Por lo general, los servicios no están sujetos a impuestos en California. Los consultores, abogados y entrenadores personales facturan a los clientes sin cobrar el impuesto sobre las ventas. Pero California sí grava la propiedad personal tangible, y eso a veces puede cruzarse con la venta de servicios. Los servicios que crean, modifican o entregan algo físico pueden estar sujetos a impuestos.
A continuación, analizaremos cuándo los servicios están sujetos a impuestos en California, daremos ejemplos comunes de servicios sujetos a impuestos y cómo cobrar los impuestos correctamente por ellos.
Conclusiones principales
California grava la propiedad personal tangible. La mayoría de los servicios independientes quedan completamente fuera de la base del impuesto sobre las ventas.
El trabajo de fabricación, las transacciones mixtas y la entrega física de software son las principales condiciones que hacen que un servicio esté sujeto a impuestos, aunque los requisitos para el software cambiarán en 2027.
La sujeción a impuestos de las transacciones mixtas se reduce a por qué paga exactamente el cliente.
Cuándo están sujetos a impuestos los servicios en California
Los servicios pasan a estar sujetos a impuestos en California cuando el trabajo implicado cuenta como fabricación en lugar de como reparación o instalación. La distinción se reduce a si el trabajo crea o modifica un producto, o simplemente lo restaura o lo coloca en su lugar.
A continuación, te mostramos algunos ejemplos de servicios que cuentan como fabricación y están sujetos a impuestos, según el Departamento de Administración de Impuestos y Cargos de California (CDTFA):
Cortar, ensamblar o modificar materiales para convertirlos en un producto terminado: Un taller mecánico que corta una lámina de metal según las especificaciones del cliente y la suelda en un soporte realiza un trabajo de fabricación. Ese cargo está sujeto a impuestos, incluso cuando se factura por separado de los materiales.
Grabar, imprimir o aplicar acabados a un producto: Una tienda que graba un trofeo o estampa una camisa fabrica un producto. La parte del trabajo de ese cargo está sujeta a impuestos.
Ensamblar componentes en un nuevo producto: La construcción de un mueble personalizado a partir de madera en bruto, en lugar de reparar un mueble existente, cuenta como fabricación.
Si reparas un electrodoméstico descompuesto, reemplazas una pieza de un automóvil o instalas un calentador de agua, ese cargo por trabajo no está sujeto a impuestos —aunque las piezas en sí sigan estándolo—.
Ejemplos comunes de servicios sujetos a impuestos en California
Algunas industrias lidian constantemente con la distinción entre la fabricación y la reparación.
Talleres de carrocería
Reparar los daños por colisión y volver a pintar el vehículo de un cliente se clasifica como trabajo de reparación y repintado, y no está sujeto a impuestos —siempre y cuando se indique por separado en la factura—. Solo las piezas físicas (p. ej., paneles de repuesto, materiales de pintura) están sujetas al impuesto sobre las ventas. Lo mismo se aplica a las reparaciones mecánicas sencillas, como el cambio de las pastillas de freno desgastadas: las piezas están sujetas a impuestos, mientras que el trabajo de reparación e instalación sigue exento.
Impresión
La impresión personalizada, como la producción de tarjetas de presentación o pancartas, por lo general está sujeta a impuestos en su totalidad porque la tinta y el papel se transfieren al cliente como propiedad tangible, y la impresión en sí es inseparable de esa transferencia. Por la misma lógica, cuando una copistería duplica el documento de un cliente, esa transacción también está sujeta a impuestos.
Fotografía
La fotografía es menos clara, ya que el método de entrega decide el resultado. Si un fotógrafo entrega impresiones físicas, el cargo completo —incluida la tarifa de la sesión— normalmente está sujeto a impuestos. Si solo entrega archivos digitales sin impresiones de por medio, el CDTFA ha tratado esto históricamente como un servicio no sujeto a impuestos.
Garantía y mantenimiento
La sujeción a impuestos de los contratos de garantía y mantenimiento depende de cómo estén estructurados. Una garantía obligatoria combinada en el precio de venta de un producto se grava como parte de ese producto. Por lo general, una garantía opcional que se vende por separado no está sujeta a impuestos. La empresa que proporciona el mantenimiento se considera el consumidor de todas las piezas que se usen y debe pagar el impuesto sobre las ventas o el uso sobre el costo de compra de esas piezas de repuesto cuando cumple el contrato. En ese caso, el CDTFA trata una parte del precio del contrato como sujeta a impuestos, ya que la empresa prevende efectivamente las piezas junto con la cobertura.
¿El software y los servicios digitales están sujetos a impuestos en California?
Actualmente, el software preescrito o «enlatado» que se entrega en un medio físico, como una unidad de bus serie universal (USB), cuenta como propiedad personal tangible en California y está sujeto a impuestos. El mismo software entregado electrónicamente, a través de una descarga o una clave de licencia sin medios físicos de por medio, no está sujeto a impuestos.
Esa exención también se aplica a la mayoría de los productos de software como servicio (SaaS). Una suscripción de SaaS, por lo general, no implica ninguna transferencia de propiedad personal tangible en absoluto, solo el acceso al software alojado. Así que, por lo general, California no la grava. El software personalizado creado para un cliente específico sigue su propia regla y sigue sin estar sujeto a impuestos, independientemente del método de entrega, ya que el CDTFA trata el desarrollo personalizado como trabajo intelectual en lugar de una venta de bienes.
De forma similar, las descargas digitales, como los libros electrónicos, la música digital, las suscripciones de streaming y las aplicaciones descargadas por lo general no están sujetas a impuestos en California cuando no hay ningún componente físico involucrado. Algunos estados, como Washington, gravan los bienes digitales como su propia categoría; California no tiene un estatuto equivalente. Sin un mecanismo de entrega físico, estos productos por lo general quedan fuera de la base del impuesto sobre las ventas.
Sin embargo, una nueva ley pronto cambiará las reglas de tributación del software en California. A partir del 1 de enero de 2027, el software preescrito será tratado como propiedad personal tangible sujeta a impuestos, ya sea que se entregue en medios físicos, se descargue o se acceda a él a través de la nube. Se mantendrán las exclusiones para el software personalizado y ciertas categorías de contenido digital (p. ej., libros digitales, música, videos, juegos), y las transacciones que involucren principalmente el esfuerzo humano después de la solicitud del cliente seguirán estando exentas.
Cómo se gravan las transacciones mixtas de bienes y servicios en California
Como empresa, evalúas una transacción mixta al determinar por cuál de las siguientes opciones tu cliente paga principalmente:
- Un servicio: Cualquier propiedad tangible es meramente incidental al servicio.
- Un producto: Cualquier trabajo implicado es incidental al producto.
Todo se reduce a cómo estructuras la factura. Si presentas a los clientes un precio combinado por bienes y servicios sin separar los componentes, el CDTFA puede gravar el monto total siempre que la transacción incluya algún elemento sujeto a impuestos. Si detallas el trabajo y los materiales, por lo general, puedes pagar el impuesto solo sobre los bienes tangibles y el trabajo de fabricación, mientras que el trabajo de instalación o reparación genuino queda exento. Los precios indicados por separado deben reflejar una asignación de valor justificable. El CDTFA puede rechazar una asignación que parezca creada puramente para evadir impuestos (p. ej., fijar el precio de los materiales en un importe simbólico en dólares).
Cómo cobrar correctamente los impuestos sobre los servicios sujetos a impuestos en California
Para determinar si un servicio está sujeto a impuestos, necesitas saber si alguna propiedad personal tangible cambia de manos y si el trabajo implicado constituye una fabricación o reparación. Si el servicio en cuestión es un software o contenido digital, también necesitas saber si se entrega físicamente —al menos hasta que la nueva ley de tributación entre en vigor en 2027, lo que hará que el método de entrega sea irrelevante—.
Si una venta tiene componentes sujetos a impuestos, deberás hacer lo siguiente correctamente:
Detallar las facturas: Cuando se trate de trabajos de instalación o reparación no sujetos a impuestos, debes enumerar el trabajo y los materiales por separado en la factura. Si no lo haces, tendrás que pagar el impuesto sobre toda la transacción.
Aplicar la tasa impositiva del distrito correcta: La tasa impositiva base del impuesto sobre las ventas de California es del 7.25 %, pero los impuestos del distrito en las ciudades y los condados pueden impulsar el total por encima del 10.00 % en algunas áreas. Por lo general, la tasa aplicable depende del lugar en el que se realice la venta o en el que se entregue la propiedad.
Mantener la documentación sobre las determinaciones de objetos verdaderos: Si el CDTFA audita posteriormente una transacción mixta, necesitarás registros que demuestren por qué la clasificaste como un servicio frente a una venta de bienes, especialmente en el caso de los contratos combinados o las suscripciones con piezas digitales y físicas.
Registrarse para obtener un permiso de vendedor: Necesitas un permiso de vendedor si vendes algo que esté sujeto a impuestos en California, incluso de forma ocasional. Esto es independiente de cualquier licencia comercial general y es obligatorio, incluso si los servicios representan la mayor parte de tus ingresos.
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Preguntas frecuentes sobre cuándo los servicios están sujetos a impuestos en California
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Si necesitas asistencia para tu situación particular, te recomendamos consultar a un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción.