华盛顿州的大多数专业服务都不属于零售销售税的征收范围。未被征税的服务包括法律工作、会计、医疗护理和一般商业咨询。2025 年 10 月，华盛顿州扩大了其零售销售税范围，这使得某些其他服务应纳税：定制软件开发、数字广告投放、临时人员配备和安保服务。
在下文中，我们将探讨 2025 年法律带来的变化，如何对照触发销售税的法定类别来检查您自己的服务，以及如果您现在需要代收以前未代收的税款，应该如何实现合规。
要点
法律、会计、医疗、房地产、保险和一般咨询服务仍不在华盛顿州零售销售税的税基范围内。
根据 ESSB 5814，定制软件开发、数字广告投放、临时人员配备和安保服务需缴纳零售销售税\。
一家企业可以向同一个客户端销售应税服务和免税服务。账单需要将两者分开，而不是一刀切地采用同一种税务处理方式。
华盛顿州对服务征税的方式发生了怎样的变化？
华盛顿州从几乎不对任何服务征税转变为对特定且不断增加的服务清单征税。在历史上，华盛顿州对有形商品的零售以及包括建筑和某些数字自动化服务在内的一小部分服务征税。其他一切服务，从簿记到营销咨询，均不在零售销售税征收范围内。
这一情况随着于 2025 年 10 月 1 日生效的ESSB 5814发生了改变\。根据州法律，以前不属于“零售销售”的特定服务现在需要缴纳零售销售税。华盛顿州仍然采用基于豁免的制度，因此只有当您的服务出现在清单上时才会被征税。但该清单在 2025 年有所增加，且立法机关已表明愿意再次向其中增加内容。
如何确定一项服务在华盛顿州是否应纳税？
要确定您的服务在华盛顿州是否应纳税，您需要将其与具体的法定类别进行匹配。
请问自己以下问题：
该服务是否涉及创建或修改软件？
根据 2025 年的变更，定制软件开发、软件定制以及与软件相关的信息技术 (IT) 技术支持均需纳税。该服务是否为数字化且自动化的服务？
数字自动化服务（通过一个或多个软件应用程序以电子方式交付的服务）部分应纳税，但支付处理和网站托管等服务除外。该服务是否涉及人员配备、安保或调查工作？
根据 2025 年的法律，临时人员配备服务、私人调查服务和安保服务均已列入应税项目。它是通过数字渠道投放的广告吗？
数字广告服务，包括在网站和应用程序上出售的广告位，均属于应税范围。
如果您的服务不属于上述任何类别，它可能仍然免征零售销售税。您的业务收入仍需根据适用的分类缴纳业务与职业 (B&O) 税。
华盛顿州哪些服务无需纳税？
华盛顿州的大多数专业和个人服务仍属于零售销售税税基之外。
以下是免税服务的主要类别：
法律服务： 由律师执行的诉讼、合同起草和一般法律顾问工作
会计和税务准备服务： 簿记、审计以及个人或企业税务申报
医疗和健康护理服务： 由内科医生、牙医和持证治疗师提供的护理
房地产服务： 经纪佣金和物业管理费
保险服务： 审批和理赔处理
一般业务咨询： 不涉及定制软件或 IT 支持的战略、运营和管理建议
将这些类别联系在一起的是它们不包含的内容：它们都不涉及构建软件、投放数字广告、配备人员或提供安保服务。
华盛顿州的服务型企业应遵循哪些合规步骤？
目前代收华盛顿州销售税的企业应遵循以下一般步骤以实现合规：
注册正确的税务分类： 如果您提供新增的应税服务，除了已经适用于您业务的任何分类外，您还需要在零售 B&O 下进行申报并代收零售销售税。
更新您的开具账单或 POS 系统： 仅对发生更改的明细项应用销售税。如果您向同一客户销售应税服务（例如，定制软件工作）和免税服务（例如，一般咨询），请在账单上将它们分开，而不是按单一税率对整笔交易征税。
应用正确的当地税率： 华盛顿州的州销售税税率为 6.5%，但市和县可以在此基础上增加自己的税率。服务通常采用基于目的地的寻源原则，在此原则下，您适用的税率与客户接收服务收益的地点相关联。因此，综合税率取决于服务的交付地点。
记录您的分类决策： 记录您将各项服务视为应纳税或免税的原因，尤其是对于处于边界线上的工作（例如，将定制开发与现成配置相结合的软件定制）。
审查在 2025 年 10 月之前签订的合同： 如果客户协议在法律生效之前锁定了定价，请检查合同是否允许您转嫁新税费，或者您是否要从原始报价中自行承担。
哪些行业受华盛顿州服务税变更的影响最大？
构建定制应用程序、提供托管 IT 支持或处理软件定制的公司，现在要对一年前未征税的工作代收销售税。这些公司可能包括独立开发人员和小型 IT 商店。
销售数字广告位的营销和广告代理机构（包括程序化购买和广告位管理）必须确定其业务的哪些部分具体涉及数字广告。传统广告策略和创意咨询可以保持免税，但数字广告的投放则不然。
安置临时工的人员配备机构必须对安置费代收销售税。这受影响最大的是季节性招聘较多的行业（例如仓储、酒店、农业），这些行业的临时人员配备数量在几个月内都保持较高水平。
安保和调查公司（包括私人调查员以及提供武装或非武装保安服务的公司）也已列入应纳税名单。这改变了他们与商业客户的合同定价方式，这些客户在 2025 年 10 月之前均可免税享受这些服务。
Stripe Tax 会根据您的客户所在位置以及您为所售商品分配的税码来计算一笔交易的欠款。理清华盛顿州新增应税服务的企业可以为定制软件开发分配一个税码，并为免税咨询工作分配另一个不同的税码。然后，它可以让 Stripe Tax 对每个明细项应用正确的处理方式，而不是按单一税率对整份账单征税。
Stripe Tax 如何提供帮助
Stripe Tax 降低了税务合规的复杂度，让您可以专注于业务增长。通过在现有集成中添加一行代码、点击管理平台中的按钮，或使用我们强大的应用程序编程界面 (API) 开始在全球范围内征税。
Stripe Tax 可帮助您监控您的义务，并在您基于您的 Stripe 交易超过收税注册地阈值时提醒您。它还可以代表您在美国注册以代收税务，在管理平台中自动完成美国申报，并通过值得信赖的合作伙伴管理全球申报。Stripe Tax 自动计算并代收销售税、增值税 (VAT) 和商品及服务税 (GST)：
美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
Stripe Tax 可帮助您：
了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。
注册以缴纳税务： 如果您需要在美国注册销售税，请让 Stripe 管理您的收税注册地。您将受益于简化流程，该流程会预先填写申请表详细信息——从而为您节省时间并简化对当地法规的合规。如果您需要在美国境外注册方面的帮助，Stripe 与 Taxually 合作，协助您在当地税务机构进行注册。
自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。
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关于华盛顿州哪些服务无需纳税的常见问题解答
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。