¿Eres autónomo o trabajas sin contrato de trabajo? ¿Eres el gerente mayoritario de una sociedad de responsabilidad limitada (SARL, del francés «société à responsabilité limitée»)? Es muy probable que seas un trabajador no asalariado (TNS, o «travailleur non salarié»). Este artículo explorará las principales características del estatus de TNS, qué es, su sistema de seguridad social y sus principales beneficios.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es un «travailleur non salarié» (TNS)?
  
• ¿A quién se considera un TNS?
  
• ¿Cómo funciona el sistema de seguridad social para un TNS?
  
• ¿Un TNS recibe un salario?
  
• ¿Cuáles son las ventajas y los inconvenientes del estatus de TNS?
  
• ¿Cuáles son las alternativas al estatus de TNS?
  
• ¿Cómo te conviertes en un TNS?
  

¿Qué es un «travailleur non salarié» (TNS)?

Un TNS, o «travailleur non salarié», es un profesional autónomo que trabaja de forma independiente bajo su nombre. Trabajan para sí mismos con total autonomía, lo que significa que establecen sus propios horarios y condiciones sin estar subordinados a nadie. A diferencia de un empleado, un TNS no está vinculado a un contrato de trabajo y no recibe un salario.

¿A quién se considera un TNS?

Cualquier trabajador por cuenta propia que se dedique a una actividad comercial, artesanal o profesional, como un comerciante individual, se considera un TNS. Algunos directores y socios de empresa también tienen este estatus. Esto incluye:

• Gerentes mayoritarios de SARL: aquellos que poseen más del 50 % de las acciones de la empresa.
  
• Propietarios individuales de sociedades de responsabilidad limitada de un solo accionista (EURL, o «entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée»): socios únicos que también actúan como socios gestores.
  
• Gerentes y socios de sociedades colectivas (SNC, o «société en nom collectif»).
  

Nota: Se consideran «empleados asimilados» los gerentes de SARL con una participación minoritaria o equitativa (hasta el 50 % de las acciones de la empresa), los gerentes de sociedades por acciones simplificadas (SAS, o «société par actions simplifiée») y sociedades anónimas (SA, o «société anonyme») y los gerentes no socios de SARL. Esto significa que están cubiertos por el sistema general de seguridad social.

¿Cómo funciona el sistema de seguridad social para un TNS?

Los trabajadores no asalariados están cubiertos por el régimen de seguridad social de los trabajadores autónomos (SSI o «sécurité sociale des indépendants»). Este régimen especial tiene unas cotizaciones a la seguridad social inferiores a las de los asalariados e incluye una declaración fiscal y de seguridad social unificada.

Las cotizaciones a la seguridad social se basan en los ingresos profesionales del año anterior, pero se ajustan para reflejar los ingresos reales del año en curso. Las tasas de cotización dependen del tipo de actividad y de los ingresos del profesional. Más información sobre las tasas de cotización para trabajadores autónomos en la página web de la Urssaf («union de recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d'allocations familiales», o agencia francesa de seguridad social).

Nota: Cuando se forma una empresa y no hay ingresos reales, las contribuciones se calculan a una tasa fija. Estas aportaciones son provisionales y se ajustarán tras la declaración de los ingresos profesionales. El gobierno francés ofrece una calculadora de cotizaciones a la seguridad social para trabajadores autónomos con el fin de estimar los importes que se deben pagar a la Urssaf.

Puedes aumentar tus ingresos profesionales con una herramienta escalable como Stripe Payments. Stripe ofrece acceso a más de 100 métodos de pago y te permite comercializar tus productos y servicios en más de 195 países, sin necesidad de programar.

Declaración fiscal y de seguridad social unificada

Para calcular las cotizaciones, es necesario que envíes una declaración fiscal y de seguridad social unificada. La declaración de impuestos anual se presenta electrónicamente con el Formulario 2042. Durante el proceso, aparecerá automáticamente una pestaña de la seguridad social para tu estatus de autónomo. Esta declaración es obligatoria, y tu información fiscal se enviará a la Urssaf, que se encarga de recaudar las cotizaciones a la seguridad social.

Aportaciones pendientes de pago

Las cotizaciones a la seguridad social que deben pagarse a la Urssaf incluyen las siguientes:

• Seguro de enfermedad y permiso parental
  
• Prestaciones básicas y complementarias de jubilación
  
• Beneficios de pensión
  
• Seguro de invalidez y decesos
  
• Subsidios familiares
  
• Formación profesional
  
• Contribución social general (CSG, o «contribution sociale généralisée») y contribución para el reembolso de la deuda social (CRDS, o «contribution au remboursement de la dette sociale»)
  

Nota: Las prestaciones sociales de los autónomos no son tan amplias como las de los asalariados. Es una buena idea contratar un seguro adicional, como un seguro complementario de salud e invalidez, para mejorar tu cobertura de seguridad social.

¿Un TNS recibe un salario?

Un TNS es libre de establecer su propio salario. Pueden ser pagos mensuales, primas o dividendos. La declaración anual de impuestos permite a los trabajadores no asalariados declarar sus ingresos.

¿Cuáles son las ventajas y los inconvenientes del estatus de TNS?

El estatus de TNS ofrece varias ventajas, incluyendo las siguientes:

• Mayor libertad para decidir cómo funciona tu empresa y cuánto ganas
  
• Costes más bajos para la empresa, con significativas reducciones de las cotizaciones a la seguridad social, entre el 30 % y el 50 %, según tu salario
  
• Una declaración de impuestos anual
  
• Gestión administrativa más flexible: sin recibos de sueldo, sin jefe, etc.
  

Sin embargo, el sistema de TNS también tiene algunos inconvenientes:

• Una cobertura de seguridad social menos completa, lo que significa que no hay seguro de desempleo y no hay protección por accidentes laborales, enfermedades profesionales o por dejar de trabajar.
  
• Los dividendos están sujetos a cotizaciones a la seguridad social.
  
• Un sistema que requiere un seguro adicional para obtener la máxima protección.
  
• Deben pagarse las cotizaciones mínimas a la seguridad social, independientemente de que el gerente TNS no reciba ninguna remuneración.
  
• Un sistema complejo de pago de cotizaciones, incluyendo cuotas y regularizaciones aplazadas.
  

¿Cuáles son las alternativas al estatus de TNS?

La única alternativa al estatus de TNS es una posición de «empleado asimilado». Solo pueden utilizarlo los directores de una de las siguientes entidades:

• SA
  
• SAS
  
• SASU (sociedad por acciones simplificada unipersonal o «société par actions simplifiée unipersonnelle»)
  
• SARL (gerente accionista minoritario o equitativo)
  
• EURL (gerente no socio)
  

Ser un empleado asimilado le cuesta más a la empresa, pero el gerente obtiene una mejor cobertura de la seguridad social, dividendos exentos de contribuciones a la seguridad social y una deducción del 10 % de los ingresos imponibles.

¿Cómo te conviertes en un TNS?

Para convertirse en trabajador no asalariado, debes completar la declaración de TNS (formulario cerfa 11686/09), que puedes descargar haciendo clic en el enlace anterior. Imprime y rellena este formulario cuando constituyas o modifiques los estatutos constitutivos, o cambies al director. Debes adjuntarlo al formulario administrativo adecuado a tu situación, como el M0 para constituir una empresa, el M2 para modificar los estatutos constitutivos o el M3 para cambiar de director. Por último, debes enviar tus formularios al registro del Tribunal de Comercio («greffe du tribunal de commerce»).