In contabilità, "da lordo a netto" (in inglese GTN o “gross to net”) è il processo di passaggio da una cifra totale o "lorda" a quella effettiva "netta" che rimane dopo le necessarie detrazioni. Questo processo permette alle aziende di avere una visione chiara della propria situazione finanziaria, che si tratti di stipendi o di entrate.

Il calcolo dei ricavi netti svolge un ruolo importante anche nel riconoscimento dei ricavi. I ricavi lordi corrispondono al totale delle vendite realizzate dall'azienda, prima di eventuali modifiche relative a resi, accantonamenti o sconti. I ricavi netti mostrano ciò che l'azienda trattiene effettivamente dopo queste detrazioni. Le aziende devono comprendere la differenza tra dati lordi e netti per riconoscere i ricavi in modo accurato e creare un quadro chiaro e fruibile della salute finanziaria.

Di seguito, spiegheremo come calcolare i ricavi netti, perché è importante, come riportare le cifre lorde e nette nei rendiconti finanziari e le sfide comuni nell'apportare modifiche al calcolo dei ricavi netti.

Di cosa tratta questo articolo?

• Come calcolare i ricavi lordi e netti
  
• Perché è importante la differenza tra lordo e netto?
  
• Come riportare i dati lordi e netti in bilancio
  
• Sfide comuni nel passaggio da lordo a netto
  

Come calcolare i ricavi lordi e netti

Il calcolo dei ricavi netti comporta la comprensione della differenza tra le entrate totali (lorde) di un'azienda e le sue entrate dopo le detrazioni (nette). Ecco come trovare i tuoi ricavi netti.

Determina i ricavi lordi

I ricavi lordi sono l'importo totale delle vendite o del reddito generato da un'azienda prima di qualsiasi detrazione. Questa cifra include tutti i ricavi delle vendite, esclusi resi, accantonamenti e sconti.

Formula: Ricavi lordi = Numero totale di prodotti o servizi venduti x Prezzo medio di vendita

Calcola le detrazioni

Le detrazioni in genere includono quanto segue:

• Resi e accantonamenti: Il valore della merce restituita dai clienti, insieme a eventuali modifiche di prezzo o accantonamenti

• Sconti: Eventuali sconti sulle vendite offerti ai clienti, ad esempio sconti promozionali, sconti sul volume e sconti per pagamenti anticipati

• Altre detrazioni: Eventuali riduzioni, commissioni o detrazioni simili sottratte dal totale delle vendite

Formula: Deduzioni Totali = Resi e Accantonamenti + Sconti + Altre Deduzioni

Calcola i ricavi netti

I ricavi netti sono i ricavi rimanenti dopo aver contabilizzato queste detrazioni. Se hai già calcolato i ricavi lordi, puoi trovare i ricavi netti sottraendo le detrazioni totali dal lordo.

Formula: Ricavi netti = (Numero di prodotti o servizi venduti x Prezzo medio di vendita) - Totale
Deduzioni

Esempio di calcolo

Supponiamo che un'azienda abbia ricavi lordi di 500.000 $. I resi e gli accantonamenti ammontano a 20.000 $, gli sconti sono 10.000 $ e le altre deduzioni sono 5.000 $. Tale azienda calcolerebbe i ricavi netti come segue:

Ricavi netti = 500.000 $ - (20.000 $ + 10.000 $ + 5.000 $) = 465.000 $

Perché è importante la differenza tra lordo e netto?

Comprendere la differenza tra ricavi lordi e netti è necessario per riconoscere i ricavi in modo accurato e valutare le finanze della tua azienda. L'analisi dei ricavi netti consente di effettuare le seguenti operazioni:

• Avere un quadro chiaro dei guadagni e della redditività.

• Identificare prodotti o servizi redditizi.

• Adattare strategicamente le tattiche di determinazione dei prezzi.

• Decidere dove tagliare i costi o investire.

• Instaurare un rapporto di fiducia con investitori e analisti.

• Calcolare correttamente le tasse da pagare.

• Confrontare le prestazioni con quelle dei competitor.

• Rispettare i principi contabili.

Come riportare i dati lordi e netti in bilancio

La rendicontazione dei ricavi lordi e netti nelle dichiarazioni finanziarie fornisce alle parti interessate una visione chiara delle prestazioni complessive di un'azienda, della capacità di generare entrate e della salute generale.

Ecco come le aziende in genere riportano i dati lordi e netti nelle varie parti del bilancio.

Conto economico (bilancio)

Il conto economico è il bilancio principale in cui vengono riportati i dati lordi e netti, in particolare per i ricavi e i costi. Ecco come riportare queste cifre.

Ricavi

• Ricavi lordi: Si tratta dei ricavi totali generati dalla vendita di beni o servizi al lordo delle deduzioni. Viene visualizzata come riga superiore del conto economico.

• Deduzioni: Al di sotto dei ricavi lordi, l'azienda deve segnalare deduzioni come resi e accantonamenti, sconti e riduzioni.

• Ricavi netti: Corrisponde ai ricavi lordi meno tutte le deduzioni. I ricavi netti mostrano in modo più accurato il reddito effettivo derivante dalle operazioni.

Reddito operativo e utile netto

• Utile lordo: L'utile lordo è il ricavo lordo meno il costo delle merci vendute (COGS). Rappresenta l'utile delle operazioni principali prima della deduzione delle spese operative.

• Utile netto: L'utile netto è la cifra finale dei profitti, calcolata come l'utile lordo meno le spese operative e le spese non operative (come le imposte). Questa cifra riflette il profitto totale dell'azienda al netto di tutte le spese.

Stato patrimoniale

• Importo lordo dei crediti: L'importo lordo dei crediti è la somma di tutti i crediti registrati dall'azienda.

• Valore netto realizzabile per i crediti: È l'importo lordo dei crediti meno l’accantonamento per crediti dubbi (ovvero una stima dei crediti che potrebbero non essere riscossi).

Rendiconto finanziario

• Flusso di cassa lordo: Rappresenta tutti i flussi di cassa in entrata di un determinato periodo.

• Flusso di cassa netto: Si tratta dei flussi di cassa lordi meno tutta la liquidità versata per obbligazioni e passività. È la differenza tra il totale dei flussi di cassa in entrata e in uscita ed è riportata per ciascuna sezione (ad esempio, operatività, investimenti, finanziamenti).

Note al rendiconto finanziario:

Le note al rendiconto finanziario forniscono un ulteriore contesto sui dati riportati nel bilancio principale. Questi dovrebbero includere quanto segue:

• Politiche di riconoscimento dei ricavi: Descrivono il modo in cui vengono calcolati i ricavi lordi e netti e la base per il riconoscimento dei ricavi e la deduzione di sconti, riduzioni e resi.

• Accantonamento per crediti dubbi: Stabilisce le modalità di calcolo di tali accantonamenti.

Sfide comuni nel passaggio da lordo a netto

Il processo di calcolo del passaggio da lordo a netto può essere complicato. Gli errori in qualsiasi punto del processo possono portare a calcoli imprecisi che influiscono sulla definizione del budget, sulla pianificazione e sulla reportistica finanziaria. Ecco alcune delle sfide più comuni in tal senso.

Calcolo delle deduzioni

• Modelli tariffari variabili: In settori come quello farmaceutico, della vendita al dettaglio e dei beni di consumo, le aziende potrebbero avere difficoltà a monitorare e contabilizzare in modo accurato modelli tariffari complessi con riduzioni, sconti e incentivi.

• Obblighi contrattuali: Le aziende devono gestire attentamente i diversi contratti con distributori, clienti e pagatori, ognuno con termini specifici.

• Sconti e storni: Le aziende devono stimare con precisione gli sconti (in particolare gli sconti basati sul volume o sulle prestazioni) e gli storni (comuni nel settore farmaceutico).

• Resi e accantonamenti: Le aziende devono prevedere con precisione il comportamento dei clienti al fine di prevedere resi e accantonamenti futuri.

• Sconti: Le aziende devono gestire e prevedere gli sconti commerciali e di cassa che variano in base al cliente, alla stagione o al tipo di prodotto. Hanno bisogno di sistemi efficaci per applicare i tassi di sconto corretti e monitorare il loro impatto sui ricavi.

• Qualità dei dati: Le aziende devono integrare i dati provenienti da diversi reparti (ad esempio, vendite, finanza, supply chain, marketing). Questi dati devono essere puliti, tempestivi e accurati per ogni componente del processo di calcolo dei ricavi netti, il che può essere particolarmente impegnativo nelle grandi organizzazioni con più sistemi e punti di contatto.

Prevedere i risultati futuri

• Evoluzione del mercato e fattori economici: Le aziende devono tenere conto delle fluttuazioni della domanda di mercato e dei cambiamenti nei prezzi competitivi. Anche fattori economici come l'inflazione, le interruzioni della catena di approvvigionamento, le recessioni e i cambiamenti nelle politiche governative (ad esempio, le normative sui prezzi, i programmi di sconto) possono influire sulle previsioni future.

• Lanci di prodotti e modifiche al ciclo di vita: Le aziende devono adeguare i calcoli per il lancio di nuovi prodotti, i cambiamenti nel ciclo di vita dei prodotti o l'ingresso in nuovi mercati.

• Previsioni: Le aziende devono tenere conto delle tendenze storiche, dei cambiamenti del mercato o degli obblighi contrattuali nei loro modelli di previsione.

Processi interni

• Conformità normativa: Le aziende che operano in settori altamente regolamentati, tra cui quello farmaceutico e sanitario, devono rispettare normative quali l’US Medicaid Drug Rebate Program e l’EU Council Directive 89/105/EEC, che regola tariffe, sconti e requisiti di reportistica.

• Conformità contabile: Le aziende devono rispettare gli standard di riconoscimento dei ricavi quali l'Accounting Standards Codification (ASC) 606 e l'International Financial Reporting Standard (IFRS) 15.

• Sistemi esistenti: Le aziende devono aggiornare regolarmente i loro sistemi. Devono anche integrare i loro sistemi finanziari, ERP (Enterprise Resource Planning) e CRM (Customer Relationship Management) per garantire precisione ed efficienza.

• Controlli interni: Le aziende devono disporre di solidi controlli interni per quanto riguarda le procedure di calcolo dei ricavi netti al fine di prevenire errori, frodi o inesattezze nella reportistica finanziaria.

• Audit: Le aziende devono mantenere registri dettagliati e controlli rigorosi per giustificare le loro stime e i loro calcoli dei ricavi netti ai revisori.

• Coordinamento: Le aziende devono coordinarsi tra i loro reparti finanziari, vendite, marketing e catena di approvvigionamento per dati e calcoli accurati.

Soluzioni

Per affrontare queste sfide, le aziende spesso investono in:

• Strumenti avanzati di analisi e previsione che utilizzano l'intelligenza artificiale e il machine learning per migliorare l'accuratezza del calcolo dei ricavi netti

• Sistemi integrati che consentono il flusso di dati tra i reparti

• Flussi di lavoro automatizzati più veloci, accurati e meno laboriosi

• Solidi controlli interni e pratiche di governance per migliorare la conformità e l'accuratezza