Los tipos de impuesto al valor agregado (IVA) de Portugal pueden afectar la fijación de los precios de los productos de las empresas y el cierre contable de los equipos financieros, ya que el conocimiento de las normas sobre los tipos de IVA, los umbrales de registro, el cumplimiento de la normativa, los reembolsos y los cálculos ayudará a las empresas, tanto dentro como fuera de Portugal, a cumplir con la normativa y evitar errores costosos.

A continuación, explicaremos cómo funciona la tasa de IVA portuguesa, incluida la tasa de IVA actual, quién debe registrarse, cómo funcionan las declaraciones fiscales y las devoluciones, y cómo calcular correctamente el IVA para las transacciones en Portugal.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa de IVA de Portugal?
  
• ¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA y cómo se aplican a los bienes y servicios?
  
• ¿Qué es un número de IVA de Portugal?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Portugal?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Portugal?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Portugal?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Portugal?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa de IVA de Portugal?

Portugal aplica un tipo de IVA estándar del 23 % a la mayoría de los bienes y servicios suministrados en Portugal continental, que es el tipo predeterminado—a menos que se aplique claramente otro tipo.

¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA y cómo se aplican a los bienes y servicios?

Portugal utiliza un sistema de IVA escalonado para equilibrar ingresos fiscales con asequibilidad y acceso a bienes y servicios esenciales. El tipo aplicable depende de lo que vendan las empresas y, en algunos casos, de dónde se efectúe la entrega.

Las siguientes son las categorías.

Tasa estándar (23 %)

La tasa predeterminada se aplica, a menos que la legislación permita explícitamente una tasa reducida. Por lo general, cubre bienes de consumo, como productos electrónicos y ropa, empresas y servicios de consultoría, licencias de software y la mayoría de los servicios digitales. En caso de duda, el 23 % es la suposición más segura.

Tasa intermedia (13 %)

Esta tarifa se aplica a un grupo estrecho de suministros, incluidos los servicios de restaurantes y catering, ciertos productos alimenticios y la entrada a eventos culturales específicos. Las bebidas alcohólicas están excluidas y siguen sujetas a la tarifa estándar.

Tasa reducida (6 %)

Esta tasa positiva más baja del IVA está reservada para bienes y servicios esenciales. Son ejemplos comunes los alimentos básicos, los libros y periódicos, muchos medicamentos y dispositivos médicos, el alojamiento en hoteles y el transporte de pasajeros. Esta tasa está diseñada para mantener los bienes y servicios básicos accesibles.

Suministros con tasa cero (0 %)

Algunas transacciones están sujetas a impuestos, pero se cobran al 0 %. Esto se aplica principalmente a las exportaciones fuera del EEE y a las entregas de bienes dentro del EEE que cumplen los requisitos. No se cobra IVA, pero se requiere documentación estricta a fin de probar que se cumplen las condiciones para el tipo cero.

Actividades exentas del IVA

Algunas entregas están exentas en lugar de estar sujetas a la tasa cero, incluidos muchos servicios de salud, actividades educativas específicas, y partes de los sectores financiero y de seguros. Esta exención implica que no se cobra el IVA, pero también suele impedir la recuperación del IVA sobre los costos relacionados.

Tasas regionales de IVA

Las regiones autónomas de Portugal aplican tasas más bajas que el continente. Las Azores aplican una tasa estándar del 16 %, mientras que Madeira aplica una tasa estándar del 22 % con tasas intermedias y reducidas proporcionalmente más bajas. La tasa aplicable depende de dónde se considera que se produce el suministro, no de dónde tiene sede la empresa.

¿Qué es un número de IVA de Portugal?

Un número de IVA de Portugal identifica a tu empresa dentro del sistema de IVA portugués. Es obligatorio para facturar, declarar el IVA y validar las transacciones transfronterizas del EEE.

Así es como funciona:

• Formato: los números de IVA de Portugal consisten en el prefijo «PT», seguido de nueve dígitos (p. ej., PT123456789).

• Quién lo recibe: a toda empresa registrada a efectos del IVA en Portugal se le emite un número de IVA, o se activa su número de identificación fiscal portugués existente a efectos del IVA.

• Uso en facturas: en todas las facturas con IVA debe aparecer el número de IVA, junto con el tipo y el importe de IVA aplicables.

• Validación transfronteriza: los números de IVA de Portugal pueden comprobarse a través del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) del EEE. Es necesario aplicar el IVA cero a los sistemas B2B admisibles dentro del EEE.

• Consumo nacional frente a consumo internacional: dentro de Portugal, la autoridad fiscal podría hacer referencia al número sin el prefijo «PT», pero para la elaboración de informes del EEE y la facturación transfronteriza, es obligatorio el formato completo del prefijo.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Portugal?

En Portugal, el registro del IVA depende menos del tamaño de la empresa y más de lo que vende. Dónde se encuentran los clientes y cómo opera la empresa también son factores muy importantes.

Analicémoslo más de cerca:

• Empresas establecidas en Portugal: una empresa con sede fija en Portugal debe registrarse una vez que su facturación anual sujeta a impuestos supere los €15,000. Si durante el año solo se factura una única transacción sujeta a impuestos, el umbral aumenta a €25,000. Una vez superado el umbral, es obligatorio el registro en el IVA.

• Nuevas empresas portuguesas que esperan superar el umbral: si comienzas a operar en Portugal y esperas razonablemente superar el umbral, debes registrarte poco después de comenzar la actividad. El registro no es algo que debas aplazar una vez que comiencen a llegar los ingresos.

• Empresas extranjeras que venden a clientes portugueses: las empresas del EEE que venden bienes o servicios transfronterizos a clientes portugueses deben registrarse una vez que superen el umbral de venta a distancia de €10,000 en todo el EEE, a menos que utilicen la ventanilla única (OSS) del EEE. Por lo general, las empresas que no pertenecen al EEE no tienen umbral y deben registrarse desde su primera venta sujeta a impuestos.

• Empresas con presencia física en Portugal: usualmente, el almacenamiento de bienes, la gestión de almacenes, la apertura de un comercio o el hecho de tener empleados en Portugal crea una presencia sujeta a impuestos. En estos casos, se requiere registrarse en el IVA, independientemente de la facturación.

• Empresas que prestan servicios sujetos a impuestos en Portugal: si prestas servicios en Portugal (p. ej., relacionados con eventos, propiedades o ciertas actividades en persona) de acuerdo con las normas del lugar de entrega del EEE, generalmente se requiere el registro del IVA.

• Empresas no pertenecientes al EEE y representación fiscal: las empresas no pertenecientes al EEE que se inscriben en el IVA portugués deben designar, por lo general, a un representante fiscal establecido en Portugal. Este representante se coordina con la autoridad fiscal y comparte la responsabilidad del cumplimiento de la normativa, aunque podrían aplicarse exenciones limitadas a las notificaciones electrónicas.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Portugal?

El cumplimiento de la normativa del IVA en Portugal se centra en la facturación y documentación precisas y en el cumplimiento de los estrictos plazos de presentación de informes. A continuación, te explicamos cómo hacerlo bien:

• Cobra el IVA correcto: las empresas deben aplicar el tipo de IVA correcto establecido en función de la naturaleza de la entrega y del lugar en el que se considera que se realiza. Por lo general, las ventas nacionales exigen cobrar el IVA de Portugal, mientras que muchas entregas B2B dentro del EEE se rigen por el tipo cero en el marco del mecanismo de inversión del sujeto pasivo cuando el cliente proporciona un número de IVA válido del EEE.

• Factura con IVA conforme a la emisión: las facturas deben incluir detalles específicos, como un número de factura secuencial, la fecha de emisión, datos del proveedor y cliente, un número de IVA de Portugal, la descripción de los bienes o servicios, la tasa del IVA, el importe del IVA y el precio total. Las facturas deben emitirse mediante un software de facturación certificado por la autoridad fiscal o en formatos aprobados.

• Mantén registros digitales: Portugal hace gran hincapié en el mantenimiento de registros electrónicos. Las empresas deben poder producir archivos de auditoría estándar para fines fiscales (SAF-T), si así lo solicita la autoridad fiscal. Estos archivos contienen datos detallados de transacciones y contabilidad.

• Presenta declaraciones de IVA: las declaraciones se presentan electrónicamente a través del portal fiscal portugués. Las empresas con facturación anual superior a €650,000 deben presentar declaraciones mensuales, mientras que otras pueden presentarlas de manera trimestral.

• Paga el IVA puntualmente: todo IVA adeudado debe pagarse antes de la fecha límite de declaración fiscal. Los pagos atrasados incurren de forma automática en intereses y podrían aplicarse sanciones, incluso por retrasos cortos.

• Presenta los informes adicionales del EEE: es posible que las empresas que realizan suministros B2B dentro del EEE deban presentar listas de ventas intracomunitarias. Las empresas que mueven bienes a través de las fronteras también pueden tener que presentar informes Intrastat. Estas presentaciones a menudo se cotejan con las declaraciones del IVA.

• Prepárate para las auditorías: los registros del IVA deben conservarse durante al menos 10 años y ser de fácil acceso. Las auditorías a menudo se centran en la exactitud de las facturas, la aplicación de tasas de IVA, y la coherencia entre las declaraciones del IVA y los datos de SAF-T.

• Cumple con la normativa: a medida que crece el volumen de transacciones, los procesos manuales de IVA rápidamente se vuelven más riesgosos. Las soluciones automatizadas, como Stripe Tax, pueden calcular el IVA de Portugal en tiempo real, aplicar la tasa correcta establecida en función de la ubicación del cliente y producir datos limpios de las transacciones que respalden presentaciones precisas.

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Portugal?

Si una empresa paga más IVA del que recauda, o incurre en IVA en Portugal sin estar registrada allí, podría ser apta para un reembolso del IVA. Las solicitudes de reembolso están sujetas a umbrales mínimos que dependen del período del siniestro y deben presentarse dentro de plazos estrictos. Las solicitudes tardías o incompletas se rechazan rutinariamente.

Así es como funcionan los reembolsos:

• Reembolsos a través de las declaraciones del IVA en Portugal: las empresas registradas en el IVA pueden reclamar el exceso de IVA de entrada a través de sus declaraciones periódicas del IVA. Si el IVA de entrada supera al IVA de salida, el saldo puede trasladarse o reclamarse como reembolso en efectivo.

• Historial de procesamiento: la autoridad fiscal examina los reembolsos y puede solicitar facturas justificativas. Si bien los reembolsos suelen tramitarse en el transcurso de unos meses, es habitual que se produzcan demoras si la documentación está incompleta o no es coherente.

• Límites en la deducibilidad: no todo el IVA es recuperable. El IVA en ciertos gastos, como entretenimiento, costos específicos relacionados con vehículos y artículos de uso mixto, a menudo no es parcial o totalmente deducible.

• Empresas del EEE sin registro en Portugal: las empresas establecidas en el EEE que incurren en el IVA portugués, pero no están registradas de forma local, pueden reclamar reembolsos a través del sistema de reembolso del IVA del EEE.

• Devoluciones a empresas no pertenecientes al EEE: las empresas no pertenecientes al EEE pueden reclamar el IVA portugués en virtud de la Decimotercera Directiva del IVA, siempre que exista reciprocidad. Estas reclamaciones se presentan directamente a la autoridad fiscal, y suelen exigir facturas originales y prueba del estado sujeto a impuestos.

¿Cómo se calcula el IVA en Portugal?

Calcular el IVA en Portugal es mecánicamente sencillo, pero la precisión es importante porque los pequeños errores pueden acumularse a gran escala. Las empresas deben centrarse en aplicar la tasa correcta y aclarar si se trabaja con precios netos o brutos.

A continuación, te explicamos cómo calcularlo:

• Identifica la tasa del IVA correcta: confirma si la transacción está sujeta al 23 %, 13 %, 6 % o 0 % del IVA. Si no se aplica claramente ninguna tasa reducida, se debe utilizar la tasa estándar.

• Calcula el IVA sobre un precio neto: divide el tipo de IVA por 100 y, luego, multiplica el tipo por el precio neto. Por ejemplo, una venta neta de €100 al 23 % del IVA genera €23 de IVA.

• Extrae el IVA de un precio bruto: divide el importe bruto por uno más la tasa del IVA (como decimal) para encontrar el precio neto. El IVA es la diferencia entre el precio bruto y el precio neto.

• Determina el IVA pagadero o reembolsable: para calcular cada período informado, resta el IVA de entrada (IVA pagado sobre los gastos de la empresa) del IVA total de salida (IVA cobrado a los clientes). Se debe pagar un saldo positivo a la autoridad fiscal, mientras que el saldo negativo se puede arrastrar o reembolsar.

• Ten en cuenta los tratamientos especiales: las transacciones con tasa cero, exentas y de inversión del sujeto pasivo siguen afectando la declaración del IVA, incluso cuando no se cobra IVA. Estas deben anotarse correctamente en los registros y las declaraciones.

• Utiliza la automatización a medida que aumenta el volumen: a medida que crece el volumen de transacciones, la automatización ayuda a reducir los errores de cálculo y los riesgos de cumplimiento de la normativa.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto de bienes físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal; por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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