La constitución de una empresa es el proceso de establecer legalmente una organización como una entidad separada de sus propietarios, accionistas, directores y funcionarios. Se pueden constituir empresas de todos los tamaños y hay designaciones específicas para empresas más pequeñas.

Esta guía cubrirá lo que debe saber sobre el proceso de constitución de empresas: cuándo constituirla, cómo constituirla, tipos de estructuras corporativas y cómo elegir la mejor estructura para su empresa.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Cuándo es el momento adecuado para constituir una empresa?
  
• Tipos de estructuras empresariales
  
• Cómo constituir una sociedad anónima
  
• Pros y contras de constituir una sociedad
  
• Cómo elegir la estructura empresarial adecuada
  

¿Cuándo es el momento adecuado para constituir una empresa?

Cuanto antes se constituya una empresa, antes podrá beneficiarse de la protección de responsabilidad, las ventajas fiscales y una mayor credibilidad. Si planeas ampliar tu empresa, constituirla pronto puede sentar unas bases sólidas para el futuro éxito. La constitución de una empresa puede mejorar su imagen y credibilidad, haciendo más fácil atraer a clientes, socios y empleados. Los siguientes factores también pueden determinar cuándo constituir una empresa.

Responsabilidad personal

Si tus actividades empresariales conllevan riesgos o responsabilidades importantes, la constitución temprana de una sociedad puede proteger tus activos personales de las deudas y demandas empresariales. Constituir una sociedad antes de firmar contratos o contratar empleados puede proteger tus finanzas personales de posibles reclamaciones legales que surjan de acuerdos comerciales o acciones de los empleados.

Situación financiera

Constituir una sociedad temprano te permite aprovechar las ventajas fiscales y puede hacer que tu empresa sea más atractiva para inversores y prestamistas, porque muestra un mayor grado de profesionalidad y estructura. La capacidad de reunir capital mediante la emisión de acciones adquiere un valor incalculable si esperas expandirte rápidamente.

Planificación fiscal

Dependiendo de tu ubicación y de la estructura de tu empresa, la constitución de una sociedad puede conllevar ventajas fiscales, como deducciones por gastos empresariales y tasas impositivas potencialmente más bajas en comparación con los impuestos sobre la renta de las personas físicas. Habla con un asesor fiscal para determinar el mejor momento para la constitución, en función de tu situación financiera y tus objetivos concretos.

Tipos de estructuras empresariales

Cada tipo de estructura empresarial satisface diferentes necesidades, y la elección de la estructura adecuada depende de factores como las consideraciones fiscales, el número de accionistas y el nivel deseado de protección de responsabilidad.

Tipos de sociedades anónimas

• Sociedad anónima de tipo C (C corp): Es la forma más común de sociedad anónima. Proporciona protección de responsabilidad a los propietarios de la empresa y puede tener un número ilimitado de accionistas. Los accionistas están sujetos a doble imposición: las ganancias se gravan a nivel de sociedad anónima y de nuevo a nivel individual cuando se distribuyen dividendos a los accionistas. Las sociedades anónimas de tipo C tienen la opción de recaudar capital a través de la venta de acciones.

• Sociedad anónima de tipo S (S corp): Concebidas para las empresas de menor tamaño que cumplen criterios específicos, Las sociedades anónimas de tipo S están sujetas a una tributación de transferencia, en la que los beneficios (y algunas pérdidas) se trasladan directamente a la renta personal de los propietarios sin estar sujetos a tipos del impuesto sobre sociedades, en lugar de a una doble imposición. Las sociedades anónimas de tipo S tienen restricciones en cuanto al número y tipo de accionistas que pueden tener, y proporcionan protección de responsabilidad a los propietarios de la empresa.

• Sociedad sin ánimo de lucro: Las sociedades sin ánimo de lucro llevan a cabo obras benéficas, educativas, religiosas o científicas. Las entidades sin ánimo de lucro pueden recibir el estatus de exención fiscal, lo que significa que no están sujetas al impuesto sobre la renta por el dinero que ganan relacionado con su misión sin ánimo de lucro. Deben reinvertir las ganancias en los objetivos de la organización y no pueden distribuir dividendos a los miembros.

• Sociedad profesional (PC): Este tipo de sociedad es utilizada a menudo por profesionales como médicos, abogados y contables. Ofrece la misma protección de responsabilidad civil que una sociedad anónima de tipo C, pero está pensada para empresas que ofrecen servicios profesionales de profesionales autorizados. Las sociedades profesionales imitan a las sociedades anónimas de tipo C en el sentido de que no se benefician de la tributación por traspaso.

• Sociedad benéfica: Este tipo de estructura legal es para entidades que generan ganancias al tiempo que crean un impacto positivo en la sociedad y el medio ambiente. A diferencia de las sociedades anónimas tradicionales, las sociedades benéficas deben considerar los efectos de sus decisiones sobre todas las partes interesadas, no solo sobre los accionistas, pero proporcionan una protección de la responsabilidad personal. Las sociedades benéficas pueden elegir el estatus fiscal de las sociedades anónimas de tipo S si cumplen los requisitos.

• Sociedad anónima cerrada: Una sociedad anónima cerrada es similar a una sociedad anónima de tipo S y proporciona una protección de responsabilidad similar, pero suele funcionar bajo un régimen de gestión menos formal y con menos cargas administrativas. A menudo, los contratos de accionistas sustituyen a muchas de las estructuras formales de gobernanza (como un consejo de administración) propias de las grandes sociedades anónimas. Las sociedades anónimas cerradas pueden elegir el estatus de sociedad anónima de tipo S y tributar como tal.

Otras estructuras empresariales

• Sociedad de responsabilidad limitada (LLC): Una LLC combina elementos de sociedades colectivas y de sociedades anónimas. Las LLC brindan protección de responsabilidad, pero no están sujetas a doble imposición. Son flexibles en términos de gestión y no requieren tantos trámites como las sociedades anónimas (por ejemplo, reuniones de la junta).

• Empresa individual: Las empresas individuales son la estructura más sencilla y común, pero no tienen protección de responsabilidad. Si bien no están sujetas a doble imposición, sí lo están son por cuenta propia.

• Sociedad colectiva (general o limitada): Las sociedades colectivas generales o limitadas implican a dos o más propietarios que comparten ganancias y pérdidas. Las sociedades colectivas limitadas ofrecen una responsabilidad limitada para los socios, mientras que las sociedades colectivas generales pueden implicar una responsabilidad personal ilimitada. Las sociedades colectivas están sujetas a la tributación de traspaso.

Cómo constituir una sociedad anónima

Los requisitos y procedimientos específicos para constituir una sociedad anónima pueden variar según la ubicación, por lo que debes consultar a un abogado o asesor comercial para garantizar el cumplimiento de la normativa local. Los pasos clave requeridos para formar una sociedad anónima incluyen los siguientes:

• Elige un nombre de la empresa: elige un nombre único que cumpla con las reglas de nomenclatura locales. Asegúrate de que el nombre no esté ya en uso y considera la posibilidad de realizar una búsqueda de marcas comerciales para evitar posibles conflictos legales.

• Designa a un agente registrado: Designa a una persona o entidad comercial para recibir documentos legales y correspondencia oficial en nombre de la sociedad anónima. El agente registrado debe tener una dirección física donde se constituya la sociedad anónima.

• Presenta los estatutos constitutivos: Prepara y presenta los estatutos constitutivos (a veces llamados certificado de constitución). Este documento suele incluir el nombre de tu sociedad anónima, su dirección, el objeto social declarado, el número de acciones autorizadas y el nombre y la dirección de tu agente registrado y constituyentes.

• Crea los estatutos de la sociedad anónima: Redacta los estatutos de la sociedad anónima para su gobernanza. Los estatutos son reglas y procedimientos internos para las reuniones de accionistas, las elecciones de directores, los deberes de los funcionarios, la emisión de acciones y los procedimientos de enmienda.

• Nombra a directores y funcionarios: Elige un consejo de administración para supervisar la gestión de la sociedad anónima y nombra a directivos (p. ej., director ejecutivo, director financiero, secretario) para que se ocupen de las operaciones cotidianas.

• Consigue un número de identificación del empleador: Solicita un número de identificación del empleador (por ejemplo, un EIN en los EE. UU.). Se utiliza para fines fiscales y para abrir una cuenta bancaria corporativa.

• Celebra la reunión inicial de la junta directiva: Celebra una reunión inicial de la junta directiva para adoptar estatutos, emitir acciones para los accionistas, elegir funcionarios y aprobar cualquier contrato o transacción necesarios.

• Consigue las licencias y permisos necesarios: Dependiendo de tu sector y ubicación, puede que debas obtener las licencias y permisos comerciales específicos para operar legalmente.

Una vez constituida tu empresa, necesitarás cumplir con requisitos continuos, como la presentación de declaraciones del impuesto de sociedades, la presentación de informes anuales y el mantenimiento de registros corporativos adecuados.

Pros y contras de constituir una sociedad

Sopesa los pros y los contras de constituir una empresa teniendo en cuenta las necesidades, los objetivos y las circunstancias específicas de tu empresa. Para muchas empresas, los beneficios de la protección de responsabilidad civil y el acceso al capital superan los inconvenientes de una mayor complejidad y normativa, pero para otras, las estructuras más simples, como las empresas individuales o las sociedades colectivas, son más apropiadas.

Ventajas

• Responsabilidad limitada: Uno de los principales beneficios de la constitución de una sociedad es la protección que ofrece a los accionistas y a sus activos personales. Por lo general, los accionistas solo son responsables hasta la cantidad que invirtieron en la sociedad anónima, y además los activos personales están protegidos frente a las deudas de la empresa y las sentencias judiciales.

• Existencia perpetua: Las corporaciones siguen existiendo independientemente de sus fundadores. Si un propietario vende sus acciones, se retira o muere, la sociedad anónima puede continuar operando sin interrupciones.

• Credibilidad: Cuando los clientes, proveedores y socios potenciales ven «Inc.» o «Corp.» en el nombre de tu empresa, esto puede incrementar tu credibilidad al indicar una operación empresarial seria y comprometida.

• Acceso al capital: Las sociedades anónimas pueden recaudar fondos mediante la venta de acciones. Esta capacidad de emitir acciones puede facilitar la atracción de inversiones en comparación con otras estructuras empresariales que no cuentan con esta opción.

• Flexibilidad fiscal: Las sociedades anónimas se benefician del tratamiento fiscal de las sociedades y de posibles deducciones fiscales que no están disponibles para los empresarios individuales o las sociedades colectivas. Por ejemplo, las primas de seguro de salud de una sociedad anónima pueden ser totalmente deducibles de impuestos.

• Opciones sobre acciones: Las sociedades anónimas pueden ofrecer opciones sobre acciones o acciones como parte de los paquetes de compensación, lo que puede ser una forma efectiva de atraer y retener empleados talentosos.

Desventajas

• Coste: La constitución de una empresa implica costes de formación inicial y gastos continuos potencialmente más altos, como tarifas de presentación anuales, impuestos de franquicia y costes relacionados con el cumplimiento y el mantenimiento de las formalidades societarias.

• Doble imposición: Las sociedades anónimas de tipo C están sujetas a doble imposición, lo que puede reducir la cantidad total de dinero que los accionistas reciben de las ganancias.

• Carga administrativa: Las sociedades anónimas están obligadas a cumplir con más normativas y supervisión gubernamental que otras formas de empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros detallados, la celebración de reuniones periódicas y la presentación de informes anuales.

• Estructura de gestión rígida: Las sociedades anónimas tienen una estructura de gestión fija que incluye accionistas, directores y funcionarios. Esta estructura puede ser engorrosa y menos flexible que la de otras formas de empresa, como las LLC.

• Posibilidad de conflictos: A medida que las sociedades anónimas crecen y añaden accionistas, pueden surgir conflictos entre los accionistas o entre éstos y la dirección. Estos conflictos pueden estar relacionados con la dirección del negocio, la distribución de beneficios u otras cuestiones clave de gestión.

• Control limitado: La emisión de acciones para aumentar el capital diluye el porcentaje de propiedad. Esto puede conducir a una pérdida de control sobre las decisiones comerciales si los inversores poseen una parte sustancial de la empresa.

Cómo elegir la estructura empresarial adecuada

La estructura de tu empresa afecta a todos los aspectos de tu empresa (legales, financieros y operativos), y elegir la estructura adecuada requiere una cuidadosa consideración de tus necesidades, objetivos y visión a largo plazo. Consulta con un abogado, contable o asesor comercial para entender mejor tu situación específica y las implicaciones legales y financieras de cada estructura. Estos asesores pueden guiarte hacia la opción más adecuada, pero ten en cuenta que puedes cambiar tu estructura más adelante si las necesidades de tu negocio evolucionan.

Ten en cuenta los siguientes factores a la hora de determinar la estructura empresarial que mejor se adapte a tus necesidades.

• Protección de responsabilidad civil: Las estructuras de responsabilidad limitada, como las sociedades anónimas y las LLC, protegen sus activos personales de las deudas y responsabilidades comerciales.

• Implicaciones fiscales: Las diferentes estructuras tienen diferentes tratamientos fiscales. Las sociedades anónimas de tipo S y las sociedades de responsabilidad limitada están sujetas a la tributación de transferencia, mientras que las sociedades anónimas de tipo C están sujetas al impuesto de sociedades.

• Gestión y control: Las empresas individuales ofrecen un control total, mientras que las sociedades anónimas tienen estructuras de gestión más complicadas.

• Recaudación de fondos: Las sociedades anónimas de tipo C pueden ofrecer más oportunidades para recaudar capital de los inversores.

• Gastos administrativos: Algunas estructuras requieren más trabajo administrativo que otras. Elige una estructura que corresponda a tu grado de comodidad y a tus recursos administrativos.

• Flexibilidad: Ten en cuenta la flexibilidad que necesitas para realizar cambios en el futuro, como añadir socios o realizar la conversión a una estructura diferente.