โดยทั่วไปบริการไม่ต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนีย ที่ปรึกษา ทนายความ และเทรนเนอร์ส่วนตัวจะเรียกเก็บเงินลูกค้าโดยไม่เรียกเก็บภาษีการขาย แต่แคลิฟอร์เนียจะเก็บภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่าง และนั่นอาจทับซ้อนกับการขายบริการในบางครั้ง บริการที่สร้าง เปลี่ยนแปลง หรือจัดส่งสิ่งของทางกายภาพอาจต้องเสียภาษี

ด้านล่างนี้เราจะพูดถึงกรณีที่บริการต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนีย ตัวอย่างทั่วไปของบริการที่ต้องเสียภาษี และวิธีเรียกเก็บภาษีสำหรับบริการดังกล่าวอย่างถูกต้อง

ประเด็นสำคัญ

• แคลิฟอร์เนียเก็บภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่าง บริการแบบสแตนด์อโลนส่วนใหญ่จะอยู่นอกฐานภาษีการขายโดยสิ้นเชิง

• ค่าแรงในการผลิต ธุรกรรมแบบผสม และการส่งมอบซอฟต์แวร์ทางกายภาพเป็นเงื่อนไขหลักที่ทำให้บริการต้องเสียภาษี แม้ว่าคุณสมบัติสำหรับซอฟต์แวร์จะเปลี่ยนไปในปี 2027.

• การเสียภาษีของธุรกรรมแบบผสมขึ้นอยู่กับสิ่งที่ลูกค้าจ่ายเงินให้จริงๆ

บริการต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนียเมื่อใด

บริการจะเริ่มต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนียเมื่อค่าแรงที่เกี่ยวข้องถือเป็นการผลิตมากกว่าการซ่อมแซมหรือการติดตั้ง ความแตกต่างคือการพิจารณาว่างานนั้นสร้างหรือเปลี่ยนแปลงผลิตภัณฑ์ หรือเพียงแค่กู้คืนผลิตภัณฑ์หรือนำไปไว้ในตำแหน่งที่เหมาะสม

ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างบริการที่ถือเป็นการผลิตและต้องเสียภาษีตามที่กรมสรรพากรและค่าธรรมเนียมแห่งแคลิฟอร์เนีย (CDTFA) กำหนด:

• การตัด การประกอบ หรือการดัดแปลงวัสดุให้เป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป: ร้านกลึงช่างที่ตัดแผ่นโลหะตามข้อกำหนดของลูกค้าและเชื่อมเป็นโครงถือว่าใช้ค่าแรงในการผลิต การเรียกเก็บเงินดังกล่าวต้องเสียภาษีแม้ว่าจะเรียกเก็บแยกจากวัสดุก็ตาม

• การแกะสลัก การพิมพ์ หรือการตกแต่งพื้นผิวผลิตภัณฑ์: ร้านที่แกะสลักถ้วยรางวัลหรือสกรีนเสื้อถือเป็นการผลิตผลิตภัณฑ์ ส่วนของค่าแรงจากการเรียกเก็บเงินดังกล่าวจะต้องเสียภาษี

• การประกอบชิ้นส่วนให้เป็นผลิตภัณฑ์ใหม่: การสร้างเฟอร์นิเจอร์สั่งทำพิเศษจากไม้แปรรูป แทนที่จะซ่อมแซมชิ้นงานที่มีอยู่ จะถือเป็นการผลิต

หากคุณกำลังซ่อมแซมเครื่องใช้ไฟฟ้าที่เสีย การเปลี่ยนชิ้นส่วนรถยนต์ หรือการติดตั้งเครื่องทำน้ำอุ่น การเรียกเก็บเงินค่าแรงดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษี แม้ว่าตัวชิ้นส่วนเองยังคงต้องเสียภาษีก็ตาม

ตัวอย่างทั่วไปของบริการที่ต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนียมีอะไรบ้าง

บางอุตสาหกรรมต้องรับมือกับความแตกต่างระหว่างการผลิตและการซ่อมแซมอยู่เสมอ

อู่ซ่อมตัวถังรถยนต์

การซ่อมแซมความเสียหายจากการชนและการทำสีรถของลูกค้าใหม่จัดเป็นค่าแรงในการซ่อมแซมและตกแต่งพื้นผิว ซึ่งไม่ต้องเสียภาษี ตราบใดที่มีการระบุแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ เฉพาะชิ้นส่วนทางกายภาพ (เช่น แผงอะไหล่ วัสดุสี) เท่านั้นที่ต้องเสียภาษีการขาย เช่นเดียวกับการซ่อมแซมทางกลไกแบบตรงไปตรงมา อย่างการเปลี่ยนผ้าเบรกที่สึกหรอ ชิ้นส่วนจะเสียภาษี ในขณะที่ค่าแรงในการซ่อมแซมและติดตั้งยังคงได้รับการยกเว้น

การพิมพ์

การพิมพ์แบบกำหนดเอง เช่น การผลิตนามบัตรหรือป้ายแบนเนอร์ โดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีเต็มจำนวน เนื่องจากหมึกและกระดาษจะถูกโอนไปยังลูกค้าในฐานะทรัพย์สินที่มีรูปร่าง และตัวการพิมพ์เองก็ไม่สามารถแยกออกจากการโอนนั้นได้ ด้วยเหตุผลเดียวกัน เมื่อร้านถ่ายเอกสารทำสำเนาเอกสารของลูกค้า ธุรกรรมนั้นก็ต้องเสียภาษีเช่นกัน

การถ่ายภาพ

การถ่ายภาพมีความชัดเจนน้อยกว่าเนื่องจากวิธีการส่งมอบจะเป็นตัวกำหนดผลลัพธ์ หากช่างภาพส่งมอบรูปภาพที่พิมพ์ออกมา ค่าธรรมเนียมทั้งหมด รวมถึงค่าธรรมเนียมการนั่ง มักจะต้องเสียภาษี หากช่างภาพส่งมอบเฉพาะไฟล์ดิจิทัลโดยไม่มีการพิมพ์รูปภาพ ในอดีต CDTFA จะถือว่าสิ่งนี้เป็นบริการที่ไม่ต้องเสียภาษี

การรับประกันและการบำรุงรักษา

การเสียภาษีของสัญญาการรับประกันและการบำรุงรักษาขึ้นอยู่กับว่าสัญญาดังกล่าวมีโครงสร้างอย่างไร การรับประกันภาคบังคับที่รวมอยู่ในราคาขายของผลิตภัณฑ์จะถูกเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์นั้น การรับประกันทางเลือกที่ขายแยกต่างหากมักจะไม่ต้องเสียภาษี ธุรกิจที่ให้บริการบำรุงรักษาถือเป็นผู้บริโภคของชิ้นส่วนใดๆ ที่ใช้ และต้องเสียภาษีการขายหรือภาษีการใช้สำหรับต้นทุนการซื้อชิ้นส่วนทดแทนเหล่านั้นเมื่อปฏิบัติตามสัญญา ในกรณีดังกล่าว CDTFA จะถือว่าส่วนหนึ่งของราคาสัญญาต้องเสียภาษี เนื่องจากธุรกิจได้ขายชิ้นส่วนล่วงหน้าควบคู่ไปกับความคุ้มครองอย่างมีประสิทธิภาพ

ซอฟต์แวร์และบริการดิจิทัลต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนียหรือไม่

ปัจจุบัน ซอฟต์แวร์สำเร็จรูปหรือซอฟต์แวร์ที่ "เขียนไว้ล่วงหน้า" ซึ่งส่งมอบบนสื่อกลางทางกายภาพ เช่น ไดรฟ์ Universal Serial Bus (USB) จะถือเป็นทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่างในแคลิฟอร์เนียและต้องเสียภาษี แต่ซอฟต์แวร์เดียวกันนี้ที่ส่งมอบทางอิเล็กทรอนิกส์ ผ่านการดาวน์โหลดหรือคีย์ใบอนุญาตโดยไม่มีสื่อทางกายภาพเข้ามาเกี่ยวข้อง จะไม่ต้องเสียภาษี

การยกเว้นดังกล่าวนำไปใช้กับผลิตภัณฑ์ Software-as-a-Service (SaaS) ส่วนใหญ่ด้วยเช่นกัน โดยปกติแล้วการสมัครใช้งาน SaaS จะไม่มีการโอนทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่างเลย มีเพียงการเข้าถึงซอฟต์แวร์ที่โฮสต์ไว้เท่านั้น ดังนั้นโดยทั่วไปแคลิฟอร์เนียจึงไม่เก็บภาษีในส่วนนี้ ซอฟต์แวร์แบบกำหนดเองที่สร้างขึ้นสำหรับลูกค้าเฉพาะรายจะเป็นไปตามกฎของตนเองและไม่ต้องเสียภาษีโดยไม่คำนึงถึงวิธีการส่งมอบ เนื่องจาก CDTFA ถือว่าการพัฒนาแบบกำหนดเองเป็นแรงงานทางปัญญามากกว่าการขายสินค้า

ในทำนองเดียวกัน การดาวน์โหลดดิจิทัล เช่น อีบุ๊ก เพลงดิจิทัล การสมัครใช้บริการสตรีมมิง และแอปที่ดาวน์โหลดมามักจะไม่ต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนียเมื่อไม่มีส่วนประกอบทางกายภาพเข้ามาเกี่ยวข้อง บางรัฐ เช่น วอชิงตัน จะเก็บภาษีสินค้าดิจิทัลเป็นหมวดหมู่แยกต่างหาก แต่แคลิฟอร์เนียไม่มีกฎหมายเทียบเท่า หากไม่มีกลไกการจัดส่งทางกายภาพ ผลิตภัณฑ์เหล่านี้มักจะอยู่นอกฐานภาษีการขาย

อย่างไรก็ตาม กฎหมายใหม่จะเปลี่ยนแปลงกฎการเก็บภาษีซอฟต์แวร์ของแคลิฟอร์เนียในเร็วๆ นี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027 ซอฟต์แวร์สำเร็จรูปจะถือเป็นทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่างซึ่งต้องเสียภาษี ไม่ว่าจะส่งมอบบนสื่อทางกายภาพ ดาวน์โหลด หรือเข้าถึงผ่านระบบคลาวด์ก็ตาม การยกเว้นจะยังคงมีอยู่สำหรับซอฟต์แวร์แบบกำหนดเองและคอนเทนต์ดิจิทัลบางหมวดหมู่ (เช่น หนังสือดิจิทัล เพลง วิดีโอ เกม) และธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับความพยายามของมนุษย์เป็นหลักหลังจากที่ลูกค้าร้องขอจะยังคงได้รับการยกเว้น

ธุรกรรมแบบผสมระหว่างสินค้าและบริการมีการเก็บภาษีในแคลิฟอร์เนียอย่างไร

ในฐานะธุรกิจ คุณประเมินธุรกรรมแบบผสมได้โดยพิจารณาว่าลูกค้าของคุณจ่ายเงินเพื่อสิ่งใดเป็นหลักดังต่อไปนี้

• บริการ: ทรัพย์สินที่มีรูปร่างใดๆ เป็นเพียงส่วนควบของบริการ
  
• ผลิตภัณฑ์: แรงงานใดๆ ที่เกี่ยวข้องเป็นเพียงส่วนควบของผลิตภัณฑ์
  

สิ่งนี้ขึ้นอยู่กับว่าคุณจัดโครงสร้างใบแจ้งหนี้อย่างไร หากคุณเสนอราคารวมสินค้าและบริการให้ลูกค้าโดยไม่แยกส่วนประกอบ กรมสรรพากรและค่าธรรมเนียมแห่งแคลิฟอร์เนีย (CDTFA) อาจเก็บภาษีจากยอดทั้งหมดเมื่อธุรกรรมมีส่วนที่ต้องเสียภาษี หากคุณแจกแจงค่าแรงและค่าวัสดุ โดยทั่วไปแล้วคุณจะเสียภาษีเฉพาะสินค้าที่มีรูปร่างและค่าแรงในการผลิตเท่านั้น ในขณะที่ค่าแรงในการติดตั้งหรือซ่อมแซมจริงๆ จะได้รับการยกเว้น ราคาที่ระบุแยกกันต้องสะท้อนถึงการจัดสรรมูลค่าที่สมเหตุสมผล CDTFA อาจปฏิเสธการจัดสรรที่ดูเหมือนว่าสร้างขึ้นเพื่อหลบเลี่ยงภาษีเพียงอย่างเดียว (เช่น การกำหนดราคาวัสดุเป็นจำนวนเงินที่น้อยมาก)

คุณจะเรียกเก็บภาษีสำหรับบริการที่ต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนียอย่างถูกต้องได้อย่างไร

ในการพิจารณาว่าบริการต้องเสียภาษีหรือไม่ คุณจำเป็นต้องรู้ว่ามีการเปลี่ยนมือทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่างหรือไม่ และแรงงานที่เกี่ยวข้องถือเป็นการผลิตหรือการซ่อมแซมหรือไม่ หากบริการที่เป็นปัญหาคือซอฟต์แวร์หรือคอนเทนต์ดิจิทัล คุณจำเป็นต้องรู้ด้วยว่ามีการส่งมอบทางกายภาพหรือไม่ อย่างน้อยก็จนกว่ากฎหมายการเก็บภาษีฉบับใหม่จะมีผลบังคับใช้ในปี 2027 ซึ่งจะทำให้วิธีการส่งมอบไม่เกี่ยวข้องอีกต่อไป

หากการขายมีส่วนที่ต้องเสียภาษี คุณจะต้องดำเนินการต่อไปนี้ให้ถูกต้อง:

• แจกแจงใบแจ้งหนี้: เมื่อมีงานซ่อมแซมหรืองานติดตั้งที่ไม่ต้องเสียภาษีเข้ามาเกี่ยวข้อง คุณต้องระบุค่าแรงและวัสดุแยกกันในใบแจ้งหนี้ หากไม่ทำเช่นนั้น คุณจะต้องเสียภาษีสำหรับธุรกรรมทั้งหมด

• ใช้อัตราภาษีเขตให้ถูกต้อง: อัตราภาษีการขายพื้นฐานของแคลิฟอร์เนียคือ 7.25% แต่ภาษีเขตในเมืองและเทศมณฑลอาจทำให้ยอดรวมสูงกว่า 10.00% ได้ในบางพื้นที่ โดยทั่วไปอัตราที่เกี่ยวข้องจะขึ้นอยู่กับสถานที่ที่เกิดการขายหรือสถานที่ที่มีการจัดส่งทรัพย์สิน

• เก็บเอกสารเกี่ยวกับการพิจารณาวัตถุประสงค์ที่แท้จริง: หาก CDTFA ตรวจสอบธุรกรรมแบบผสมในภายหลัง คุณจะต้องมีบันทึกที่แสดงเหตุผลว่าทำไมคุณจึงจัดประเภทธุรกรรมนั้นเป็นบริการแทนที่จะเป็นการขายสินค้า โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับสัญญาแบบแพ็กเกจหรือการสมัครใช้งานที่มีทั้งแบบดิจิทัลและแบบกายภาพ

• จดทะเบียนใบอนุญาตผู้ขาย: คุณต้องมีใบอนุญาตผู้ขายหากคุณขายสิ่งใดก็ตามที่ต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนีย แม้จะเป็นเพียงบางครั้งก็ตาม ใบอนุญาตนี้แยกต่างหากจากใบอนุญาตประกอบธุรกิจทั่วไปใดๆ และเป็นสิ่งจำเป็นแม้ว่าบริการจะเป็นแหล่งที่มาของรายรับส่วนใหญ่ของคุณก็ตาม

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณตรวจสอบภาระผูกพันและแจ้งเตือนเมื่อคุณมียอดเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีโดยอิงตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา จัดทำเอกสารภาษีอัตโนมัติในสหรัฐอเมริกาในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพาร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีสินค้าและบริการ (GST) โดยอัตโนมัติสำหรับสิ่งต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ

• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อเสียภาษี: หากคุณต้องการจดทะเบียนภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่เรียบง่ายซึ่งจะกรอกรายละเอียดแบบฟอร์มการสมัครไว้ล่วงหน้า ช่วยประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดของข้อบังคับในท้องถิ่นง่ายขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการจดทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับกรณีที่บริการต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนีย