En contabilidad, «bruto a neto» (GTN) es el proceso de pasar de una cifra total o «bruta» a la cifra «neta» real que queda después de las deducciones necesarias. Este proceso es la forma en que las empresas entienden sus verdaderas posiciones financieras, ya sea que estén mirando las nóminas o los ingresos.

GTN también desempeña un papel importante en el reconocimiento de ingresos. Los ingresos brutos capturan las ventas totales de una empresa sin ningún ajuste por devoluciones, asignaciones o descuentos. Los ingresos netos muestran lo que le queda realmente a la empresa después de estas deducciones. Las empresas deben comprender la diferencia entre las cifras brutas y netas para reconocer los ingresos con precisión y crear una imagen clara y procesable de la salud financiera.

A continuación, explicaremos cómo calcular los ingresos de GTN, por qué es importante para el reconocimiento de ingresos, cómo informar las cifras brutas y netas en los estados financieros y los desafíos comunes al realizar ajustes de GTN.

¿De qué trata este artículo?

• Cómo calcular los ingresos brutos a netos
  
• ¿Por qué es importante la relación entre el bruto y el neto?
  
• Cómo reportar cifras brutas y netas en los estados financieros
  
• Desafíos comunes en los ajustes brutos a netos
  

Cómo calcular los ingresos brutos a netos

Para calcular los ingresos de GTN es necesario comprender la diferencia entre los ingresos totales (brutos) de una empresa y sus ingresos después de las deducciones (netos). A continuación te explicamos cómo encontrar tus ingresos de GTN.

Determina los ingresos brutos

Los ingresos brutos son el importe total de las ventas o ingresos generados por una empresa antes de las deducciones. Esta cifra incluye todos los ingresos por ventas, sin incluir devoluciones, asignaciones y descuentos.

Fórmula: Ingresos brutos = Número total de productos o servicios vendidos x Precio medio de venta

Calcular deducciones

Las deducciones suelen incluir lo siguiente:

• Devoluciones y bonificaciones: El valor de los bienes que los clientes devuelven, junto con cualquier ajuste de precios o deducciones

• Descuentos: Cualquier descuento de ventas proporcionado a los clientes, como descuentos promocionales, descuentos por volumen y descuentos por pago anticipado

• Otras deducciones: Cualquier reembolso, comisión o deducción similar que se reste de las ventas totales

Fórmula: Total de Deducciones = Rendimientos y Deducciones + Descuentos + Otras Deducciones

Calcular ingresos netos

Los ingresos netos son los ingresos restantes después de contabilizar estas deducciones. Si ya has calculado los ingresos brutos, puedes obtener los ingresos netos restando el total de deducciones de los ingresos brutos.

Fórmula: Ingresos netos = (Número de productos o servicios vendidos x Precio medio de venta) - Total
Deducciones

Ejemplo de cálculo

Supongamos que una empresa tiene unos ingresos brutos de 500.000 dólares. Las devoluciones y deducciones ascienden a 20.000 $, los descuentos son de 10.000 $ y otras deducciones son de 5000 $. Esa empresa calcularía los ingresos netos de la siguiente manera:

Ingresos netos = 500.000 $ - (20.000 $ + 10.000 $ + 5000 $) = 465.000 $

¿Por qué es importante la relación entre el bruto y el neto?

Es necesario comprender la diferencia entre ingresos brutos y netos para reconocer los ingresos con precisión y evaluar las finanzas de tu empresa. El análisis de los ingresos netos te permite hacer lo siguiente:

• Tener una imagen clara de las ganancias y la rentabilidad.

• Identificar productos o servicios rentables.

• Ajustar estratégicamente las tácticas de fijación de precios.

• Decidir dónde recortar costes o invertir dinero.

• Generar confianza con los inversores y analistas.

• Calcular correctamente los impuestos que debes.

• Comparar tu rendimiento con el de la competencia.

• Cumplir con las normas contables.

Cómo declarar cifras brutas y netas en los estados financieros

Informar de los ingresos brutos y netos en los estados financieros proporciona a las partes interesadas una visión clara del rendimiento general de una empresa, la capacidad de generación de ingresos y la salud financiera general.

Así es como las empresas suelen informar las cifras brutas y netas en varias partes de los estados financieros.

Estado de resultados (estado de pérdidas y ganancias)

El estado de resultados es el estado financiero principal donde se informan las cifras brutas y netas, especialmente para los ingresos y gastos. A continuación te explicamos cómo informar estas cifras.

Ingresos

• Ingresos brutos: Estos son los ingresos totales generados por las ventas de bienes o servicios antes de las deducciones. Aparece como la línea superior de la cuenta de resultados.

• Deducciones: Por debajo de los ingresos brutos, la empresa debe declarar deducciones como devoluciones de ventas y asignaciones, descuentos y rebajas.

• Ingresos netos: Estos son los ingresos brutos menos todas las deducciones. Los ingresos netos muestran los ingresos reales de las operaciones con mayor precisión.

Resultado neto y de explotación

• Ganancia bruta: El beneficio bruto es el ingreso bruto menos el coste de los bienes vendidos (CPV). Representa el beneficio de las operaciones principales antes de deducir los gastos operativos.

• Beneficio neto: El beneficio neto es la cifra final, calculada como el beneficio bruto menos los gastos operativos y los gastos no operativos (como los impuestos). Esta cifra refleja el beneficio total de la empresa después de todos los gastos.

Balance general:

• Importe bruto de las cuentas por cobrar: El importe bruto de las cuentas por cobrar es la suma de todas las cuentas por cobrar que la empresa tiene registradas.

• Valor neto realizable de las cuentas por cobrar: Es el importe bruto de las cuentas por cobrar menos la provisión para cuentas de dudoso cobro (es decir, una estimación de las cuentas por cobrar que podrían no cobrarse).

Estado de flujos de efectivo

• Flujos de caja brutos: Esto representa todas las entradas de efectivo de un período en particular.

• Flujos de caja netos: Son las entradas brutas de efectivo menos todo el efectivo pagado por obligaciones y pasivos. Es la diferencia entre las entradas y salidas totales de efectivo y se informa para cada sección (por ejemplo, operaciones, inversiones, financiación).

Notas a los estados financieros

Las notas a los estados financieros proporcionan contexto adicional sobre las cifras consignadas en los estados financieros principales. Estos deben incluir lo siguiente:

• Políticas de reconocimiento de ingresos: Describen cómo se calculan los ingresos brutos y netos, así como la base para reconocer los ingresos y deducir descuentos, devoluciones y devoluciones.

• Asignación para cuentas de dudoso cobro: Indica cómo se calculan estas asignaciones.

Desafíos comunes en los ajustes brutos a netos

El proceso de cálculo de los ajustes de GTN puede ser complicado. Los errores en cualquier punto del proceso pueden dar lugar a cálculos inexactos que afecten a la elaboración de presupuestos, la planificación y los informes financieros. Estos son algunos de los desafíos más comunes de los ajustes de GTN.

Cálculo de las deducciones

• Modelos de precios variables: En sectores como el farmacéutico, el minorista y el de bienes de consumo, las empresas pueden tener dificultades para seguir y contabilizar con precisión modelos de precios complejos con diversas devoluciones, descuentos e incentivos.

• Obligaciones contractuales: Las empresas deben gestionar cuidadosamente los diferentes contratos con distribuidores, clientes y pagadores, cada uno con condiciones específicas.

• Reembolsos y contracargos: Las empresas deben calcular con precisión las rebajas (sobre todo las basadas en el volumen o en el rendimiento) y los contracargos (habituales en el sector farmacéutico).

• Devoluciones y bonificaciones de ventas: Las empresas deben pronosticar el comportamiento de los clientes con precisión para predecir las devoluciones y asignaciones futuras.

• Descuentos: Las empresas deben gestionar y predecir los descuentos comerciales y por pronto pago que varían según el cliente, la temporada o el tipo de producto. Necesitan sistemas eficaces para aplicar las tasas de descuento correctas y hacer un seguimiento de su impacto en los ingresos.

• Calidad de los datos: Las empresas deben integrar datos de varios departamentos (por ejemplo, ventas, finanzas, cadena de suministro, marketing). Estos datos deben ser limpios, oportunos y precisos para cada componente del proceso de GTN, lo que puede ser plantear retos de gran calado en grandes organizaciones con múltiples sistemas y puntos de contacto.

Predicción de resultados futuros

• Cambios en el mercado y factores económicos: Las empresas deben tener en cuenta las fluctuaciones en la demanda del mercado y los cambios en la competitividad de los precios. Los factores económicos como la inflación, las interrupciones de la cadena de suministro, las recesiones y los cambios en las políticas gubernamentales (por ejemplo, regulaciones de precios, programas de reembolso) también pueden afectar a las predicciones futuras.

• Lanzamientos de productos y cambios en el ciclo de vida: Las empresas deben ajustar los cálculos para el lanzamiento de nuevos productos, los cambios en los ciclos de vida de los productos o la entrada en nuevos mercados.

• Previsión: Las empresas deben tener en cuenta las tendencias históricas, los cambios en el mercado o las obligaciones contractuales en sus modelos de previsión.

Procesos internos

• Cumplimiento normativo: Las empresas de sectores muy regulados, como el farmacéutico y el sanitario, deben cumplir con normativas como el Programa de reembolso de medicamentos Medicaid de EE. UU. y la Directiva 89/105/CEE del Consejo de la UE, que regulan los precios, las rebajas y los requisitos de información.

• Cumplimiento de la normativa contable: Las empresas deben cumplir con las normas de reconocimiento de ingresos, como la Codificación de las Normas de Contabilidad (ASC) 606 y la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) 15.

• Sistemas heredados: Las empresas deben actualizar sus sistemas periódicamente. También necesitan integrar sus sistemas financieros, de planificación de recursos empresariales (ERP) y de gestión de relaciones con los clientes (CRM) para lograr precisión y eficiencia.

• Controles internos: Las empresas deben contar con controles internos estrictos en relación con los ajustes de GTN para evitar errores, fraudes o incorrecciones en los informes financieros.

• Auditorías: Las empresas deben mantener registros detallados y controles estrictos para justificar sus estimaciones y cálculos de GTN ante los auditores.

• Coordinación: Las empresas deben coordinar sus departamentos de finanzas, ventas, marketing y cadena de suministro para obtener datos y cálculos precisos.

Soluciones

Para hacer frente a estos desafíos, las empresas suelen invertir en lo siguiente:

• Herramientas avanzadas de análisis y previsión que utilizan la IA y el aprendizaje automático para mejorar la precisión de los ajustes de GTN

• Sistemas integrados que permiten el flujo de datos entre departamentos

• Flujos de trabajo automatizados que son más rápidos, precisos y requieren menos mano de obra

• Controles internos y prácticas de gobernanza sólidos para mejorar el cumplimiento normativo y la precisión