Lavori in proprio o non hai un contratto? Sei l'amministratore di maggioranza di una società a responsabilità limitata (SARL, dal francese “société à responsabilité limitée”)? C'è una buona probabilità che tu sia un lavoratore autonomo (TNS, o “travailleur non salarié”). Questo articolo esplorerà le caratteristiche principali dello status di TNS, che cos'è, il suo sistema di previdenza sociale e i suoi principali vantaggi.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è un “travailleur non salarié” (TNS)?
  
• Chi è considerato un TNS?
  
• Come funziona il sistema di previdenza sociale per un TNS?
  
• Un TNS guadagna uno stipendio?
  
• Quali sono i pro e i contro dello status di TNS?
  
• Quali sono le alternative allo status di TNS?
  
• Come si diventa TNS?
  

Che cos'è un “travailleur non salarié” (TNS)?

Un TNS, o “travailleur non salarié”, è un lavoratore autonomo, in pratica un libero professionista. Si tratta di lavoratori indipendenti che definiscono autonomamente orari e modalità di lavoro. A differenza di un dipendente, un TNS non è legato a un contratto di lavoro e non guadagna uno stipendio.

Chi è considerato un TNS?

Qualsiasi lavoratore autonomo che svolga un'attività commerciale, artigianale o professionale, ad esempio una ditta individuale, è considerato un TNS. Anche alcuni dirigenti e partner aziendali hanno questo status, tra cui:

• Amministratori di maggioranza di SARL: coloro che possiedono più del 50% delle azioni della società.
  
• Proprietari unici di società a responsabilità limitata unipersonale (EURL, o “entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée”), ovvero soci unici che fungono anche da soci amministratori.
  
• Amministratori e soci di società in nome collettivo (SNC, o “société en nom collectif”).
  

Nota: Sono considerati “dipendenti assimilati” i dirigenti delle SARL con una partecipazione di minoranza o paritetica (fino al 50% delle azioni della società), i dirigenti delle società per azioni semplificate (SAS) e delle società per azioni (SA, o “société anonyme”) e gli amministratori non soci delle SARL. Quindi usufruiscono della previdenza sociale.

Come funziona il sistema di previdenza sociale per un TNS?

I lavoratori autonomi aderiscono al regime previdenziale per i liberi professionisti (SSI, o “sécurité sociale des indépendants”). Questo sistema speciale prevede contributi previdenziali inferiori rispetto ai lavoratori dipendenti e comprende una dichiarazione fiscale e previdenziale unificata.

I contributi previdenziali, calcolati sul reddito dell'anno precedente, vengono periodicamente aggiornati per rispecchiare l'effettivo reddito percepito nell'anno in corso. Le aliquote contributive dipendono dal tipo di attività e dal reddito del professionista. Ulteriori informazioni sulle aliquote contributive per i lavoratori autonomi sono reperibili sul sito web dell'Urssaf (“union de recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d’allocations familiales”, ovvero l'ente francese per la previdenza sociale).

Nota: Quando viene costituita un'impresa e non c'è un reddito effettivo, i contributi sono calcolati in modo forfettario. Tali contributi sono provvisori e saranno adeguati dopo la dichiarazione del reddito professionale. Il governo francese fornisce un calcolatore dei contributi previdenziali per i lavoratori autonomi per stimare gli importi dovuti all'Urssaf.

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Dichiarazione fiscale e previdenziale unificata

Per calcolare i contributi è necessario presentare una dichiarazione fiscale e previdenziale unificata. La dichiarazione dei redditi annuale viene presentata elettronicamente utilizzando il modulo 2042. Durante la procedura, verrà automaticamente generata una scheda previdenziale per i lavoratori autonomi. Questa dichiarazione è obbligatoria e i tuoi dati fiscali saranno inviati all’Urssaf, che è responsabile della riscossione dei contributi previdenziali.

Contributi da versare

I contributi previdenziali da versare all'Urssaf comprendono quelli per:

• Assicurazione malattia e congedo parentale
  
• Prestazioni di previdenza di base e complementari
  
• Prestazioni previdenziali
  
• Assicurazione per l'invalidità e il decesso
  
• Assegni familiari
  
• Formazione professionale
  
• Contributo sociale generale (CSG o “contribution sociale généralisée”) e contributo per il rimborso del debito sociale (CRDS o “contribution au remboursement de la dette sociale”)
  

Nota: In termini di assistenza sociale, i vantaggi per i lavoratori autonomi non sono così ampi come quelli per i lavoratori dipendenti. È una buona idea stipulare un'assicurazione complementare, come l'assicurazione sanitaria complementare e per invalidità, al fine di migliorare la copertura previdenziale.

Un TNS guadagna uno stipendio?

Un TNS è libero di impostare la propria retribuzione. Può trattarsi di pagamenti mensili, bonus o dividendi. La dichiarazione dei redditi annuale consente ai lavoratori autonomi di dichiarare il proprio reddito.

Quali sono i pro e i contro dello status di TNS?

Lo status di TNS offre diversi vantaggi, tra cui:

• Maggiore libertà di decidere come gestire la propria attività e quanto guadagnare
  
• Minori costi per l'attività, grazie a contributi previdenziali significativamente inferiori, tra il 30% e il 50%, a seconda dei guadagni
  
• Una dichiarazione dei redditi annuale
  
• Gestione amministrativa più flessibile: niente buste paga, niente dirigenti, ecc.
  

Tuttavia, il sistema TNS presenta anche alcuni inconvenienti:

• Copertura previdenziale meno completa, senza assicurazione contro la disoccupazione, infortuni, malattie professionali o interruzioni lavorative.
  
• I dividendi sono soggetti a contributi previdenziali.
  
• Un sistema che richiede un'assicurazione aggiuntiva per la massima protezione.
  
• I contributi previdenziali minimi devono essere versati, indipendentemente dal fatto che un dirigente TNS non riceva alcuna retribuzione.
  
• Un complesso sistema di pagamento dei contributi, comprese le rate e le regolarizzazioni differite.
  

Quali sono le alternative allo status di TNS?

Una posizione di "dipendente assimilato" è l'unica alternativa allo status di TNS. Può essere utilizzata solo dai dirigenti di una delle seguenti società:

• SA
  
• SAS
  
• SASU (società per azioni semplificata a socio unico, o “société par actions simplifiée unipersonnelle”)
  
• SARL (amministratore di minoranza o paritario)
  
• EURL (amministratore non socio)
  

Essere un dipendente assimilato costa di più all'azienda, ma il manager ottiene una migliore copertura previdenziale, dividendi esenti da contributi previdenziali e una detrazione del 10% dal reddito imponibile.

Come si diventa TNS?

Per diventare un lavoratore autonomo, devi compilare la dichiarazione TNS (modulo cerfa 11686/09), che puoi scaricare cliccando sul link qui sopra. Stampa e compila questo modulo in caso di modifiche allo statuto o all'amministrazione. Va allegato al modulo giusto: ad esempio M0 per la costituzione di una società, M2 per la modifica dello statuto o M3 per la modifica dell'amministratore. Infine, devi presentare i tuoi moduli alla cancelleria del tribunale di commercio (“greffe du tribunal de commerce”).