In de boekhouding is "bruto naar netto" (GTN gross to net) het proces waarbij van een totaal of "bruto" naar het werkelijke "netto" cijfer wordt gegaan dat overblijft na de nodige aftrekposten. Dit proces is hoe bedrijven hun werkelijke financiële positie begrijpen, of ze nu kijken naar salarisadministratie of inkomsten.

GTN speelt ook een belangrijke rol bij omzetverantwoording. Bruto-omzet is de totale omzet van een bedrijf zonder correcties voor retouren, toeslagen of kortingen. Netto-omzet laat zien wat het bedrijf daadwerkelijk houdt na deze aftrekposten. Bedrijven moeten het verschil begrijpen tussen bruto- en nettocijfers om inkomsten nauwkeurig te verantwoorden en een duidelijk, bruikbaar beeld van de financiële gezondheid te creëren.

Hieronder leggen we uit hoe je GTN-omzet berekent, waarom het belangrijk is voor omzetverantwoording, hoe je bruto- en nettocijfers in jaarrekeningen rapporteert en wat veelvoorkomende uitdagingen zijn bij het maken van GTN-aanpassingen.

Wat staat er in dit artikel?

• Hoe bereken je de bruto- naar netto-omzet?
  
• Waarom is bruto naar netto belangrijk?
  
• Hoe bruto- en nettocijfers in jaarrekeningen te rapporteren
  
• Veelvoorkomende uitdagingen bij bruto- naar netto-aanpassingen
  

Hoe bereken je bruto- en netto-omzet?

Het berekenen van GTN-inkomsten houdt in dat je inzicht krijgt in het verschil tussen de totale omzet (bruto) van een bedrijf en de omzet na aftrek (netto). Hier lees je hoe je je GTN-inkomsten kunt vinden.

Bruto-omzet bepalen

Bruto-omzet is het totale bedrag aan omzet of inkomsten dat door een bedrijf is gegenereerd, vóór aftrek daarvan. Dit cijfer omvat alle verkoopopbrengsten, exclusief retourzendingen, toeslagen en kortingen.

Formule: Bruto-omzet = totaal aantal verkochte producten of diensten x gemiddelde verkoopprijs

Aftrekkosten berekenen

Aftrekposten omvatten doorgaans het volgende:

• Retourzendingen en vergoedingen: De waarde van de goederen die klanten retourneren, samen met eventuele prijsaanpassingen of toeslagen

• Kortingen: Eventuele verkoopkortingen die aan klanten worden verstrekt, zoals actiekortingen, volumekortingen en kortingen bij vroegtijdige aflossing

• Andere aftrekposten: Eventuele kortingen, commissies of soortgelijke aftrekposten die worden afgetrokken van de totale omzet

Formule: Totale aftrekposten = rendementen en vergoedingen + kortingen + andere aftrekposten

Netto-omzet berekenen

De netto-omzet is de resterende omzet na aftrek van deze aftrekposten. Als je de bruto-omzet al hebt berekend, kun je de netto-omzet vinden door de totale inhoudingen af te trekken van de bruto-omzet.

Formule: Netto-omzet = (aantal verkochte producten of diensten x gemiddelde verkoopprijs) - totaal
Aftrek

Voorbeeldberekening

Stel dat een bedrijf een bruto-omzet heeft van $ 500.000. Het rendement en de vergoedingen bedragen $ 20,000, kortingen zijn $ 10,000 en andere aftrekposten zijn $ 5,000. Die onderneming zou de netto-inkomsten als volgt berekenen:

Netto-omzet = $500.000 - ($20.000 + $10.000 + $5.000) = $465.000

Waarom is bruto naar netto belangrijk?

Inzicht in het verschil tussen bruto- en netto-inkomsten is noodzakelijk om omzet nauwkeurig te verantwoorden en de financiën van je bedrijf in te schatten. Als je naar de netto-omzet kijkt, kun je het volgende doen:

• Een duidelijk beeld hebben van de inkomsten en winstgevendheid.

• Identificeer winstgevende producten of diensten.

• Pas prijstactieken strategisch aan.

• Bepaal waar je kosten wilt besparen of geld wilt investeren.

• Bouw vertrouwen op bij investeerders en analisten.

• Bereken de belastingen die je verschuldigd bent correct.

• Vergelijk je prestaties met die van concurrenten.

• Voldoen aan boekhoudnormen.

Bruto- en nettocijfers rapporteren in jaarrekeningen

Het rapporteren van zowel de bruto- als de netto-inkomsten in de jaarrekening geeft belanghebbenden een duidelijk beeld van de algehele prestaties, het inkomstengenererend vermogen en de algehele gezondheid van een bedrijf.

Dit is de manier waarop bedrijven doorgaans bruto- en nettocijfers rapporteren over verschillende onderdelen van de jaarrekening.

Resultatenrekening (winst- en verliesrekening)

De winst- en verliesrekening is de primaire jaarrekening waarin bruto- en nettocijfers worden gerapporteerd, met name voor inkomsten en uitgaven. Hier lees je hoe je deze cijfers kunt rapporteren.

Inkomsten

• Bruto-omzet: Dit is de totale winst die is gegenereerd uit de verkoop van goederen of diensten, vóór aftrek van aftrekposten. Dit wordt weergegeven als de bovenste regel van de resultatenrekening.

• Aftrekposten. Onder de bruto-omzet moet het bedrijf aftrekposten rapporteren, zoals verkoopopbrengsten en toeslagen, kortingen en kortingen.

• Netto-omzet: Dit is de bruto-omzet minus alle aftrekkosten. De netto-omzet geeft een nauwkeuriger beeld van de werkelijke inkomsten uit bedrijfsactiviteiten.

Bedrijfs- en netto-inkomsten

• Brutowinst: Brutowinst is de bruto-omzet minus de kosten van verkochte goederen (COGS). Het vertegenwoordigt de winst uit kernactiviteiten vóór aftrek van de bedrijfskosten.

• Nettowinst: Nettowinst is het uiteindelijke bottom-line cijfer, berekend als brutowinst minus bedrijfskosten en niet-operationele kosten (zoals belastingen). Dit cijfer geeft de totale winst van het bedrijf na alle kosten weer.

Balans

• Bruto bedrag van debiteuren: Het brutobedrag aan debiteuren is de som van alle vorderingen die het bedrijf heeft geregistreerd.

• Netto realiseerbare waarde voor debiteuren: Dit is het brutobedrag aan debiteuren minus de voorziening voor dubieuze debiteuren (d.w.z. een schatting van vorderingen die mogelijk niet worden geïnd).

Kasstroomoverzicht

• Bruto kasstromen: Dit vertegenwoordigt alle instroom van kasmiddelen uit een bepaalde periode.

• Netto kasstromen: Dit is de bruto-instroom van kasmiddelen minus alle contanten die zijn uitbetaald voor verplichtingen en verplichtingen. Dit is het verschil tussen de totale inkomende en uitgaande kasmiddelen en wordt gerapporteerd voor elke sectie (bijv. exploitatie, investeringen, financiering).

Toelichting op de jaarrekening

Toelichting op de jaarrekening biedt extra context bij de cijfers die in de hoofdjaarrekening worden gerapporteerd. Deze moeten het volgende omvatten:

• Beleid voor omzetverantwoording: Deze beschrijven hoe bruto- en netto-inkomsten worden berekend en vormen de basis voor het opnemen van inkomsten en het aftrekken van kortingen, kortingen en retouren.

• Tegemoetkoming voor dubieuze rekeningen: Hierin staat hoe deze toeslagen worden berekend.

Veelvoorkomende uitdagingen bij bruto- naar netto-aanpassingen

Het proces van het berekenen van GTN-aanpassingen kan ingewikkeld zijn. Fouten op elk moment in het proces kunnen leiden tot onnauwkeurige berekeningen die van invloed zijn op budgettering, planning en financiële rapportage. Hier zijn enkele van de meest voorkomende uitdagingen van GTN-aanpassingen.

Aftrekkosten berekenen

• Variabele prijsmodellen: In branches zoals de farmaceutische industrie, de detailhandel en consumentengoederen kunnen bedrijven moeite hebben met het nauwkeurig bijhouden en verantwoorden van complexe prijsmodellen met verschillende kortingen, kortingen en incentives.

• Contractuele verplichtingen: Bedrijven moeten zorgvuldig omgaan met verschillende contracten met distributeurs, klanten en betalers, elk met specifieke voorwaarden.

• Kortingen en chargebacks: Bedrijven moeten een nauwkeurige schatting maken van kortingen (met name kortingen op basis van volume of prestaties) en chargebacks (gebruikelijk in farmaceutische producten).

• Verkoopopbrengsten en vergoedingen: Bedrijven moeten het gedrag van klanten nauwkeurig voorspellen om toekomstige rendementen en vergoedingen te voorspellen.

• Kortingen: Bedrijven moeten handels- en contantkortingen beheren en voorspellen die per klant, seizoen of producttype verschillen. Ze hebben effectieve systemen nodig om de juiste discontovoeten toe te passen en de impact ervan op de omzet te volgen.

• Kwaliteit van de gegevens: Bedrijven moeten gegevens van verschillende afdelingen integreren (bijv. verkoop, financiën, supply chain, marketing). Deze gegevens moeten schoon, tijdig en nauwkeurig zijn voor elk onderdeel van het GTN-proces, wat vooral een uitdaging kan zijn in grote organisaties met meerdere systemen en contactpunten.

Voorspellen van toekomstige uitkomsten

• Marktveranderingen en economische factoren: Bedrijven moeten rekening houden met fluctuaties in de marktvraag en veranderingen in concurrerende prijzen. Economische factoren zoals inflatie, verstoringen van de toeleveringsketen, recessies en veranderingen in het overheidsbeleid (bijv. prijsvoorschriften, kortingsprogramma's) kunnen ook van invloed zijn op toekomstige voorspellingen.

• Productlanceringen en veranderingen in de levenscyclus: Bedrijven moeten berekeningen aanpassen voor nieuwe productlanceringen, veranderingen in de levenscyclus van producten of hun intrede in nieuwe markten.

• Voorspelling: Bedrijven moeten in hun prognosemodellen rekening houden met historische trends, marktveranderingen of contractuele verplichtingen.

Interne processen

• Naleving van de regelgeving: Bedrijven in sterk gereguleerde sectoren, waaronder de farmaceutische industrie en de gezondheidszorg, moeten voldoen aan regelgeving zoals het Amerikaanse Medicaid Drug Rebate Program en Richtlijn 89/105/EEG van de EU-Raad, die Regel prijsstelling, kortingen en rapportagevereisten.

• Boekhoudkundige naleving: Bedrijven moeten voldoen aan standaarden voor omzetverantwoording, zoals Accounting Standards Codification (ASC) 606 en International Financial Reporting Standard (IFRS) 15.

• Legacy-systemen: Bedrijven moeten hun systemen regelmatig updaten. Ze moeten ook hun financiële, enterprise resource planning (ERP) en CRM-systemen (Customer Relationship Management) integreren voor nauwkeurigheid en efficiëntie.

• Interne controles: Bedrijven moeten strenge interne controles hebben met betrekking tot GTN-aanpassingen om fouten, fraude of afwijkingen in de financiële verslaggeving te voorkomen.

• Controles: Bedrijven moeten een gedetailleerde administratie en strenge controles bijhouden om hun GTN-schattingen en -berekeningen aan auditors te rechtvaardigen.

• Coördinatie: Bedrijven moeten hun financiële, verkoop-, marketing- en supply chain-afdelingen coördineren voor nauwkeurige gegevens en berekeningen.

Oplossingen

Om deze uitdagingen het hoofd te bieden, investeren bedrijven vaak in het volgende:

• Geavanceerde analyse- en prognosetools die AI en machine learning gebruiken om de nauwkeurigheid van GTN-aanpassingen te verbeteren

• Geïntegreerde systemen die gegevensstroom tussen afdelingen mogelijk maken

• Geautomatiseerde workflows die sneller, nauwkeuriger en minder arbeidsintensief zijn

• Sterke interne controles en governancepraktijken voor verbeterde compliance en nauwkeurigheid