Tjänster är i allmänhet inte skattepliktiga i Kalifornien. Konsulter, advokater och personliga tränare fakturerar kunder utan att ta ut omsättningsskatt. Men Kalifornien beskattar materiell personlig egendom, och det kan ibland överlappa med försäljning av tjänster. Tjänster som skapar, ändrar eller levererar något fysiskt kan bli föremål för skatt.

Nedan diskuterar vi när tjänster är skattepliktiga i Kalifornien, vanliga exempel på skattepliktiga tjänster och hur man korrekt tar ut skatt på dem.

Viktiga lärdomar

• Kalifornien beskattar materiell personlig egendom. De flesta fristående tjänster hamnar helt utanför omsättningsskattebasen.

• Tillverkningsarbete, blandade transaktioner och fysisk leverans av programvara är de främsta villkoren som gör en tjänst skattepliktig, även om reglerna för programvara kommer att ändras 2027.

• Skatteplikten för blandade transaktioner beror på exakt vad kunden betalar för.

När är tjänster skattepliktiga i Kalifornien?

Tjänster blir skattepliktiga i Kalifornien när arbetet som ingår räknas som tillverkning snarare än reparation eller installation. Skillnaden beror på om arbetet skapar eller ändrar en produkt, eller helt enkelt återställer produkten eller sätter den på plats.

Här är några exempel på tjänster som räknas som tillverkning och är skattepliktiga, enligt California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA):

• Skära, montera eller modifiera material till en färdig produkt: En mekanisk verkstad som skär plåt enligt en kunds specifikationer och svetsar ihop den till ett fäste utför tillverkningsarbete. Den betalningen är skattepliktig även när den faktureras separat från materialet.

• Gravera, trycka eller applicera ytbehandlingar på en produkt: En butik som graverar en trofé eller sidentrycker en tröja tillverkar en produkt. Arbetsdelen av den betalningen är föremål för skatt.

• Montera komponenter till en ny produkt: Att bygga en anpassad möbel av obehandlat virke, i stället för att reparera en befintlig möbel, räknas som tillverkning.

Om du fixar en trasig apparat, byter ut en bildel eller installerar en varmvattenberedare är den arbetsdebiteringen inte skattepliktig – även om själva delarna fortfarande är det.

Vilka är vanliga exempel på skattepliktiga tjänster i Kalifornien?

Några få branscher brottas ständigt med skillnaden mellan tillverkning och reparation.

Bilverkstäder

Att reparera krockskador och måla om en kunds fordon klassificeras som reparations- och omlackeringsarbete, och är inte skattepliktigt – så länge det anges separat på fakturan. Endast de fysiska delarna (t.ex. ersättningspaneler, färgmaterial) är föremål för omsättningsskatt. Detsamma gäller för enkla mekaniska reparationer, som att byta ut slitna bromsbelägg: delarna är skattepliktiga, medan reparations- och installationsarbetet förblir undantaget.

Tryckeri

Anpassat tryck, som att producera visitkort eller banderoller, är i allmänhet fullt ut skattepliktigt eftersom bläcket och papperet övergår till kunden som materiell egendom, och själva trycket är oskiljaktigt från den överföringen. Enligt samma logik, när en kopieringsbutik duplicerar en kunds dokument, är även den transaktionen skattepliktig.

Fotografering

Fotografering är mindre tydligt eftersom leveransmetoden avgör utfallet. Om en fotograf lämnar över fysiska utskrifter är hela betalningen – inklusive fotograferingsavgiften – vanligtvis skattepliktig. Om hen bara levererar digitala filer utan några utskrifter har CDTFA historiskt sett behandlat det som en ej skattepliktig tjänst.

Garanti och underhåll

Skatteplikten för garanti- och underhållsavtal beror på hur de är strukturerade. En obligatorisk garanti som paketeras i en produkts försäljningspris beskattas som en del av den produkten. En valfri garanti som säljs separat är i allmänhet ej skattepliktig. Det företag som tillhandahåller underhållet betraktas som konsument av de delar som används och måste betala omsättnings- eller användningsskatt på inköpskostnaden för dessa reservdelar när det fullgör avtalet. I så fall behandlar CDTFA en del av avtalspriset som skattepliktigt eftersom företaget i praktiken säljer delar i förväg tillsammans med täckningen.

Är programvara och digitala tjänster skattepliktiga i Kalifornien?

För närvarande räknas förskriven, eller "paketerad", programvara som levereras på ett fysiskt medium – som ett USB-minne (Universal Serial Bus) – som materiell personlig egendom i Kalifornien och är skattepliktig. Samma programvara som levereras elektroniskt, via en nedladdning eller en licensnyckel utan inblandning av fysiska medier, är inte skattepliktig.

Det undantaget gäller även för de flesta SaaS-produkter (Software-as-a-Service). Ett SaaS-abonnemang innebär vanligtvis ingen överföring av materiell personlig egendom alls, bara tillgång till driftad programvara. Så i allmänhet beskattar inte Kalifornien det. Anpassad programvara som byggts för en specifik kund följer sin egen regel och förblir ej skattepliktig oavsett leveransmetod, eftersom CDTFA behandlar anpassad utveckling som intellektuellt arbete snarare än en försäljning av varor.

På liknande sätt är digitala nedladdningar som e-böcker, digital musik, streaming-abonnemang och nedladdade appar i allmänhet ej skattepliktiga i Kalifornien när det inte finns någon fysisk komponent inblandad. Några få delstater, som Washington, beskattar digitala varor som sin egen kategori. Kalifornien har ingen motsvarande lagstiftning. Utan en fysisk leveransmekanism hamnar dessa produkter vanligtvis utanför omsättningsskattebasen.

En ny lag kommer dock snart att ändra Kaliforniens regler för beskattning av programvara. Från och med den 1 januari 2027 kommer förskriven programvara att behandlas som skattepliktig materiell personlig egendom oavsett om den levereras på fysiska medier, laddas ner eller nås via molnet. Undantag kommer att finnas kvar för anpassad programvara och vissa kategorier av digitalt innehåll (t.ex. digitala böcker, musik, videor, spel), och transaktioner som i första hand innebär mänsklig ansträngning efter kundens begäran kommer att förbli undantagna.

Hur beskattas blandade transaktioner av varor och tjänster i Kalifornien?

Som företag bedömer du en blandad transaktion genom att avgöra vilket av följande din kund i första hand betalar för:

• En tjänst: Eventuell materiell egendom är endast underordnad tjänsten.
  
• En produkt: Eventuellt inblandat arbete är endast underordnat produkten.
  

Detta beror på hur du strukturerar fakturan. Om du presenterar ett enda kombinerat pris för varor och tjänster för kunder utan att separera komponenterna kan CDTFA beskatta hela beloppet när transaktionen innehåller en skattepliktig del. Om du specificerar arbete och material kan du i allmänhet betala skatt endast på de materiella varorna och tillverkningsarbetet, medan genuint installations- eller reparationsarbete förblir undantaget. Separat angivna priser måste återspegla en försvarbar värdefördelning. CDTFA kan avvisa en fördelning som ser ut att ha konstruerats enbart för att undvika skatt (t.ex. att prissätta material till ett symboliskt belopp).

Hur tar man på rätt sätt ut skatt på skattepliktiga tjänster i Kalifornien?

För att avgöra om en tjänst är skattepliktig måste du veta om någon materiell personlig egendom byter ägare och om eventuellt inblandat arbete utgör tillverkning eller reparation. Om tjänsten i fråga är programvara eller digitalt innehåll måste du också veta om den levereras fysiskt – åtminstone tills den nya skattelagen träder i kraft 2027, vilket gör leveransmetoden irrelevant.

Om en försäljning har skattepliktiga komponenter måste du göra följande korrekt:

• Specificera fakturor: När ej skattepliktigt reparations- eller installationsarbete är inblandat måste du lista arbete och material separat på fakturan. Om du inte gör det måste du betala skatt på hela transaktionen.

• Tillämpa rätt distriktsskattesats: Kaliforniens basomsättningsskattesats är 7,25 %, men distriktsskatter i städer och grevskap kan driva upp totalen över 10,00 % i vissa områden. Den tillämpliga satsen beror i allmänhet på var försäljningen sker eller var egendomen levereras.

• Behåll dokumentation om fastställanden av verkliga syften: Om CDTFA senare granskar en blandad transaktion behöver du underlag som visar varför du klassificerade den som en tjänst jämfört med en försäljning av varor, särskilt för paketerade avtal eller abonnemang med både digitala och fysiska delar.

• Registrera dig för ett säljtillstånd: Du behöver ett säljtillstånd om du säljer något skattepliktigt i Kalifornien, även om det sker tillfälligt. Detta är separat från en eventuell allmän affärslicens och krävs även om tjänster utgör merparten av dina intäkter.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (VAT) och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om när tjänster är skattepliktiga i Kalifornien