Die meisten Fachdienstleistungen im Bundesstaat Washington fallen nicht unter die Retail Sales Tax. Zu den nicht versteuerten Dienstleistungen gehören rechtliche Arbeiten, Buchhaltung, medizinische Versorgung und allgemeine Unternehmensberatung. Im Oktober 2025 hat Washington seine Retail Sales Tax ausgeweitet, wodurch bestimmte andere Dienstleistungen steuerpflichtig wurden: individuelle Softwareentwicklung, die Platzierung digitaler Werbung, Zeitarbeit und Sicherheitsdienste.

Im Folgenden gehen wir darauf ein, was sich durch das Gesetz von 2025 geändert hat, wie Sie Ihre eigenen Dienstleistungen mit den gesetzlichen Kategorien abgleichen, die die Sales Tax auslösen, und wie die Compliance aussieht, wenn Sie nun Steuern erheben, die Sie zuvor nicht erhoben haben.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Rechtliche Dienstleistungen, Buchhaltung, medizinische Dienstleistungen, Immobilien, Versicherungen und allgemeine Beratungsdienstleistungen fallen weiterhin nicht unter die Bemessungsgrundlage der Retail Sales Tax von Washington.

• Individuelle Softwareentwicklung, die Platzierung digitaler Werbung, Zeitarbeit und Sicherheitsdienste unterliegen gemäß ESSB 5814 der Retail Sales Tax.

• Ein Unternehmen kann sowohl steuerpflichtige als auch steuerbefreite Dienstleistungen an dieselbe Kundin/denselben Kunden verkaufen. Rechnungen müssen diese beiden Posten trennen, anstatt pauschal eine einheitliche steuerliche Behandlung anzuwenden.

Wie hat sich Washingtons Ansatz zur Versteuerung von Dienstleistungen geändert?

Washington ist davon übergegangen, fast keine Dienstleistungen zu versteuern, hin zur Versteuerung einer spezifischen, wachsenden Liste von Dienstleistungen. In der Vergangenheit hat Washington Einzelhandelsverkäufe von Sachgütern sowie eine kleine Auswahl an Dienstleistungen versteuert, darunter Bauleistungen und bestimmte automatisierte digitale Dienstleistungen. Alles andere, von der Buchhaltung bis zur Marketingberatung, fiel nicht unter die Retail Sales Tax.

Das änderte sich mit ESSB 5814, das am 1. Oktober 2025 in Kraft trat. Spezifische Dienstleistungen, die zuvor nicht als „Einzelhandelsverkäufe“ galten, unterliegen nun gemäß bundesstaatlichem Recht der Retail Sales Tax. Washington arbeitet nach wie vor mit einem ausnahmebasierten System, sodass Sie nur versteuert werden, wenn Ihre Dienstleistung auf der Liste steht. Allerdings wurde diese Liste im Jahr 2025 erweitert, und die Legislative hat bereits gezeigt, dass sie bereit ist, sie erneut zu ergänzen.

Wie stellen Sie fest, ob eine Dienstleistung im Bundesstaat Washington steuerpflichtig ist?

Um festzustellen, ob Ihre Dienstleistung in Washington steuerpflichtig ist, müssen Sie sie mit bestimmten gesetzlichen Kategorien abgleichen.

Stellen Sie sich die folgenden Fragen:

• Umfasst die Dienstleistung die Erstellung oder Änderung von Software?
  Individuelle Softwareentwicklung, Softwareanpassung und technischer Support im Bereich Informationstechnologie (IT) im Zusammenhang mit Software wurden durch die Änderungen im Jahr 2025 steuerpflichtig.

• Ist die Dienstleistung digital und automatisiert?
  Digitale automatisierte Dienstleistungen (Dienstleistungen, die elektronisch über eine oder mehrere Softwareanwendungen bereitgestellt werden) sind teilweise steuerpflichtig, mit Ausnahmen für Dienstleistungen wie Zahlungsabwicklung und Webhosting.

• Umfasst die Dienstleistung Personalbeschaffung, Sicherheit oder Ermittlungsarbeiten?
  Zeitarbeitsdienste, private Ermittlungsdienste und Sicherheitsdienste wurden durch das Gesetz von 2025 steuerpflichtig.

• Handelt es sich um Werbung, die über digitale Kanäle bereitgestellt wird?
  Digitale Werbedienstleistungen, einschließlich auf Websites und in Apps verkaufter Werbeflächen, fallen unter die steuerpflichtige Basis.

Wenn Ihre Dienstleistung unter keine der oben genannten Kategorien fällt, ist sie wahrscheinlich weiterhin von der Retail Sales Tax befreit. Ihre Unternehmenseinkünfte unterliegen weiterhin der Business and Occupation (B&O)-Steuer unter der jeweils zutreffenden Klassifizierung.

Welche Dienstleistungen sind im Bundesstaat Washington nicht steuerpflichtig?

Die meisten professionellen und persönlichen Dienstleistungen in Washington bleiben außerhalb der Retail Sales Tax-Basis.

Hier sind die Hauptkategorien von Dienstleistungen, die nicht steuerpflichtig sind:

• Rechtsdienstleistungen: Rechtsstreitigkeiten, Vertragsgestaltung und allgemeine Beratungstätigkeiten, die von Rechtsanwältinnen und Rechtsanwälten durchgeführt werden

• Buchhaltungs- und Steuererklärungsdienste: Buchführung, Wirtschaftsprüfungen sowie Einreichung von Steuererklärungen für Privatpersonen oder Unternehmen

• Medizinische und Gesundheitsdienste: Pflege und Behandlung durch Ärztinnen und Ärzte, Zahnärztinnen und Zahnärzte sowie zugelassene Therapeutinnen und Therapeuten

• Immobiliendienstleistungen: Maklerprovisionen und Gebühren für die Hausverwaltung

• Versicherungsdienstleistungen: Risikoevaluation und Schadensabwicklung

• Allgemeine Unternehmensberatung: Strategie-, Betriebs- und Managementberatung, die keine individuelle Software oder keinen IT-Support betrifft

Was diese Kategorien verbindet, ist das, was sie nicht tun: Keine von ihnen umfasst die Entwicklung von Software, die Platzierung von digitaler Werbung, die Personalbeschaffung oder die Bereitstellung von Sicherheitsdiensten.

Welche Compliance-Schritte sollten Dienstleistungsunternehmen in Washington befolgen?

Unternehmen, die nun die Washington Sales Tax erheben, sollten zur Einhaltung der Compliance diese allgemeinen Schritte befolgen:

• Registrieren Sie die richtige Steuerklassifizierung: Wenn Sie eine neu steuerpflichtige Dienstleistung erbringen, müssen Sie dies unter „Retailing B&O“ melden und Retail Sales Tax erheben, zusätzlich zu allen Klassifizierungen, die bereits für Ihr Unternehmen galten.

• Aktualisieren Sie Ihr Rechnungs- oder Point of Sale-System: Wenden Sie die Sales Tax nur auf die geänderten Posten an. Wenn Sie derselben Kundin oder demselben Kunden sowohl steuerpflichtige Dienstleistungen (z. B. individuelle Softwarearbeiten) als auch steuerbefreite Dienstleistungen (z. B. allgemeine Beratung) verkaufen, trennen Sie diese auf der Rechnung, anstatt das Ganze mit einem einzigen Steuersatz zu versteuern.

• Wenden Sie den richtigen lokalen Steuersatz an: Der Sales Tax-Steuersatz im Bundesstaat Washington beträgt 6,5 %, aber Städte und Bezirke können ihre eigenen Sätze aufschlagen. Dienstleistungen verwenden im Allgemeinen eine zielbasierte Quellenbestimmung, bei der Sie den Steuersatz anwenden, der an den Ort gebunden ist, an dem die Kundschaft den Nutzen der Dienstleistung erhält. Der kombinierte Steuersatz hängt also davon ab, wo die Dienstleistung erbracht wird.

• Dokumentieren Sie Ihre Klassifizierungsentscheidungen: Führen Sie Aufzeichnungen darüber, warum Sie jede Dienstleistung als steuerpflichtig oder steuerbefreit behandelt haben, insbesondere bei Arbeiten, die sich in einer Grauzone befinden (z. B. Softwareanpassungen, die eine individuelle Entwicklung mit vorgefertigter Konfiguration kombinieren).

• Prüfen Sie Verträge, die vor Oktober 2025 abgeschlossen wurden: Wenn eine Kundenvereinbarung die Preisgestaltung festgelegt hat, bevor das Gesetz in Kraft getreten ist, prüfen Sie, ob der Vertrag es Ihnen erlaubt, die neue Steuer weiterzugeben, oder ob Sie sie aus dem ursprünglichen Angebot übernehmen.

Welche Branchen sind am stärksten von den Änderungen der Dienstleistungssteuer in Washington betroffen?

Unternehmen, die individuelle Anwendungen entwickeln, Managed IT-Support anbieten oder Softwareanpassungen vornehmen, erheben jetzt Sales Tax auf Arbeiten, die ein Jahr zuvor nicht versteuert wurden. Zu diesen Unternehmen können unabhängige Entwicklerinnen und Entwickler sowie kleine IT-Betriebe gehören.

Marketing- und Werbeagenturen, die digitale Werbeplatzierungen verkaufen, einschließlich des programmatischen Einkaufs und der Verwaltung von Werbeflächen, müssen feststellen, welche Teile ihres Geschäfts speziell digitale Werbung betreffen. Traditionelle Werbestrategien und kreative Beratung können steuerbefreit bleiben, die Platzierung digitaler Anzeigen jedoch nicht.

Personalvermittlungen, die Zeitarbeitskräfte vermitteln, müssen Sales Tax auf Vermittlungsgebühren erheben. Dies trifft Branchen mit starken saisonalen Einstellungen am härtesten (z. B. Lagerwesen, Gastgewerbe, Landwirtschaft), in denen das Volumen an Zeitarbeitskräften monatelang hoch ist.

Sicherheits- und Ermittlungsfirmen, einschließlich privater Ermittlungsdienste und Unternehmen, die bewaffnete oder unbewaffnete Wachdienste anbieten, wurden ebenfalls auf die Liste der steuerpflichtigen Dienstleistungen gesetzt. Dies ändert, wie sie Verträge mit gewerblichen Kundinnen und Kunden kalkulieren, die diese Dienstleistungen bis Oktober 2025\ steuerfrei erhielten.

Stripe Tax berechnet, was für eine Transaktion geschuldet wird, basierend darauf, wo sich Ihre Kundschaft befindet und welchen Steuercode Sie dem von Ihnen verkauften Produkt oder Dienst zuweisen. Ein Unternehmen, das die neu steuerpflichtigen Dienstleistungen in Washington sortiert, kann der individuellen Softwareentwicklung einen Steuercode zuweisen und einen anderen für steuerbefreite Beratungsleistungen. Dann kann es Stripe Tax die richtige Behandlung auf jeden Posten anwenden lassen, anstatt eine gesamte Rechnung mit einem einzigen Steuersatz zu versteuern.

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Häufig gestellte Fragen (FAQ) zu Dienstleistungen, die im Bundesstaat Washington nicht steuerpflichtig sind