn. Integratie met systemen zoals Stripe Tax en Stripe Checkout maakt de automatische berekening en inning van belastingen voor grensoverschrijdende transacties mogelijk. Dit maakt het handig en snel om belastinginformatie te verzamelen en te rapporteren via elektronische systemen. Dit creëert transparantie en vermindert het aantal geschillen.

Koppeling met betalingssystemen

Oplossingen voor het beheer van vennootschapsbelasting moeten integratie met betalingssystemen ondersteunen, zoals Stripe Payments. Hierdoor kunnen inkomsten uit digitale betalingssystemen nauwkeurig en in realtime worden geregistreerd. Het vergemakkelijkt ook het handig en snel verzamelen van belastinggegevens, creëert transparantie, helpt de verwerkingstijd te verkorten en minimaliseert fouten die kunnen ontstaan door dubbele transactieboekingen.

Werkt met boekhoudsystemen

De mogelijkheid om rechtstreeks verbinding te maken met boekhoudsystemen of ERP-systemen (Enterprise Resource Planning) om automatisch belastingrapporten te genereren is een belangrijk aspect van bedrijfsbelastingbeheer. Tools die real-time datasynchronisatie met boekhoudsystemen mogelijk maken, zoals de Stripe API, helpen discrepanties te verminderen en bieden algemene omzet- en transactiegegevens voor belastingaangifte via het Stripe Dashboard en Stripe Reports. Dit kan het belastingbeheer vereenvoudigen en bedrijven in staat stellen zich meer te richten op de groei van hun activiteiten.

Ondersteunt audits achteraf

Dit omvat de mogelijkheid om historische gegevens te controleren, inclusief aanmeldingsgeschiedenis en wijzigingen of updates van gegevens. Het is belangrijk om een systeem te gebruiken dat gegevens kan opslaan en controleren, automatisch betalings- en ontvangstinformatie kan ophalen en gedetailleerde en volledige belasting- en heffingsrapporten in realtime kan genereren. Een hoogwaardig belastingsysteem helpt een bedrijf groeien en bereidt het tegelijkertijd voor op fondsenwerving en inspecties door overheidsinstanties.

Veiligheid en betrouwbaarheid

Het systeem moet gebruikslogboeken leveren, de gegevenstoegang controleren met wachtwoorden en gegevens beveiligen met encryptie en toegangscontrole. Het moet stabiel en continu beschikbaar zijn en de integriteit van bestandsgegevens kunnen verifiëren. Dit kan bedrijven helpen om informatie achteraf te bekijken in geval van geschillen.

Toont expertise in belastingen

Een goede belastingoplossing moet kennis en expertise in het Thaise belastingsysteem omvatten, waaronder begrip van het algemene belastingtarief van 20% en het progressieve vennootschapsbelastingsysteem voor het mkb. Het moet ook rekening houden met verschillende stimuleringsmaatregelen, zoals BOI, R&D en innovatieprogramma's of SEZ's. Het systeem moet ook automatisch wettelijke en fiscale wijzigingen bijwerken, terwijl het risico op te veel of te weinig betaalde belastingen nauwkeurig wordt ingeschat.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je wanneer je op basis van je Stripe-transacties de drempelwaarde voor registratie voor omzetbelasting overschrijdt. Het kan ook namens jou registreren om belasting te berekenen in de VS en aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Te begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.