ワシントン州のプロフェッショナルサービスの大部分は、小売売上税の対象外です。非課税のサービスには、法務、会計、医療、一般的なビジネスコンサルティングが含まれます。2025 年 10 月にワシントン州は小売売上税を拡大し、特定のその他のサービスを課税対象としました。該当するのは、カスタムソフトウェア開発、デジタル広告の掲載、人材派遣、セキュリティサービスです。
以下では、2025 年の法律に基づく変更点、提供するサービスが売上税の発生する法定カテゴリーに該当するかどうかを確認する方法、これまで徴収していなかった税金を新たに徴収する場合のコンプライアンスについて説明します。
この記事でわかること
法務、会計、医療、不動産、保険、一般的なコンサルティングサービスは、引き続きワシントン州の小売売上税の課税ベースの対象外です。
カスタムソフトウェア開発、デジタル広告の掲載、人材派遣、セキュリティサービスは、ESSB 5814 により小売売上税の対象となります。
企業は、同一のクライアントに対して、課税対象のサービスと非課税のサービスの両方を販売する場合があります。請求では、一律の税務処理を適用するのではなく、両者を区別する必要があります。
ワシントン州におけるサービスへの課税アプローチはどのように変わったか
ワシントン州は、サービスにほとんど課税しない方針から、拡大し続ける特定のリストに含まれるサービスに課税する方針へと移行しました。これまでワシントン州では、有形商品の小売販売に加えて、建設や特定のデジタル自動化サービスなど、一部の限られたサービスに課税してきました。簿記からマーケティングコンサルティングに至るまで、それ以外のすべてのサービスは小売売上税の対象外でした。
その状況は、2025 年 10 月 1 日に施行されたESSB 5814により変化しました。以前は「小売売上」と見なされなかった特定のサービスが、州法により小売売上税の対象となりました。ワシントン州は依然として例外ベースのシステムを採用しているため、提供するサービスがリストに掲載されている場合にのみ課税されます。しかし、2025 年にこのリストは拡大されており、州議会は今後も追加を行う意向をすでに示しています。
ワシントン州でサービスが課税対象かどうかを判断するには？
ワシントン州でサービスが課税対象であるかを判断するには、特定の法定カテゴリーと照らし合わせる必要があります。
以下の質問を確認します:
サービスにはソフトウェアの作成や変更が含まれるか？
カスタムソフトウェア開発、ソフトウェアのカスタマイズ、およびソフトウェアに関連する情報技術 (IT) のテクニカルサポートはすべて、2025 年の変更に伴い課税対象になりました。サービスはデジタルで自動化されているか？
デジタル自動化サービス (1 つ以上のソフトウェアアプリケーションを通じて電子的に提供されるサービス) は部分的に課税対象となりますが、決済処理やウェブホスティングなどのサービスは例外となります。サービスに人材派遣、警備、または調査業務が含まれるか？
2025 年の法律により、一時的な人材派遣サービス、民間調査サービス、警備サービスはすべて課税対象のカテゴリーに移行しました。デジタルチャネルを通じて配信される広告か？
ウェブサイトやアプリで販売される広告枠を含むデジタル広告サービスは、課税対象の範囲に含まれます。
サービスが上記のすべてのカテゴリーに該当しない場合、おそらく引き続き小売売上税は免除されます。事業所得には、適用される分類に基づき、引き続き事業・職業 (B&O) 税が課されます。
ワシントン州で課税対象とならないサービス
ワシントン州におけるほとんどのプロフェッショナルサービスおよびパーソナルサービスは、小売売上税の課税対象外となります。
課税対象とならないサービスの主なカテゴリーは以下のとおりです:
法務サービス: 弁護士が提供する訴訟、契約書作成、法務顧問業務
会計および税務申告サービス: 簿記、監査、個人または法人の税務申告
医療およびヘルスケアサービス: 医師、歯科医、および認定セラピストが提供するケア
不動産サービス: 仲介手数料および物件管理手数料
保険サービス: アンダーライティングおよび保険金請求処理
一般的なビジネスコンサルティング: カスタムソフトウェアや IT サポートに関わらない、戦略、運営、管理に関するアドバイス
これらのカテゴリーに共通しているのは、行わない業務です。つまり、ソフトウェアの構築、デジタル広告の掲載、人材派遣、警備の提供のいずれも含まれていません。
ワシントン州のサービスビジネスが従うべきコンプライアンス手順
新たにワシントン州の売上税を徴収するビジネスは、コンプライアンスのために以下の一般的な手順に従う必要があります:
正しい税分類を登録する: 新たに課税対象となったサービスを提供する場合、すでにビジネスに適用されている分類に加えて、小売業の B&O として報告し、小売売上税を徴収する必要があります。
請求システムや POS システムを更新する: 変更された項目にのみ売上税を適用します。同じクライアントに課税対象のサービス (カスタムソフトウェア業務など) と非課税のサービス (一般的なコンサルティングなど) の両方を販売する場合は、全体に単一の税率で課税するのではなく、請求書上でこれらを分けて記載します。
正しい現地の税率を適用する: ワシントン州の売上税率は 6.5% ですが、市や郡が独自の税率を上乗せすることができます。サービスには通常、仕向地ベースの課税ルールが適用され、顧客がサービスの利益を享受する場所に関連付けられた税率が適用されます。そのため、合計税率はサービスが提供される場所によって異なります。
分類の決定を文書化する: 特に境界線に近い業務 (カスタム開発と既製の構成を組み合わせたソフトウェアのカスタマイズなど) については、各サービスを課税対象または非課税として扱った理由の記録を保管します。
2025 年 10 月より前に作成された契約を見直す: 法律が施行される前にクライアントとの契約で価格が固定されていた場合は、契約上新しい税金を転嫁できるか、あるいは元の見積もりから税金を負担することになるかを確認します。
ワシントン州のサービス税変更の影響を最も受ける業界
カスタムアプリケーションの構築、マネージド IT サポートの提供、またはソフトウェアのカスタマイズを行う企業は、1 年前まで非課税だった業務について売上税を徴収するようになりました。これらの企業には、独立系開発者や小規模な IT 店舗が含まれる場合があります。
プログラマティックバイイングや広告枠の管理など、デジタル広告の掲載を販売するマーケティングおよび広告代理店は、ビジネスのどの部分がデジタル広告に特に関連するかを判断する必要があります。従来の広告戦略やクリエイティブコンサルティングは引き続き非課税となりますが、デジタル広告の掲載は課税対象となります。
一時的な労働者を派遣する人材派遣会社は、紹介手数料に対して売上税を徴収する必要があります。これは、季節ごとの採用が多い業界 (倉庫業、ホスピタリティ、農業など) にとって最も大きな影響を与え、一時的な人材派遣の量が数カ月にわたって高水準になります。
民間調査員や、武装または非武装の警備サービスを提供する企業を含む、警備および調査会社も課税対象リストに移行しました。これにより、2025 年 10 月までこれらのサービスを非課税で利用していた商用クライアントとの契約価格の設定方法が変更されます\。
Stripe Tax は、顧客の所在地と販売する商品に割り当てられた税コードに基づいて、取引での支払額を計算します。ワシントン州で新たに課税対象となったサービスを整理するビジネスは、カスタムソフトウェア開発にはある税コードを割り当て、非課税のコンサルティング業務には別の税コードを割り当てることができます。これにより、請求書全体に単一の税率で課税するのではなく、Stripe Tax が各項目に適切な税処理を適用できるようになります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の導入にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力なアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。
Stripe Tax により、納税義務の監視をサポートし、Stripe での取引に基づいて税務登録のしきい値を超えた場合にアラートを受け取ることができます。また、アメリカでの税金徴収のための登録を代行し、ダッシュボードでアメリカの申告を自動化するほか、信頼できるパートナーを通じてグローバルな申告を管理することもできます。Stripe Tax は、以下について売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST) を自動的に計算して徴収します:
アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること。
どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。
納税のための登録をする: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、Stripe に税務登録の管理をお任せください。申請の詳細が事前入力されるシンプルなプロセスをご利用いただけます。これにより、時間が節約され、現地の規制へのコンプライアンスが簡素化されます。アメリカ国外での登録のサポートが必要な場合、Stripe のパートナーである Taxually を通じて、現地の税務当局への登録をサポートします。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用してダッシュボードでのアメリカの申告が自動化されます。世界各国での申告については、Stripe Tax と申告パートナーがシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告できます。申告はパートナーに任せて、ビジネスの成長に集中できます。
ワシントン州で課税対象とならないサービスに関する FAQ
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。