葡萄牙的增值税 (VAT) 税率会影响企业如何为其产品定价以及财务团队如何结账。了解增值税税率、注册门槛、合规、退税和计算的规则，将有助于葡萄牙境内外企业保持合规并避免代价高昂的错误。

下面，我们将介绍葡萄牙增值税税率的运作机制，包括当前增值税税率、哪些主体需要注册、申报和退税的运作机制以及如何正确计算葡萄牙交易的增值税。

本文内容

• 葡萄牙的增值税税率是多少？
  
• 葡萄牙有哪些不同的增值税税率？它们如何应用于商品和服务？
  
• 什么是葡萄牙增值税税号？
  
• 哪些主体需要在葡萄牙注册增值税？
  
• 葡萄牙增值税合规的运作机制
  
• 葡萄牙增值税退税的运作机制
  
• 在葡萄牙如何计算增值税？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

葡萄牙的增值税税率是多少？

在葡萄牙大陆供应的大多数商品和服务均适用 23% 的标准增值税税率。除非明确适用其他税率，否则这是默认税率。

葡萄牙有哪些不同的增值税税率？它们如何应用于商品和服务？

葡萄牙采用分级增值税体系，以平衡税收收入与生活必需品和服务的可负担性及可获取性。适用税率取决于企业销售的商品或服务，在某些情况下还取决于供应发生的地点。

具体类别如下。

标准税率 (23%)

除非法律明确规定适用低税率，否则适用此默认税率。它通常涵盖电子产品、服装等消费品、商业和咨询服务、软件许可及大多数数字服务。在不确定税率的时候，按 23% 计算是最稳妥的假设。

中间税率 (13%)

此税率适用于少数特定供应项目，包括餐饮和宴会服务、某些食品以及特定文化活动的入场券。酒精饮料不属于该范畴，仍适用标准税率。

低税率 (6%)

此最低正数增值税税率专用于生活必需品和服务。常见示例包括基本食品、书籍和报纸、许多药品和医疗器械、酒店住宿以及客运服务。该税率旨在确保核心商品和服务的可及性。

零税率供应 (0%)

有些交易需要纳税，但税率为 0%。这主要适用于向欧盟以外的出口商品以及符合条件的欧盟内部供应。不收取增值税，但需要严格的文件证明满足零税率条件。

增值税豁免活动

某些供应是免税的，而不是零税率，包括许多医疗保健服务、特定的教育活动以及保险和金融行业的部分业务。免税意味着不收取增值税，但通常也意味着无法抵扣相关成本的增值税。

地区增值税税率

葡萄牙的自治区适用比大陆更低的税率。亚速尔群岛 (Azores) 适用 16% 的标准税率，而马德拉群岛 (Madeira) 适用 22% 的标准税率，其中间税率和低税率也按比例降低。适用税率取决于供应发生的地点，而不是企业总部所在地。

什么是葡萄牙增值税税号？

葡萄牙的增值税税号可在葡萄牙增值税体系内标识您的企业。开具发票、申报增值税以及验证跨境欧盟交易都需要用到它。

其功能如下：

• 格式：葡萄牙增值税税号由前缀“PT”后跟九位数字组成（例如 PT123456789）。

• 谁可以获得：任何在葡萄牙注册了增值税的企业都会被分配一个增值税税号，或者其现有的葡萄牙税号会被激活用于增值税。

• 账单用途：所有的增值税账单上必须标注增值税税号，并列明适用的增值税税率和金额。

• 跨境验证：可以通过欧盟的增值税信息交换系统 (VIES) 检查葡萄牙增值税税号。这是对符合条件的欧盟内部 B2B 供应应用零税率的必要步骤。

• 国内与国际使用：在葡萄牙境内，税务机关可能引用不带“PT”前缀的号码，但对于欧盟申报和跨境开票，则要求使用完整带前缀的格式。

哪些主体需要在葡萄牙注册增值税？

葡萄牙的增值税注册更多关注企业销售的商品，而非公司规模。客户所在地以及企业的运营方式也是非常重要的因素。

详细说明如下：

• 在葡萄牙设立的企业：在葡萄牙拥有固定营业场所的公司，一旦年应税营业额超过 15,000 欧元就必须注册增值税。如果一年内仅为一笔应税交易开具了账单，则门槛提高到 25,000 欧元。一旦超过门槛，增值税注册就成为强制性要求。

• 预计会超过门槛的葡萄牙新企业：如果您在葡萄牙开始经营，并合理预期将超过上述门槛，则必须在开展业务后尽快完成登记。一旦开始产生收入，就不应再推迟登记。

• 向葡萄牙客户销售的外国企业：向葡萄牙客户跨境销售商品或服务的欧盟企业，一旦超过欧盟范围内 10,000 欧元的远程销售门槛，就需要注册，除非使用欧盟一站式申报系统 (OSS)。非欧盟企业通常没有门槛，需要从首次应税销售起就进行注册。

• 在葡萄牙有经营实体的企业：在葡萄牙储存货物、经营仓库、开设商店或拥有员工，通常会构成应税存在。在这些情况下，无论营业额多少，都需要进行增值税注册。

• 在葡萄牙提供应税服务的企业：如果您根据欧盟供应地规则在葡萄牙提供服务（例如与活动、房地产或某些线下活动相关的服务），通常需要进行增值税注册。

• 非欧盟企业和税务代表：非欧盟公司在葡萄牙注册增值税通常必须指定一名位于葡萄牙的税务代表。该代表将与税务机关协调，并分担合规责任，尽管在某些情况下允许企业直接接收电子税务通知，从而豁免代表的义务。

葡萄牙增值税合规的运作机制

葡萄牙的增值税合规重点关注准确的征税和文档记录，以及严格的申报截止日期。以下是正确的做法：

• 征收正确的增值税：企业必须根据供应的性质及发生地应用正确的增值税税率。国内销售通常需要征收葡萄牙增值税，而当客户提供有效的欧盟增值税税号时，许多欧盟内部的 B2B 供应在对方缴税机制下适用零税率。

• 开具合规的增值税账单：账单必须包含具体信息，例如连续的账单号、开具日期、供应商和客户详细信息、葡萄牙增值税税号、商品或服务描述、增值税税率、增值税金额以及总价。开具账单必须使用税务机关认证的开票软件或经批准的格式。

• 维护数字记录：葡萄牙非常重视电子记录保存。如果税务机关要求，企业必须能够提供“税务标准审计文件 (SAF-T)”。这些文件包含详细的交易和会计数据。

• 提交增值税申报表：通过葡萄牙税务门户以电子方式提交申报表。年营业额超过 650,000 欧元的企业必须每月提交申报表，其他企业可按季度提交。

• 按时缴纳增值税：任何应缴增值税必须在申报截止日期前缴纳。逾期会自动产生利息，即使是很短的延迟也可能面临处罚。

• 提交额外的欧盟申报：进行欧盟内部 B2B 供应的企业可能需要提交 EC 销售清单，而跨境运输货物的企业可能还需要履行 Intrastat 申报义务。这些申报通常会与增值税申报表进行交叉核对。

• 为审计做准备：增值税记录必须保留至少 10 年并易于查阅。审计通常关注账单准确性、增值税税率应用以及增值税申报表与 SAF-T 数据之间的一致性。

• 规模化合规：随着交易量的增长，手动处理增值税会迅速变得充满风险。Stripe Tax 等自动化解决方案可以实时计算葡萄牙增值税，根据客户位置应用正确税率，并生成支持准确申报的清晰交易数据。

葡萄牙增值税退税的运作机制

如果企业支付的增值税超过其收取的金额，或者在未注册的情况下产生了葡萄牙增值税，则可能有资格获得增值税退税。退税申请有最低金额门槛，具体取决于申请周期，并且必须在严格的截止日期内提交。逾期或不完整的申请通常会被拒绝。

退税的运作机制如下：

• 通过葡萄牙增值税申报表退税：已注册增值税的企业可以通过其定期的增值税申报表收回超额支付的进项增值税。如果进项增值税超过销项增值税，余额可以结转或申请现金退税。

• 处理时间线：税务机关会审查退税申请，并可能要求提供支持性发票。虽然退税通常会在几个月内处理完毕，但如果文件不完整或不一致，则常常出现延迟。

• 抵扣限制：并非所有增值税都能申请退税。某些费用（如娱乐费用、特定车辆相关成本以及混合用途项目）的增值税通常部分或完全不可抵扣。

• 未在葡萄牙注册的欧盟企业：产生了葡萄牙增值税但未在当地注册的欧盟企业，可以通过欧盟增值税退税系统申请退税。

• 非欧盟企业退税：非欧盟公司可以根据第 13 号增值税指令申请退还葡萄牙增值税，前提是存在对等互惠原则。此类申请直接提交给税务机关，通常需要原始账单和应税状态证明。

在葡萄牙如何计算增值税？

计算葡萄牙增值税在操作上很简单，但准确性至关重要，因为小误差在规模扩大时可能会被放大。企业应专注于应用正确的税率，并明确相关价格是否含税。

计算方法如下：

• 确定正确的增值税税率：确认交易适用 23%、13%、6% 还是 0% 的增值税。如果没有明确适用的低税率，则应使用标准税率。

• 基于不含税价格计算增值税：将增值税税率除以 100，然后将税率乘以不含税价格。例如，一笔 100 欧元的不含税销售额，按 23% 的增值税计算，产生 23 欧元的增值税。

• 从含税价格中提取增值税：将含税总额除以 1 加上增值税税率（以小数表示）之和，得出不含税价格。增值税即为含税价格与不含税价格之间的差额。

• 确定应缴或应退增值税：为计算每个申报期的金额，从总销项增值税（向客户收取的增值税）中减去进项增值税（在业务支出上支付的增值税）。正数余额为应向税务机关缴纳的金额，负数余额可以结转或申请退税。

• 考虑特殊处理：零税率、免税和对方缴税交易，即使未收取增值税，仍会影响增值税申报。这些交易必须在记录和申报表中正确注明。

• 随着交易量增加使用自动化工具：随着交易量的增长，自动化工具有助于减少计算错误和合规风险。

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