Diensten zijn in Californië over het algemeen niet belastbaar. Consultants, advocaten en personal trainers factureren klanten zonder omzetbelasting in rekening te brengen. Californië belast echter wel tastbare persoonlijke eigendommen, en dat kan soms overlappen met de verkoop van diensten. Diensten die iets fysieks creëren, wijzigen of leveren, kunnen onderworpen zijn aan belasting.

Hieronder bespreken we wanneer diensten in Californië belastbaar zijn, veelvoorkomende voorbeelden van belastbare diensten en hoe je hier op de juiste manier belasting over berekent.

Kernpunten

• Californië belast tastbare persoonlijke eigendommen. De meeste opzichzelfstaande diensten vallen volledig buiten de grondslag voor de omzetbelasting.

• Fabricagearbeid, gemengde transacties en fysieke softwarelevering zijn de belangrijkste voorwaarden die een dienst belastbaar maken, hoewel de kwalificaties voor software in 2027 veranderen.

• De belastbaarheid van gemengde transacties komt neer op waar de klant precies voor betaalt.

Wanneer zijn diensten in Californië belastbaar?

Diensten worden in Californië belastbaar wanneer de betrokken arbeid geldt als fabricage in plaats van reparatie of installatie. Het onderscheid komt neer op de vraag of het werk een product creëert of verandert, of het product simpelweg herstelt of op zijn plaats zet.

Hier zijn enkele voorbeelden van diensten die gelden als fabricage en belastbaar zijn, volgens de California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA):

• Materialen snijden, assembleren of wijzigen tot een eindproduct: Een machinewerkplaats die plaatmetaal snijdt volgens de specificaties van de klant en dit tot een beugel last, voert fabricagearbeid uit. Deze kosten zijn belastbaar, zelfs als ze apart van de materialen worden gefactureerd.

• Een product graveren, bedrukken of afwerken: Een winkel die een trofee graveert of een shirt zeefdrukt, fabriceert een product. Het arbeidsdeel van die kosten is onderworpen aan belasting.

• Onderdelen assembleren tot een nieuw product: Het bouwen van een op maat gemaakt meubelstuk uit ruw hout, in plaats van een bestaand stuk te repareren, geldt als fabricage.

Als je een kapot apparaat repareert, een auto-onderdeel vervangt of een boiler installeert, zijn die arbeidskosten niet belastbaar, hoewel de onderdelen zelf dat wel zijn.

Veelvoorkomende voorbeelden van belastbare diensten in Californië?

Een aantal sectoren worstelt voortdurend met het onderscheid tussen fabricage en reparatie.

Autoschadeherstelbedrijven

Het herstellen van aanrijdingsschade en het overspuiten van het voertuig van een klant wordt geclassificeerd als reparatie- en afwerkingsarbeid en is niet belastbaar, zolang dit apart op de factuur wordt vermeld. Alleen de fysieke onderdelen (bijv. vervangende panelen, verfmaterialen) zijn onderworpen aan omzetbelasting. Hetzelfde geldt voor eenvoudige mechanische reparaties, zoals het vervangen van versleten remblokken: de onderdelen zijn belastbaar, terwijl de reparatie- en installatiearbeid vrijgesteld blijft.

Drukwerk

Aangepast drukwerk, zoals de productie van visitekaartjes of banners, is over het algemeen volledig belastbaar omdat de inkt en het papier als tastbaar eigendom overgaan op de klant, en het drukken zelf onlosmakelijk verbonden is met die overdracht. Volgens dezelfde logica is de transactie ook belastbaar wanneer een copyshop een document van een klant dupliceert.

Fotografie

Fotografie is minder eenduidig, aangezien de leveringsmethode de uitkomst bepaalt. Als een fotograaf fysieke afdrukken overhandigt, is doorgaans het volledige bedrag, inclusief de kosten voor de fotosessie, belastbaar. Als er alleen digitale bestanden worden geleverd zonder afdrukken, behandelt de CDTFA dit van oudsher als een niet-belastbare dienst.

Garantie en onderhoud

De belastbaarheid van garantie- en onderhoudscontracten hangt af van hoe deze zijn gestructureerd. Een verplichte garantie die is gebundeld in de verkoopprijs van een product, wordt belast als onderdeel van dat product. Een optionele garantie die apart wordt verkocht, is over het algemeen onbelastbaar. De onderneming die het onderhoud uitvoert, wordt beschouwd als de consument van eventueel gebruikte onderdelen en moet omzet- of gebruiksbelasting betalen over de aankoopkosten van die vervangende onderdelen bij de uitvoering van het contract. In dat geval beschouwt de CDTFA een deel van de contractprijs als belastbaar, aangezien de onderneming feitelijk onderdelen vooraf verkoopt in combinatie met de dekking.

Software en digitale diensten belasten in Californië?

Momenteel geldt vooraf geschreven of 'kant-en-klare' software die op een fysiek medium wordt geleverd, zoals een USB-stick (Universal Serial Bus), in Californië als tastbaar persoonlijk eigendom en is deze belastbaar. Dezelfde software die elektronisch wordt geleverd, via een download of een licentiesleutel waarbij geen fysieke media betrokken zijn, is niet belastbaar.

Deze vrijstelling geldt ook voor de meeste SaaS-producten (Software-as-a-Service). Bij een SaaS-abonnement is er meestal helemaal geen sprake van overdracht van tastbare persoonlijke eigendommen, maar alleen van toegang tot gehoste software. Californië belast dit dus over het algemeen niet. Voor aangepaste software die voor één specifieke klant is gebouwd, geldt een eigen regel en deze blijft onbelast, ongeacht de leveringsmethode, aangezien de CDTFA de ontwikkeling van maatwerk beschouwt als intellectuele arbeid in plaats van een verkoop van goederen.

Op dezelfde manier zijn digitale downloads, zoals e-books, digitale muziek, streamingabonnementen en gedownloade apps, over het algemeen niet belastbaar in Californië als er geen fysieke component bij betrokken is. Enkele staten, zoals Washington, belasten digitale goederen als een eigen categorie; Californië heeft geen vergelijkbare wetgeving. Zonder een fysiek leveringsmechanisme vallen deze producten meestal buiten de grondslag voor de omzetbelasting.

Een nieuwe wet verandert binnenkort echter de regels voor belastingheffing op software in Californië. Vanaf 1 januari 2027 wordt vooraf geschreven software behandeld als belastbaar tastbaar persoonlijk eigendom, ongeacht of deze wordt geleverd op fysieke media, wordt gedownload of toegankelijk is via de cloud. Er blijven uitzonderingen bestaan voor op maat gemaakte software en bepaalde categorieën digitale content (bijv. digitale boeken, muziek, video's, games), en transacties die voornamelijk menselijke inspanning vereisen na het verzoek van de klant, blijven vrijgesteld.

Gemengde transacties van goederen en diensten belasten in Californië

Als onderneming beoordeel je een gemengde transactie door te bepalen voor welke van de volgende zaken je klanten voornamelijk betalen:

• Een dienst: Eventuele tastbare eigendommen zijn slechts bijkomstig ten opzichte van de dienst.
  
• Een product: Eventuele betrokken arbeid is slechts bijkomstig ten opzichte van het product.
  

Dit komt neer op hoe je de factuur structureert. Als je klanten een gecombineerde prijs voor goederen en diensten biedt zonder de onderdelen te scheiden, kan de CDTFA het volledige bedrag belasten wanneer de transactie een belastbaar element bevat. Als je arbeid en materialen specificeert, betaal je over het algemeen alleen belasting over de tastbare goederen en de fabricagearbeid, terwijl daadwerkelijke installatie- of reparatiearbeid vrijgesteld blijft. Afzonderlijk vermelde prijzen moeten een verdedigbare waardeverdeling weerspiegelen. De CDTFA kan een verdeling afwijzen die puur is opgezet om belasting te ontwijken (bijv. materialen prijzen op een symbolisch dollarbedrag).

Belasting correct in rekening brengen over belastbare diensten in Californië?

Om te bepalen of een dienst belastbaar is, moet je weten of er tastbare persoonlijke eigendommen van eigenaar wisselen en of de betrokken arbeid fabricage of reparatie betreft. Als de dienst in kwestie software of digitale content is, moet je ook weten of deze fysiek wordt geleverd. Dit geldt tenminste totdat de nieuwe wetgeving inzake belastingheffing in 2027 van kracht wordt, waardoor de leveringsmethode irrelevant wordt.

Als een verkoop belastbare onderdelen heeft, moet je het volgende correct uitvoeren:

• Facturen specificeren: Wanneer er sprake is van onbelastbare reparatie- of installatiewerkzaamheden, moet je arbeid en materialen afzonderlijk op de factuur vermelden. Doe je dit niet, dan moet je over de gehele transactie belasting betalen.

• Het juiste belastingtarief voor het district toepassen: het basistarief voor de omzetbelasting in Californië is 7,25%, maar districtsbelastingen in steden en county's kunnen het totaal in sommige gebieden boven de 10,00% uit laten komen. Het toepasselijke tarief is over het algemeen afhankelijk van de plaats waar de verkoop plaatsvindt of waar het eigendom wordt afgeleverd.

• Documentatie bewaren over daadwerkelijke objectbepalingen: Als de CDTFA later een gemengde transactie controleert, heb je gegevens nodig die aantonen waarom je deze als een dienst hebt geclassificeerd in plaats van als een verkoop van goederen, met name bij gebundelde contracten of abonnementen met zowel digitale als fysieke onderdelen.

• Registreren voor een verkopersvergunning: Je hebt een verkopersvergunning nodig als je in Californië iets verkoopt dat belastbaar is, zelfs als dit incidenteel gebeurt. Dit staat los van een algemene bedrijfsvergunning en is vereist, zelfs als diensten het grootste deel van je inkomsten vormen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je jouw verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan ook namens jou in de VS registreren om belasting te berekenen, Amerikaanse aangiftes in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiftes beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST voor:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen

• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: Als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij aanmeldingsgegevens vooraf worden ingevuld. Dit bespaart je tijd en vereenvoudigt de compliance met lokale regelgeving. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastinginstanties.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiftes in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiftes integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiftes nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiftes beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over wanneer diensten belastbaar zijn in Californië