De btw-tarieven in Portugal kunnen invloed hebben op hoe bedrijven hun producten prijzen en hoe financiële teams de boeken afsluiten. Als je de regels kent voor btw-tarieven, registratiedrempels, compliance, terugbetalingen en berekeningen, helpt dat bedrijven zowel binnen als buiten Portugal om aan de regels te voldoen en dure fouten te voorkomen.

Hieronder leggen we uit hoe het btw-tarief in Portugal werkt, inclusief het huidige btw-tarief, wie zich moet registreren, hoe aangifte en terugbetalingen werken, en hoe je de btw correct berekent voor Portugese transacties.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in Portugal?
  
• Wat zijn de verschillende btw-tarieven en hoe gelden die voor goederen en diensten?
  
• Wat is een Portugees btw-nummer?
  
• Wie moet zich in Portugal registreren voor de btw?
  
• Hoe werkt btw-compliance in Portugal?
  
• Hoe werkt btw-terugbetaling in Portugal?
  
• Hoe bereken je de btw in Portugal?
  
• Hoe Stripe Tax je kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Portugal?

Portugal hanteert een standaard btw-tarief van 23% op de meeste goederen en diensten die op het vasteland van Portugal worden geleverd. Dit is het standaardtarief, tenzij er duidelijk een ander tarief van toepassing is.

Wat zijn de verschillende btw-tarieven en hoe gelden die voor goederen en diensten?

Portugal hanteert een gedifferentieerd btw-systeem om een evenwicht te vinden tussen belastinginkomsten enerzijds en betaalbaarheid en toegang tot essentiële goederen en diensten anderzijds. Het geldende tarief hangt af van wat bedrijven verkopen en, in sommige gevallen, waar de levering plaatsvindt.

Dit zijn de categorieën.

Standaardtarief (23%)

Het standaardtarief geldt tenzij de wetgeving expliciet een verlaagd tarief toestaat. Dit geldt doorgaans voor consumptiegoederen zoals elektronica en kleding, zakelijke en adviesdiensten, softwarelicenties en de meeste digitale diensten. Bij twijfel is 23% de veiligste aanname.

Tussenliggend tarief (13%)

Dit tarief geldt voor een beperkte groep goederen en diensten, waaronder restaurant- en cateringsdiensten, bepaalde voedingsmiddelen en toegang tot specifieke culturele evenementen. Alcoholische dranken zijn uitgesloten en blijven onderworpen aan het standaardtarief.

Verlaagd tarief (6%)

Dit laagste positieve btw-tarief is voorbehouden aan essentiële goederen en diensten. Bekende voorbeelden zijn basisvoedingsmiddelen, boeken en kranten, veel medicijnen en medische hulpmiddelen, hotelaccommodaties en personenvervoer. Dit tarief is bedoeld om essentiële goederen en diensten betaalbaar te houden.

Leveringen met nultarief (0%)

Sommige transacties zijn belastbaar, maar worden tegen 0% in rekening gebracht. Dit geldt vooral voor export buiten de EU en in aanmerking komende leveringen van goederen binnen de EU. Er wordt geen btw in rekening gebracht, maar er is wel strikte documentatie nodig om aan te tonen dat aan de voorwaarden voor het nultarief is voldaan.

Btw-vrije activiteiten

Bepaalde leveringen zijn vrijgesteld in plaats van onderworpen aan een nultarief, waaronder veel gezondheidszorgdiensten, specifieke onderwijsactiviteiten en delen van de verzekerings- en financiële sector. Vrijstelling betekent dat er geen btw in rekening wordt gebracht, maar het verhindert meestal ook de terugvordering van btw op gerelateerde kosten.

Regionale btw-tarieven

De autonome regio's van Portugal hanteren lagere tarieven dan het vasteland. De Azoren hanteren een standaardtarief van 16%, terwijl Madeira een standaardtarief van 22% hanteert met proportioneel lagere tussen- en verlaagde tarieven. Het geldende tarief hangt af van waar de levering geacht wordt plaats te vinden, niet van waar het bedrijf zijn hoofdkantoor heeft.

Wat is een Portugees btw-nummer?

Een Portugees btw-nummer identificeert je bedrijf binnen het Portugese btw-systeem. Het is nodig voor facturering, btw-aangifte en het valideren van grensoverschrijdende EU-transacties.

Zo werkt het:

• Formaat: Portugese btw-nummers bestaan uit het voorvoegsel “PT”, gevolgd door negen cijfers (bijv. PT123456789).

• Wie krijgt er een: elk bedrijf dat in Portugal voor de btw is geregistreerd, krijgt een btw-nummer, of het bestaande Portugese belastingnummer wordt geactiveerd voor btw-doeleinden.

• Gebruik op facturen: een btw-nummer moet op alle btw-facturen staan, samen met het geldende btw-tarief en het bedrag.

• Grensoverschrijdende validatie: Portugese btw-nummers kunnen worden gecontroleerd via het EU-systeem voor de uitwisseling van btw-informatie (VIES). Het is noodzakelijk om nul-btw toe te passen op in aanmerking komende intra-EU B2B-transacties.

• Binnenlands versus internationaal gebruik: binnen Portugal kan de belastingdienst het nummer zonder het voorvoegsel “PT” vermelden, maar voor EU-rapportage en grensoverschrijdende facturering is het volledige formaat met voorvoegsel vereist.

Wie moet zich in Portugal registreren voor btw?

Btw-registratie in Portugal hangt minder af van de grootte van het bedrijf en meer van wat bedrijven verkopen. Waar je klanten zich bevinden en hoe je bedrijf werkt, zijn ook heel belangrijke factoren.

Hier volgt een nadere toelichting:

• Bedrijven gevestigd in Portugal: een bedrijf met een vaste vestiging in Portugal moet zich registreren zodra de jaarlijkse belastbare omzet meer dan € 15.000 bedraagt. Als er gedurende het jaar slechts één belastbare transactie wordt gefactureerd, stijgt de drempel naar € 25.000. Zodra de drempel wordt overschreden, is btw-registratie verplicht.

• Nieuwe Portugese bedrijven die verwachten de drempel te overschrijden: als je begint met handelen in Portugal en redelijkerwijs verwacht dat je de drempel zult overschrijden, moet je je kort na aanvang van de activiteiten registreren. Registratie is niet iets wat je kunt uitstellen zodra de inkomsten binnenkomen.

• Buitenlandse bedrijven die aan Portugese klanten verkopen: EU-bedrijven die grensoverschrijdende goederen of diensten aan Portugese klanten verkopen, moeten zich registreren zodra ze de EU-brede drempel van € 10.000 voor verkoop op afstand overschrijden, tenzij ze gebruikmaken van het One Stop Shop (OSS)-systeem van de EU. Niet-EU-bedrijven hebben over het algemeen geen drempel en moeten zich registreren vanaf hun eerste belastbare verkoop.

• Bedrijven met een fysieke aanwezigheid in Portugal: het opslaan van goederen, het runnen van een magazijn, het openen van een winkel of het hebben van werknemers in Portugal leidt meestal tot een fiscale aanwezigheid. In deze gevallen is btw-registratie verplicht, ongeacht de omzet.

• Bedrijven die belastbare diensten leveren in Portugal: als je diensten levert in Portugal (bijv. evenementgerelateerde, vastgoedgerelateerde of bepaalde persoonlijke activiteiten) volgens de EU-regels voor de plaats van levering, is btw-registratie doorgaans verplicht.

• Niet-EU-bedrijven en fiscale vertegenwoordiging: niet-EU-bedrijven die zich registreren voor de Portugese btw moeten over het algemeen een fiscale vertegenwoordiger aanstellen die in Portugal is gevestigd. Deze vertegenwoordiger onderhoudt contacten met de belastingdienst en deelt de verantwoordelijkheid voor de compliance, hoewel er mogelijk beperkte vrijstellingen voor elektronische kennisgeving van toepassing zijn.

Hoe werkt btw-compliance in Portugal?

Bij de btw-compliance in Portugal draait het om nauwkeurige facturering en documentatie, en het halen van de strikte rapportagetermijnen. Zo doe je het goed:

• De juiste btw in rekening brengen: bedrijven moeten het juiste btw-tarief toepassen op basis van de aard van de levering en de plaats waar deze geacht wordt plaats te vinden. Voor binnenlandse verkopen moet over het algemeen Portugese btw in rekening worden gebracht, terwijl veel intra-EU B2B leveringen onder het verleggingsmechanisme zijn vrijgesteld van btw wanneer de klant een geldig EU-btw-nummer opgeeft.

• Het opstellen van conforme btw-facturen: facturen moeten specifieke gegevens bevatten, zoals een volgnummer, de datum van uitgifte, gegevens van de leverancier en de klant, het Portugese btw-nummer, een beschrijving van de ge e goederen of diensten, het btw-tarief, het btw-bedrag en de totale prijs. Facturen moeten worden opgesteld met behulp van door de belastingdienst gecertificeerde facturatiesoftware of goedgekeurde formats.

• Digitale administratie bijhouden: Portugal legt sterk de nadruk op elektronische administratie. Bedrijven moeten op verzoek van de belastingdienst SAF-T-bestanden (Standard Audit File for Tax) kunnen overleggen. Deze bestanden bevatten gedetailleerde transactie- en boekhoudgegevens.

• Btw-aangiften indienen: aangiften worden elektronisch ingediend via het Portugese belastingportaal. Bedrijven met een jaaromzet van meer dan € 650.000 moeten maandelijks aangifte doen, terwijl andere bedrijven dat per kwartaal kunnen doen.

• Btw op tijd betalen: eventuele verschuldigde btw moet vóór de uiterste datum voor het indienen van de aangifte worden betaald. Bij te late betaling wordt automatisch rente in rekening gebracht en kunnen er zelfs bij korte vertragingen boetes worden opgelegd.

• Aanvullende EU-rapportages indienen: bedrijven die B2B-leveringen binnen de EU doen, moeten mogelijk EC-verkooplijsten indienen, en bedrijven die goederen over de grens vervoeren, hebben mogelijk ook Intrastat-rapportageverplichtingen. Deze aangiften worden vaak vergeleken met btw-aangiften.

• Voorbereiding op controles: btw-gegevens moeten minstens 10 jaar worden bewaard en direct toegankelijk zijn. Controles richten zich vaak op de juistheid van facturen, de toepassing van btw-tarieven en de consistentie tussen btw-aangiften en SAF-T-gegevens.

• Schaalbaarheid van compliance: naarmate het transactievolume toeneemt, worden handmatige btw-processen al snel riskant. Geautomatiseerde oplossingen zoals Stripe Tax kunnen de Portugese btw in realtime berekenen, het juiste tarief toepassen op basis van de locatie van de klant en schone transactiegegevens genereren die nauwkeurige aangiften ondersteunen.

Hoe werkt btw-terugbetaling in Portugal?

Als een bedrijf meer btw betaalt dan het ontvangt, of Portugese btw moet betalen zonder daar geregistreerd te zijn, komt het mogelijk in aanmerking voor een btw-terugbetaling. Terugbetalingsaanvragen zijn onderworpen aan minimumdrempels, afhankelijk van de aanvraagperiode, en moeten binnen strikte deadlines worden ingediend. Te late of onvolledige aanvragen worden standaard afgewezen.

Zo werkt de terugbetaling:

• Terugbetalingen via Portugese btw-aangiften: btw-geregistreerde bedrijven kunnen te veel betaalde voorbelasting terugvorderen via hun periodieke btw-aangiften. Als de voorbelasting hoger is dan de af te dragen btw, kan het saldo worden overgedragen of als contante terugbetaling worden aangevraagd.

• Verwerkingstermijnen: de belastingdienst beoordeelt terugbetalingsverzoeken en kan om ondersteunende facturen vragen. Hoewel terugbetalingen vaak binnen een paar maanden worden verwerkt, komen vertragingen vaak voor als de documentatie onvolledig of inconsistent is.

• Beperkingen op aftrekbaarheid: niet alle btw is terugvorderbaar. Btw op bepaalde uitgaven, zoals representatiekosten, specifieke voertuiggerelateerde kosten en items voor gemengd gebruik, is vaak gedeeltelijk of volledig niet-aftrekbaar.

• EU-bedrijven zonder registratie in Portugal: bedrijven die in de EU zijn gevestigd en Portugese btw verschuldigd zijn, maar zich niet lokaal registreren, kunnen terugbetalings aanvragen via het EU-btw-terugbetalingssysteem.

• Terugbetalingen voor niet-EU-bedrijven: niet-EU-bedrijven kunnen Portugese btw terugvragen op grond van de 13e btw-richtlijn, mits er sprake is van wederkerigheid. Deze aanvragen worden rechtstreeks bij de belastingdienst ingediend en vereisen meestal originele facturen en een bewijs van belastingplicht.

Hoe bereken je de btw in Portugal?

Het berekenen van de Portugese btw is technisch gezien eenvoudig, maar nauwkeurigheid is belangrijk omdat kleine fouten zich op grote schaal kunnen opstapelen. Bedrijven moeten zich richten op het toepassen van het juiste tarief en duidelijk maken of ze met netto- of brutoprijzen werken.

Zo bereken je het:

• Bepaal het juiste btw-tarief: controleer of de transactie onderworpen is aan 23%, 13%, 6% of 0% btw. Als er geen verlaagd tarief van toepassing is, moet het standaardtarief worden gebruikt.

• Bereken de btw op een nettoprijs: deel het btw-tarief door 100 en vermenigvuldig het tarief vervolgens met de nettoprijs. Een nettoverkoop van € 100 met 23% btw levert bijvoorbeeld € 23 aan btw op.

• Btw afleiden uit een brutoprijs: deel het brutobedrag door één plus het btw-tarief (als decimaal getal) om de nettoprijs te vinden. De btw is het verschil tussen de bruto- en nettoprijs.

• Bepaal of er btw moet worden betaald of teruggevorderd: om dit voor elke rapportageperiode te berekenen, trek je de voorbelasting (btw betaald over zakelijke uitgaven) af van de totale af te dragen btw (btw die aan klanten in rekening is gebracht). Een positief saldo moet aan de belastingdienst worden betaald, terwijl een negatief saldo kan worden overgedragen of teruggevorderd.

• Houd rekening met speciale behandelingen: transacties met nultarief, vrijstellingen en verleggingsregeling hebben nog steeds invloed op de btw-aangifte, zelfs als er geen btw in rekening wordt gebracht. Deze moeten correct worden vermeld in de administratie en aangiften.

• Maak gebruik van automatisering naarmate het volume toeneemt: naarmate het transactievolume groeit, kan automatisering helpen om rekenfouten en compliancerisico's te verminderen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan belastingregels te voldoen, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je bedrijf. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en geeft een seintje als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en goederen- en dienstenbelasting (GST) op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax of ga vandaag nog aan de slag.