¿Eres autónomo o trabajas sin contrato de trabajo? ¿Eres el administrador mayoritario de una sociedad de responsabilidad limitada (SARL, del francés «société à responsabilité limitée»)? Es muy probable que seas un trabajador no asalariado (TNS, o «travailleur non salarié»). En este artículo, se explorarán las principales funcionalidades del estado de TNS, qué es, su sistema de seguridad social y sus principales beneficios.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es un travailleur non salarié (TNS)?
  
• ¿A quién se considera un TNS?
  
• ¿Cómo funciona el sistema de seguridad social para un TNS?
  
• ¿Un TNS gana un salario?
  
• ¿Cuáles son los pros y los contras del estado de TNS?
  
• ¿Cuáles son las alternativas al estado de TNS?
  
• ¿Cómo te conviertes en un TNS?
  

¿Qué es un travailleur non salarié (TNS)?

Un TNS, o travailleur non salarié, es un profesional autónomo que trabaja de forma independiente bajo su nombre. Trabajan para sí mismos con total autonomía, lo que significa que establecen sus propios horarios y condiciones sin estar subordinados a nadie. A diferencia de un empleado, un TNS no está vinculado a un contrato de trabajo y no gana un salario.

¿A quién se considera un TNS?

Cualquier trabajador autónomo que se dedique a una actividad comercial, artesanal o profesional, como un empresario individual, se considera un TNS. Algunos directores y socios de empresas también tienen este estado. Esto incluye lo siguiente:

• gerentes mayoritarios de SARL, aquellos que poseen más del 50 % de las acciones de la empresa;
  
• propietarios únicos de sociedades de responsabilidad limitada de un solo accionista (EURL, o «entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée»), socios únicos que también actúan como socios gerentes;
  
• administradores y socios de sociedades colectivas (SNC, o «société en nom collectif»).
  

Nota: Se consideran «empleados asimilados» los administradores de SARL con una participación minoritaria o igual (hasta el 50 % de las acciones de la empresa), los administradores de sociedades por acciones simplificadas (SAS o «société par actions simplifiée») y las sociedades anónimas (SA o «société anonyme»), y los gerentes no socios de SARL. Esto significa que están cubiertos por el sistema general de seguridad social.

¿Cómo funciona el sistema de seguridad social para un TNS?

Los trabajadores no asalariados están cubiertos por el sistema de seguridad social de los trabajadores por cuenta propia (SSI o «sécurité sociale des indépendants»). Este sistema especial presenta cotizaciones a la seguridad social más bajas que las de los trabajadores asalariados e incluye una declaración fiscal y de seguridad social unificada.

Las cotizaciones a la seguridad social se basan en los ingresos profesionales del año anterior, pero se ajustan para reflejar los ingresos reales del año en curso. Las tasas de cotización dependen del tipo de actividad y de los ingresos del profesional. Puedes obtener más información sobre tasas de cotización para trabajadores autónomos en el sitio web de Urssaf («union de recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d'allocations familiales», o la agencia de seguridad social de Francia).

Nota: Cuando se forma una empresa y no hay ingresos reales, las cotizaciones se calculan a una tasa fija. Estas cotizaciones son provisionales y se ajustarán una vez declarados los ingresos profesionales. El gobierno francés ofrece una calculadora de cotizaciones a la seguridad social para trabajadores autónomos para estimar los montos por pagar a la Urssaf.

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Declaración unificada de impuestos y seguridad social

Para calcular las cotizaciones, es necesario presentar una declaración unificada de impuestos y seguridad social. La declaración anual de impuestos se presenta electrónicamente usando el Formulario 2042. Durante el proceso, aparecerá automáticamente una pestaña de seguridad social para tu estado de trabajador por cuenta propia. Esta declaración es obligatoria y tus datos fiscales se enviarán a la Urssaf, que se encarga de recaudar las cotizaciones a la seguridad social.

Cotizaciones por pagar

Las cotizaciones a la seguridad social que deben pagarse a la URSSAF son las siguientes:

• seguro de baja por enfermedad y paternidad;
  
• prestaciones básicas y complementarias de jubilación;
  
• beneficios de pensión;
  
• seguro de invalidez y fallecimiento;
  
• subsidios familiares;
  
• formación profesional;
  
• contribución social general (CSG o «contribution sociale généralisée») y contribución para el pago de la deuda social (CRDS o «contribution au remboursement de la dette sociale»).
  

Nota: Las prestaciones sociales para los trabajadores por cuenta propia no son tan amplias como las de los empleados. Es una buena idea contratar un seguro adicional, como un seguro complementario de salud e invalidez, para mejorar tu cobertura de seguridad social.

¿Un TNS gana un salario?

Un TNS es libre de establecer su propio salario. Pueden ser pagos mensuales, bonificaciones o dividendos. La declaración anual de impuestos permite a los trabajadores no asalariados declarar sus ingresos.

¿Cuáles son los pros y los contras del estado de TNS?

El estado de TNS ofrece varias ventajas, entre ellas las siguientes:

• mayor libertad para decidir cómo se gestiona tu negocio y cuánto ganas;
  
• menores costos para la empresa, con tarifas de seguridad social significativamente más bajas, entre un 30 % y un 50 %, dependiendo de tus ingresos;
  
• una declaración anual de impuestos;
  
• gestión administrativa más flexible: sin recibos de pago, sin jefe, entre otros.
  

Sin embargo, el sistema TNS también tiene algunos inconvenientes:

• Cobertura de seguridad social menos completa, lo que significa que no hay seguro de desempleo ni protección contra accidentes laborales, enfermedades ocupacionales o interrupción del trabajo.
  
• Los dividendos están sujetos a cotizaciones a la seguridad social.
  
• Es un sistema que requiere un seguro adicional para una máxima protección.
  
• Se deben pagar contribuciones mínimas a la seguridad social, independientemente de que un TNS gerente no reciba pago.
  
• Tiene un complejo sistema de pago de contribuciones, que incluye cuotas y regularizaciones diferidas.
  

¿Cuáles son las alternativas al estado de TNS?

Un puesto de «empleado asimilado» es la única alternativa al estado de TNS. Solo puede ser utilizado por los directores de una de las siguientes entidades:

• SA
  
• SAS
  
• SASU (sociedad por acciones simplificada de un solo accionista, o «société par actions simplifiée unipersonnelle»)
  
• SARL (administrador de accionistas minoritarios o iguales)
  
• EURL (gestor no socio)
  

Ser un empleado asimilado le cuesta más a la empresa, pero el gerente obtiene una mejor cobertura de seguridad social, dividendos exentos de contribuciones a la seguridad social y una deducción del 10 % de los ingresos sujetos a impuestos.

¿Cómo te conviertes en un TNS?

Para convertirte en trabajador no asalariado, debes completar la declaración TNS (formulario cerfa 11686/09), que puedes descargar haciendo clic en el enlace anterior. Imprime y completa este formulario cuando constituyas o modifiques el contrato social, o cambies de director. Debes adjuntarlo a la forma administrativa adecuada a tu situación, como M0 para constituir una sociedad, M2 para modificar el contrato social o M3 para cambiar de director. Por último, debes presentar tus formularios en la secretaría del Tribunal de Comercio («greffe du tribunal de commerce»).