Die Veranstaltungsbranche boomt, wobei persönliche, virtuelle und hybride Modelle zur Standardpraxis werden. Weltweit wird erwartet, dass das Marktvolumen der Veranstaltungsbranche bis 2029 auf über 1,9 Billionen $ anwachsen wird.

Dieser Wandel im Bereich Ticketing und Veranstaltungen bringt jedoch ein komplexes Netz an Verpflichtungen zur Steuerkonformität mit sich – von der Sales Tax bis hin zu speziellen Vergnügungssteuern –, das selbst die erfahrensten Veranstalterinnen und Veranstalter überfordern kann.

Das Verständnis dieser steuerlichen Pflichten ist entscheidend, da eine Nichterfüllung zu erheblichen Strafen, Bußgeldern und Reputationsschäden führen kann. Beispielsweise erheben Tennessee, West Virginia und South Dakota Vergnügungssteuern im Bundesstaat, und Fehlberechnungen können zusätzlich zur bundesstaatlichen und lokalen Sales Tax ein erhebliches Haftungsrisiko darstellen. Dieser Leitfaden erläutert, was Ticketing-Plattformen und Veranstalterinnen und Veranstalter über Steuerkonformität in den USA, Europa und Kanada wissen sollten, und veranschaulicht, wie Stripe Tax Ticketing-Unternehmen dabei unterstützen kann, diese Herausforderungen zu meistern.

Übersicht zur Steuerpflicht für Tickets und Veranstaltungen in den USA

Die meisten Sales Tax-Sätze werden auf Basis des Standorts am Point of Sale bestimmt. Wenn Sie beispielsweise in einem physischen Geschäft in Texas eine Kaffeetasse kaufen, zahlen Sie die Sales Tax an dem Standort, an dem sich das Geschäft befindet.

Bei E-Commerce-Einkäufen kann dies entweder die Adresse sein, an der sich die Kundin/der Kunde befindet, oder die Adresse des Geschäfts.

Dieselbe Nuance gilt für die Steuerpflicht für Tickets und Veranstaltungen. Persönliche Veranstaltungen und Eintrittsleistungen werden an dem Standort besteuert, an dem die Veranstaltung stattfindet. Dies wird als „Ort der Leistungserbringung“ bezeichnet.

Wenn vom Veranstalter/von der Veranstalterin ein Ort der Leistungserbringung angegeben wird, wird der Eintritt zur Veranstaltung an diesem Standort besteuert, unabhängig vom Standort der Kundin/des Kunden oder des Unternehmens. Wenn eine Transaktion mehrere Posten umfasst – wie z. B. Eintritt zu einer Veranstaltung, digitale Dienstleistungen oder physische Waren – wird jeder Posten nach seiner eigenen, eindeutigen steuerlichen Behandlung behandelt.

Wenn beispielsweise ein Veranstaltungsticket den Eintritt zur Veranstaltung selbst, ein T-Shirt und eine maßgeschneiderte digitale Software umfasst, werden alle diese Posten gemäß den Steuergesetzen in diesem bestimmten Bundesstaat besteuert.

Virtuelle Veranstaltungen werden am Standort der Kundin/des Kunden besteuert.

Einzigartige Besonderheiten der Sales Tax für Veranstaltungen und Ticketing in den USA

Die USA weisen einige zusätzliche Komplexitäten auf, wenn es um die Steuerpflicht für Veranstaltungen und Ticketing geht. Beispielsweise betrachten 64 % der Bundesstaaten diese Käufe als steuerpflichtig, was bedeutet, dass sich die Veranstalter/innen der unterschiedlichen bundesstaatlichen Gesetze bewusst sein müssen, um sicherzustellen, dass sie die Sales Tax nur dann berechnen, wenn dies erforderlich ist.

Darüber hinaus gibt es neben der Sales Tax 9 weitere Steuerarten, die Veranstalter/innen in mehr als 400 Bezirks-, Stadt- und Distriktgebieten in den USA verwalten müssen:

• Eintrittssteuer
  
• Vergnügungssteuer
  
• Anwesenheitssteuer
  
• Unterhaltungssteuer
  
• Bruttoeinnahmensteuer
  
• Gaststättensteuer
  
• Luxussteuer
  
• Resortsteuer
  
• Tourismussteuer
  

Übersicht zur Steuerpflicht für Tickets und Veranstaltungen in der Europäischen Union

In der EU wird die Besteuerung von Veranstaltungen durch die Mehrwertsteuer (MwSt.) geregelt und läuft auf eine einfache Unterscheidung hinaus: Sind Ihre Teilnehmer/innen persönlich anwesend oder nehmen sie online teil?

Bei persönlichen Veranstaltungen ist die Mehrwertsteuer in dem Land fällig, in dem die Veranstaltung stattfindet. Wenn Sie also eine Konferenz in Frankreich veranstalten, müssen Sie auf die Tickets französische Mehrwertsteuer erheben – unabhängig davon, woher die Teilnehmer/innen kommen. Dies gilt im Allgemeinen sowohl für Business-to-Business (B2B)- als auch für Business-to-Consumer (B2C)-Transaktionen. Einige EU-Mitgliedstaaten wenden jedoch ein Reverse-Charge-Verfahren für persönliche B2B-Veranstaltungen an, wenn der Veranstalter/die Veranstalterin nicht im Gastland der Veranstaltung ansässig ist und die geschäftlichen Teilnehmer/innen dort für die Mehrwertsteuer registriert sind. Dadurch verlagert sich die Verantwortung für die Verbuchung der Mehrwertsteuer vom nicht ansässigen Veranstalter/von der nicht ansässigen Veranstalterin auf die lokal umsatzsteuerpflichtigen Geschäftskundinnen und -kunden.

Viele EU-Mitgliedstaaten wenden ermäßigte Mehrwertsteuersätze auf bestimmte Live-Veranstaltungen und Eintritte in Kultureinrichtungen wie Theater, Konzerte und Museen an. In Deutschland unterliegen beispielsweise Eintritte zu diesen Veranstaltungsarten einem ermäßigten Mehrwertsteuersatz – derzeit 7 %. Ähnliche Regeln gelten in Belgien, Frankreich, Spanien und Italien.

Ab dem 1. Januar 2025 gelten in der EU neue Regeln für den B2C-Verkauf von virtuellen Veranstaltungen. Jetzt müssen Sie die Mehrwertsteuer basierend auf dem Standort der Kundin/des Kunden erheben. Das bedeutet, wenn Sie ein Webinar an jemanden in Deutschland verkaufen, wenden Sie den deutschen Mehrwertsteuersatz an. Bei B2B-Verkäufen greift in der Regel das Reverse-Charge-Verfahren, das heißt, das Geschäftskundenunternehmen ist für die Abwicklung der Mehrwertsteuer verantwortlich. Auch die Behandlung digitaler Eintrittskarten ändert sich. Einige Länder schließen digitale Echtzeit- und interaktive Veranstaltungen (keine On-Demand-Aufzeichnungen) ausdrücklich in die ermäßigten Sätze ein, während andere digitale Tickets aufgrund unterschiedlicher Interpretationen des EU-Mehrwertsteuerrechts den Regelsätzen zuordnen.

Um die Dinge für Unternehmen, die an Verbraucher/innen in der gesamten EU verkaufen, zu vereinfachen, stehen die OSS-Regelungen (One-Stop-Shop) der Union und für Nicht-Gewerbetreibende zur Verfügung. Mit diesen können Sie sich in einem einzigen EU-Land für die Mehrwertsteuer registrieren und alle Ihre EU-Verkäufe in einer Erklärung melden.

Übersicht zur Steuerpflicht für Tickets und Veranstaltungen in Kanada

Kanadas System für die Sales Tax ist vielschichtig und besteht aus einer bundesstaatlichen Goods and Services Tax (GST), Provinzsteuern in bestimmten Provinzen und einer Harmonized Sales Tax (HST) in anderen, die die GST und einen Provinzanteil kombiniert.

Bei persönlichen Veranstaltungen bestimmt der Ort der Veranstaltung die Steuer. Wenn Ihre Veranstaltung in einer Provinz mit HST stattfindet, berechnen Sie den HST-Satz. Wenn sie in einer Provinz mit GST und Provinzsteuer stattfindet, müssen Sie möglicherweise beides berechnen.

Bei virtuellen Veranstaltungen ähneln die Regeln denen für andere digitale Dienstleistungen. Im Allgemeinen berechnen Sie die Sales Tax basierend auf dem Standort Ihrer Kundin/Ihres Kunden. Das bedeutet, Sie müssen wissen, wo sich Ihre Teilnehmer/innen befinden, um den korrekten GST-, HST- oder Provinzsteuersatz anzuwenden.

Im Rahmen des kanadischen GST/HST-Systems unterliegen Eintrittsleistungen im Allgemeinen den Standardsätzen (5 % GST oder 13 %–15 % HST, je nach Provinz). Die Behandlung von Eintrittspreisen für Unterhaltung durch die Provinz-Sales Tax variiert jedoch je nach Provinz. Beispielsweise sind Eintrittspreise für Unterhaltung in British Columbia im Allgemeinen befreit, während sie in Saskatchewan steuerpflichtig sind.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Bei all diesen Nuancen ist es kompliziert, zu bestimmen, wo Sie der Sales Tax unterliegen und sich registrieren müssen. Wenn Ihr Ticketing- und Veranstaltungsunternehmen dem Standard für den wirtschaftlichen Nexus unterliegt, hilft Ihnen Stripe Tax dabei, Ihre Pflichten zu überwachen, und benachrichtigt Sie, wenn Sie aufgrund Ihrer Stripe-Transaktionen Schwellenwerte für die Steuerregistrierung überschreiten.

Stripe Tax kann Ticketing- und Veranstaltungsunternehmen helfen:

• Ermittlung steuerlicher Melde- und Erhebungspflichten: Sie erkennen an Ihren Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen. Nach der Registrierung können Sie innerhalb weniger Sekunden den Steuereinzug in neuen Bundesstaaten und Ländern aktivieren. Sie müssen dafür nur eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration einfügen oder den Steuereinzug mit einem Klick im Stripe-Dashboard hinzufügen.
  
• Registrierung zur Steuerzahlung: Wenn Ihr Unternehmen in den USA ansässig ist, überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Verfahren, bei dem die Antragsdaten vorausgefüllt werden – das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften. Wenn Sie außerhalb der USA ansässig sind, arbeitet Stripe mit Taxually zusammen, um Ihnen bei der Registrierung bei den lokalen Steuerbehörden zu helfen.
  
• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.
  
• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax ist nahtlos integriert mit Partnern für die Einreichung, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.
  

Weitere Informationen zu Stripe Tax für Ticketing- und Veranstaltungsunternehmen.