イベント業界は活況を呈しており、対面、バーチャル、ハイブリッドの各モデルが標準になりつつあります。世界的に見て、イベント業界の市場規模は 2029 年までに 1 兆 9,000 億ドル以上に成長すると予想されています。
しかし、チケット販売とイベントにおけるこのような変化は、売上税から特定の娯楽税に至るまで、複雑に絡み合った税務コンプライアンスの義務を伴い、最も経験豊富なイベント主催者であっても対応しきれない可能性があります。
コンプライアンス違反は重大なペナルティー、罰金、信用の失墜につながる可能性があるため、これらの税務上の責任を理解することが重要です。たとえば、テネシー州、ウェストバージニア州、サウスダコタ州ではいずれも州内で娯楽税が課されており、計算を誤ると、州および地方の売上税に加えて大きな負債を抱える可能性があります。本ガイドでは、チケット販売プラットフォームやイベント主催者がアメリカ、ヨーロッパ、カナダの税務コンプライアンスについて知っておくべきことを概説し、これらの課題に対処するために Stripe Tax がチケット販売ビジネスをどのようにサポートできるかについて説明します。
米国におけるチケット販売とイベントの課税対象の概要
ほとんどの売上税の税率は、POS の場所に基づいて決定されます。例えば、テキサス州の物理的な店舗でコーヒーマグを購入する場合、店舗がある場所の売上税の税率を支払うことになります。
eコマースでの購入の場合、これは顧客がいる住所か、店舗の住所のいずれかになります。
チケット販売とイベントの課税対象にも同じ微妙な違いが適用されます。対面イベントおよび入場サービスには、イベントが行われる場所で課税されます。これは「パフォーマンスの場所」として知られています。
イベントの主催者がパフォーマンスの場所を指定した場合、顧客またはビジネスの所在地に関係なく、その場所でイベントへの入場に課税されます。取引に複数の項目 (イベントへの入場、デジタルサービス、物理的な商品など) が含まれる場合、各項目はそれぞれ固有の税務上の扱いに従います。
例えば、イベントチケットにイベント自体への入場、T シャツ、カスタムのデジタルソフトウェアが含まれる場合、これらの項目すべてが特定の州における課税対象の法律に従って課税されます。
バーチャルイベントは顧客の所在地で課税されます。
米国におけるイベントとチケット販売の固有の売上税の微妙な違い
米国では、イベントやチケット販売の課税対象に関して、さらに複雑な問題がいくつかあります。例えば、州の 64% がこれらの購入を課税対象と考えており、イベントの主催者は、必要な場合にのみ売上税を請求していることを確実にするために、さまざまな州法を認識している必要があります。
その上、米国内の 400 を超える郡、市、および地区の管轄区域にわたって、イベント主催者が管理しなければならない売上税以外の 9 つの追加の税のタイプがあります。
- 入場税
- 娯楽税
- 出席税
- エンターテインメント税
- 総収入税
- ホスピタリティ税
- ぜいたく税
- リゾート税
- 観光税
欧州連合におけるチケット販売とイベントの課税対象の概要
EU では、イベントの課税は付加価値税 (VAT) によって管理されており、参加者が物理的にその場にいるか、またはオンラインで参加しているかというシンプルな違いに帰着します。
対面イベントの場合、VAT はイベントの開催国で支払う必要があります。したがって、フランスでカンファレンスを開催する場合、参加者の出身地に関係なく、チケットにフランスの VAT を請求する必要があります。これは一般的に、B2B (企業間取引) と B2C (企業対消費者取引) の両方の取引に適用されます。ただし、EU 加盟国の中には、主催者がイベントの開催国に設立されておらず、参加企業がそこで VAT に登録されているという特定の状況下において、B2B の対面イベントにリバースチャージの仕組みを適用するところもあります。これにより、VAT の会計処理の責任は、未設立のイベント主催者から、現地で VAT に登録されたビジネスの顧客に移譲されます。
多くの EU 加盟国は、特定のライブイベントや、劇場、コンサート、博物館などの文化施設への入場に対して軽減 VAT 税率を適用しています。例えばドイツでは、こうした種類のイベントへの入場には軽減 VAT 税率 (現在は 7%) が適用されます。ベルギー、フランス、スペイン、イタリアでも同様の規則が適用されます。
2025 年 1 月 1 日の時点で、EU にはバーチャルイベントの B2C 販売に対する新しい規則があります。現在は、顧客の所在地に基づいて VAT を請求する必要があります。これは、ドイツの顧客にウェビナーを販売する場合、ドイツの VAT 税率を適用することを意味します。B2B 販売の場合、通常はリバースチャージの仕組みが適用されます。つまり、ビジネスの顧客が VAT の処理を担当することになります。デジタルの入場チケットの扱いも変化しています。一部の国ではリアルタイムでインタラクティブなデジタルイベント (オンデマンドの録画ではない) を明示的に軽減税率に含めていますが、EU の VAT 法の解釈の違いにより、デジタルチケットを標準税率に含めている国もあります。
EU 全域の消費者に販売を行うビジネス向けに事態を簡素化するため、EU および非 EU の One Stop Shop (OSS) スキームが利用可能です。これらにより、単一の EU 加盟国で VAT に登録し、すべての EU での販売を 1 回の申告で報告できます。
カナダにおけるチケット販売とイベントの課税対象の概要
カナダの売上税システムは、連邦政府の物品売上税 (GST)、特定の州における州税、およびその他の州における統一売上税 (HST) (GST と州税の構成要素を組み合わせたもの) で構成される、多層的なものです。
対面イベントの場合、税金はイベントの場所によって決定されます。イベントが HST のある州で開催される場合は、HST の税率を請求することになります。GST と州税のある州で開催される場合は、両方を請求する必要があるかもしれません。
バーチャルイベントの場合、規則は他のデジタルサービスに対するものと類似しています。通常は顧客の所在地に基づいて売上税を請求することになります。これは、正しい GST、HST、または州税の税率を適用するために、参加者がどこに拠点を置いているかを知る必要があることを意味します。
カナダの GST/HST システムの下では、入場サービスは一般的に標準税率 (州によって 5% の GST または 13% ～ 15% の HST) の対象となります。ただし、エンターテインメントの入場に対する州の売上税の扱いは州によって異なります。例えば、ブリティッシュコロンビア州では一般的にエンターテインメントの入場は免除されますが、サスカチュワン州では課税対象の扱いとなります。
Stripe Tax でできること
こうした微妙な違いのすべてがあるため、どこで売上税の義務が発生し、登録する必要があるかを判断するのは複雑になります。チケット販売とイベントのビジネスがエコノミックネクサス基準に従う場合、Stripe Tax を使用すると、義務を監視し、Stripe 取引に基づいて税務登録のしきい値を超えたときにアラートを受け取ることができます。
Stripe Tax はチケット販売とイベントのビジネスを次のようにサポートできます。
- 税金を登録して徴収が必要な場所を把握: Stripe の取引に基づいて税金を徴収する必要がある場所を確認します。登録後は、新しい州や国での税徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 連携に 1 行のコードを追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで税徴収を開始できます。
- 税務登録: アメリカで事業を行っている場合は、Stripe に税務登録の管理をお任せください。申請の詳細を事前入力するシンプルなプロセスにより、時間を節約し、現地の法令遵守を簡素化できます。アメリカ国外に事業拠点を置いている場合は、Stripe は、Taxually と提携して現地の税務当局への登録を支援します。
- 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、税法と税率の最新の変更に対応しています。
- 申告を簡素化:Stripe Tax は 申告パートナー とシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。当社パートナーに申告書の管理を任せて、貴社は事業成長に集中することができます。
チケット販売およびイベントビジネス向けの Stripe Tax の詳細を表示します。