Los creadores en línea que desarrollan contenidos educativos y cursos para audiencias internacionales representan un segmento cada vez mayor de la economía de Internet. El sector de la economía de los creadores emplea a 300 millones de personas en todo el mundo y está valorado en 250.000 millones de dólares. Y los expertos predicen un crecimiento continuo. En 2026, el sector global del e-learning tendrá un valor de casi 460.000 millones de dólares.

Los creadores en línea, ya sean propietarios de empresas, emprendedores, coaches, creativos, educadores o formadores, tienen un alcance ilimitado a través de las redes sociales, los sitios web y las plataformas de marketplace. La economía de Internet permite que un educador en Canadá imparta un curso a clientes en Sudáfrica, Malasia, Brasil y Estados Unidos. Al mismo tiempo que estos profesionales desarrollan sus negocios, tienen que gestionar la enorme burocracia que supone cumplir con las distintas legislaciones en todo el mundo en materia de impuestos sobre las ventas cuando venden productos y servicios de educación y aprendizaje en línea, especialmente a medida que las regulaciones evolucionan para ponerse al día con la economía de Internet.

Las autoridades fiscales están aplicando nuevas leyes que varían en función de la ubicación del creador y del cliente, así como de la forma que adopten sus cursos y productos de aprendizaje digital (pregrabados o en directo) y de las plataformas o marketplaces en los que comercialicen sus servicios.

Esta guía desglosa las obligaciones en materia de cumplimiento fiscal de los creadores que desarrollan y venden contenidos, cursos y otros productos de aprendizaje en línea. Esta guía no se centra en los bienes físicos ni en los servicios patrocinados, ya que estos pertenecen a una categoría fiscal diferente. La mayor parte de esta información es aplicable a creadores establecidos en EE. UU. y Canadá, o a creadores que venden a clientes de esos países. Nuestro objetivo es ayudarte a entender cómo cumplir con la normativa en un entorno fiscal complicado y en constante evolución, tanto si diriges una empresa y trabajas con un asesor fiscal, como si acabas de lanzar tu primer curso en línea.

Introducción a los sistemas fiscales de EE. UU. y Canadá

Canadá

Cada una de las 10 provincias del país y el gobierno federal establecen todas las regulaciones para los impuestos en Canadá. El impuesto sobre bienes y servicios (GST) se aplica a nivel nacional y se cobra en todas las provincias. Los impuestos provinciales varían mucho en todo el país, aunque cinco provincias (Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Ontario e Isla del Príncipe Eduardo) aplicaron la misma tasa impositiva y la agregaron al GST para crear el impuesto armonizado sobre las ventas (HST), que incluye impuestos provinciales y federales.

El ámbito de aplicación de otros impuestos provinciales sobre las ventas (PST) varía ampliamente. Los gobiernos provinciales de Columbia Británica, Manitoba, Quebec y Saskatchewan recaudan sus propios impuestos provinciales sobre las ventas en tasas separadas. Cuatro provincias (Alberta, los Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukón) no aplican ningún impuesto provincial sobre las ventas.

Estados Unidos

En EE. UU., no hay impuestos sobre las ventas y el uso a nivel federal. Los funcionarios de más de 11.000 jurisdicciones fiscales, que incluyen estados, condados, distritos y ciudades o pueblos locales, hacen cumplir sus propias regulaciones. No solo varían las leyes en sí, sino que también varía el lenguaje que los funcionarios usan para describir las leyes fiscales.

Aquí tienes un desglose de los términos que usan los estados para hablar del impuesto sobre las ventas:

• Impuesto General al Consumo (General Excise Tax): Hawái
  
• Impuesto sobre ingresos brutos (Gross Receipts Tax): Nuevo México
  
• Impuesto de Ocupación de Minoristas (Retailers’ Occupation Tax): Illinois
  
• Impuesto sobre las ventas, el uso y el proveedor de servicios (Sales, Use & Service Provider Tax): Maine
  
• Impuesto sobre las ventas y el uso (Sales and Use Tax): Alabama, Alaska (solo local), Arkansas, California, Carolina del Norte, Carolina del Sur, Colorado, Connecticut, Dakota del Norte, Dakota del Sur, Florida, Georgia, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Luisiana, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Misisipi, Misuri, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Nueva York, Ohio, Oklahoma, Pensilvania, Rhode Island, Tennessee, Texas, Utah, Vermont, Virginia, Virginia Occidental, Washington, Wisconsin, Wyoming
  
• Impuesto sobre el privilegio de las transacciones (Transaction Privilege Tax): Arizona
  

Cinco estados (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón) no tienen impuesto estatal sobre las ventas, pero algunos sí tienen otras comisiones que se aplican a tipos específicos de transacciones o productos.

Algunos estados otorgan a los gobiernos locales un control adicional sobre las tasas y la recaudación de impuestos, independientemente de que ellos mismos recauden impuestos o no. Por ejemplo, el sistema de gobierno autónomo de Colorado otorga a las comunidades locales más autoridad que cualquier otro estado del país. Las ciudades y los pueblos determinan sobre qué productos y servicios deben gravar y cuánto quieren cobrar.

Obligaciones de registro para los creadores

Canadá

La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) exige a los creadores en línea que vendan a clientes canadienses que cumplan con sus obligaciones fiscales, sea cual sea su lugar de residencia. Si los ingresos totales de un creador canadiense procedentes de las ventas directas a clientes canadienses superan los 30.000 CAD en un solo trimestre natural o en los últimos cuatro trimestres consecutivos, debe registrarse para el GST/HST.

Esta normativa solo se aplica al contenido que está sujeto al GST/HST de Canadá, no a las ventas exentas. Las ventas a través de marketplaces tampoco cuentan para este límite. Tras el registro, los creadores reciben un número de empresa (BN) único de nueve dígitos con el sufijo RT 0001 en la cuenta.

Los creadores establecidos fuera de Canadá también deben registrarse para el GST/HST si sus ventas directas a clientes canadienses superan los 30.000 CAD en un período de 12 meses. Si el operador del marketplace recauda impuestos en nombre de los creadores, esas ventas no se tendrán en cuenta para el umbral de registro. Las empresas extranjeras se benefician de un proceso de registro simplificado.

Los creadores establecidos en las cuatro provincias que cobran impuestos distintos o que vendan a clientes de esas cuatro provincias que cobran impuestos distintos también deben registrarse por separado en esas administraciones locales. Una vez registrados, deben cobrar los impuestos aplicables y remitirlos a la CRA y a las provincias correspondientes.

Estados Unidos

Dada la complejidad y diversidad de las obligaciones en materia de cumplimiento de la normativa fiscal en los EE. UU. en las distintas jurisdicciones, no es fácil para los creadores saber dónde registrarse, especialmente a medida que amplían su negocio. Los creadores en línea están obligados a cumplir con el código fiscal de una jurisdicción estatal o local si encajan en una de estas dos categorías:

• Tienen un "nexo físico". Este término se refiere a las empresas o personas que tienen una presencia tangible de instalaciones, empleados o activos en la jurisdicción.
  
• Tienen un "nexo económico", lo que significa que están conectados con el territorio a través de una actividad económica en lugar de una presencia física en el estado o el área local.
  

Dakota del Sur fue el primer estado en imponer una ley de nexo económico, que fue confirmada por el Tribunal Supremo de los Estados Unidos. La regulación requiere que los vendedores de fuera del estado se registren para el cobro de impuestos si sus ventas directas a clientes en el estado exceden los 100.000 $ en el año natural actual o anterior.

A partir de ahí, muchos estados adoptaron sus propias leyes de nexo económico, implementando el mismo umbral que Dakota del Sur. Mientras tanto, otros estados mantuvieron el mismo principio con diferentes umbrales monetarios, y otros eliminaban por completo el umbral de transacción. En California y Texas, el umbral es de 500.000 $. Para las empresas y particulares que venden a clientes en Alabama, es de 250.000 $.

Aunque existen matices de un estado a otro, en las jurisdicciones de EE. UU., los facilitadores de los marketplaces suelen estar obligados a recaudar y remitir impuestos en nombre de los vendedores. Si los vendedores no alcanzan los umbrales monetarios o de transacción a través de las ventas directas, pero sí lo hacen a través de las ventas en los mercados, por lo general no están obligados a registrarse en las jurisdicciones estatales y locales.

Cómo gravan las jurisdicciones el contenido en línea

Canadá

Canadá aplica el GST/HST a las ventas de todos los bienes y servicios digitales, con exenciones para servicios educativos específicos:

• Clases de música
  
• Cursos de centros de formación profesional que permiten obtener un certificado o diploma para ejercer un oficio.
  
• Tutoría aprobada por una autoridad escolar o siguiendo un plan de estudios designado
  

También existen exenciones fiscales provinciales en Columbia Británica, Manitoba y Saskatchewan, pero varían según la provincia. Por ejemplo, los siguientes servicios educativos están exentos en Columbia Británica:

• Programas impartidos por escuelas o instituciones educativas acreditadas, como cursos en línea de universidades reconocidas.
  
• Programas de instrucción o capacitación que desarrollen habilidades para un oficio o profesión específica, como cursos para trabajadores sociales que cumplan con los requisitos de desarrollo profesional.
  
• Programas educativos en tiempo real, como seminarios web con interacción en vivo entre participantes e instructores.
  

Estados Unidos

En EE. UU., las jurisdicciones locales y los estados deciden qué productos y servicios deben tributar. En la mayoría de las jurisdicciones, se aplican impuestos a los productos tangibles y físicos, como juguetes, electrodomésticos y equipos. A medida que crece la economía de Internet, los reguladores también han comenzado a aplicar impuestos al software descargado, al software de acceso remoto, a los servicios de información en línea, a los servicios de procesamiento de datos en línea y a los bienes digitales.

Hace treinta años, ningún gobierno habría gravado la formación virtual en vivo porque era una rareza. Ahora, los creadores deben aplicar el impuesto sobre las ventas a las formaciones virtuales si tienen clientes en Dakota del Sur, el Distrito de Columbia, Hawái, Nuevo México, Pensilvania y Virginia Occidental, todo ello con el tipo impositivo local.

Los cursos en línea que se graban con antelación y no se presentan mediante transmisión en directo (streaming) presentan un proceso de cumplimiento fiscal aún más complicado para los creadores. Muchos estados clasifican los cursos en línea con audio, video e imágenes digitales como software como servicio (SaaS), que se pueden gravar de manera diferente a otros servicios en línea. Es probable que los creadores comprendan los matices y la variedad de las leyes de impuestos sobre las ventas, incluso y especialmente porque se puede gravar el mismo curso dentro de diferentes categorías de productos, según la legislación local.

Cómo calcular el impuesto sobre ventas

Canadá

A la hora de vender contenido digital a clientes canadienses, puedes seguir el tipo impositivo que se aplica a cada cliente en función de su ubicación. La CRA ofrece orientación detallada para ayudar a las empresas y a los creadores a determinar dónde se encuentran sus clientes. El domicilio particular, la dirección comercial, la dirección de facturación, la dirección de Protocolo de Internet (IP) del dispositivo o la información relacionada con el pago pueden servir como información que te indique el tipo impositivo correspondiente.

A nivel federal, la CRA gestiona el cumplimiento del impuesto nacional sobre bienes y servicios (GST). Cinco provincias (Isla del Príncipe Eduardo, Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick y Ontario) fusionaron sus impuestos provinciales con el GST para crear un impuesto sobre las ventas armonizado (HST). El HST incluye impuestos provinciales y federales.

Impuestos federales:

• 5ִ % (GST) en Alberta, Columbia Británica, Manitoba, Nunavut, Quebec, Saskatchewan, Territorios del Noroeste y Yukón
  
• 13 % (HST) en Ontario
  
• 15 % (HST) en Isla del Príncipe Eduardo, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick y Terranova y Labrador
  

Impuestos provinciales separados:

• 7 % de impuesto provincial sobre las ventas (PST) en Columbia Británica
  
• 7 % de impuesto sobre las ventas minoristas (RST) en Manitoba
  
• 9,975 % de impuesto sobre las ventas de Quebec (QST) en Quebec
  
• 6 % de impuesto provincial sobre las ventas (PST) en Saskatchewan
  

Cuatro provincias (Alberta, los Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukón) no aplican ningún impuesto provincial sobre las ventas.

Estados Unidos

En la mayoría de los estados, los creadores cobran el tipo impositivo adecuado a la ubicación del cliente. Con arreglo a estas leyes, que se denominan leyes sobre abastecimiento en destino, el creador utiliza la jurisdicción fiscal del cliente para determinar el tipo impositivo. Sin embargo, en algunas jurisdicciones, los creadores deben gravar a sus clientes según el tipo impositivo de su ubicación, lo que los expertos en impuestos denominan abastecimiento en origen. Arizona, Illinois y Texas utilizan leyes de abastecimiento en origen; si vendes a clientes de esos estados, debes cobrarles tu propio tipo impositivo. California es única en el sentido de que utiliza abastecimiento en origen para los impuestos estatales, del condado y de la ciudad, pero los impuestos de distrito aplican leyes de abastecimiento en destino basadas en la dirección del cliente.

Las implicaciones fiscales de las ventas en plataformas o marketplaces

Canadá

Los creadores que trabajan y viven en Canadá deben cobrar y recaudar el GST/HST cuando cumplan los requisitos de registro, tanto si el cliente es una empresa como un particular. Sin embargo, los creadores establecidos fuera de Canadá que hayan cumplido los requisitos de registro solo están obligados a gravar y remitir el impuesto sobre las ventas realizado directamente a los particulares en Canadá. No tienen que cobrar impuestos sobre las ventas si venden directamente a empresas. Si es una empresa, los clientes deben proporcionar su número de cuenta GST/HST cuando realicen una compra.

Con el auge de los mercados en línea, Canadá también implementó leyes de responsabilidad fiscal que afectan a las obligaciones de cumplimiento de los creadores que venden sus cursos y otros productos de aprendizaje digital en línea a través de un operador de mercado. La CRA establece que los operadores de marketplaces siempre cobran o reciben el pago y transmiten la totalidad o parte del mismo al creador, directamente o a través de terceros. En Canadá, los operadores de marketplaces no incluyen a las personas o empresas que solo operan un sitio web que permita a los creadores publicar sus cursos, como anuncios clasificados o sitios web publicitarios, o solo un procesador de pagos.

Un operador de marketplace solo tiene que recaudar el GST/HST sobre el contenido digital o los cursos realizados para particulares en Canadá si el creador del contenido no se encuentra ni está registrado conforme a la normativa normal de GST/HST de Canadá. Si el creador del contenido tiene su sede en Canadá y está registrado para cobrar el GST/HST, el creador del contenido es responsable de la recaudación de impuestos, independientemente de si se realiza a través de un marketplace.

A continuación se muestra un desglose de las obligaciones en materia de GST/HST para los creadores cuando se venden directamente o a través de un marketplace en función de su ubicación y del tipo de cliente al que venden:

• Creador establecido fuera de Canadá
  
  • Servicio vendido directamente a una empresa en California: No está obligado a pagar el GST/HST
    
  • Servicio vendido directamente a un particular en California: Obligado a pagar el GST/HST una vez que se alcanza el umbral
    
  • Servicio vendido a través de un operador de marketplace: No está obligado a pagar el GST/HST (el operador del marketplace es responsable)
    
• Creador establecido en Canadá
  
  • Servicio vendido directamente a una empresa en California: Obligado a pagar el GST/HST una vez que se alcanza el umbral
    
  • Servicio vendido directamente a un particular en California: Obligado a pagar el GST/HST una vez que se alcanza el umbral
    
  • Servicio vendido a través de un operador de marketplace: Obligado a pagar el GST/HST una vez que se alcanza el umbral
    

Estados Unidos

Los creadores establecidos en EE. UU. deben recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de contenido digital creado directamente a los clientes cuando superen los umbrales de nexo económico de cada jurisdicción, independientemente de si el cliente es una empresa o un particular.

Todos los estados de EE. UU. han promulgado leyes para facilitadores de marketplaces que transfieren la responsabilidad respecto de las ventas realizadas a través de marketplaces y plataformas online. Aunque las leyes difieren de una jurisdicción a otra, la gran mayoría exige que los facilitadores de los marketplaces recauden y remitan los impuestos en nombre de los creadores para las ventas que se realicen a través de un marketplace. Como parte de estas regulaciones, las ventas realizadas a través de facilitadores de marketplaces no se aplican a los umbrales de nexo económico para los requisitos de registro.

• Creador establecido en EE. UU.
  
  • Servicio vendido directamente a una empresa en los EE. UU.: Obligado a recaudar y remitir impuestos de acuerdo con las regulaciones a nivel estatal y jurisdiccional una vez que se haya establecido el nexo económico
    
  • Servicio vendido directamente a un particular en EE. UU.: Está obligado a recaudar y remitir impuestos de acuerdo con las regulaciones a nivel estatal y jurisdiccional una vez que se encuentre en situación de nexo económico
    
  • Servicio vendido a través de un operador de marketplace: Por lo general, no está sujeto a impuestos sobre las ventas
    
• Creador establecido fuera de los EE. UU.
  
  • Servicio vendido directamente a una empresa en los EE. UU.: Está obligado a recaudar y remitir impuestos de acuerdo con las regulaciones a nivel estatal y jurisdiccional una vez que se encuentre en situación de nexo económico
    
  • Servicio vendido directamente a un particular en EE. UU.: Está obligado a recaudar y remitir impuestos de acuerdo con las regulaciones a nivel estatal y jurisdiccional una vez que se encuentre en situación de nexo económico
    
  • Servicio vendido a través de un operador de marketplace: Por lo general, no está sujeto a impuestos sobre las ventas
    

Cumplimiento de la normativa en todo el mundo

Aunque esta guía se centra en los mercados de EE. UU. y Canadá, existen numerosas leyes en todo el mundo que son aplicables a los creadores, independientemente de su ubicación. Cada legislación tiene sus propios matices y excepciones.

Por ejemplo, si un creador canadiense vende cursos en vídeo pregrabados a particulares de la UE o el Reino Unido, deberá registrarse y recaudar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) local desde la primera venta. Sin embargo, la UE y el Reino Unido también tienen definiciones limitadas para el contenido digital en comparación con otros países, especificando la automatización y la mínima interacción humana. La formación en línea en tiempo real, por ejemplo, no se considera contenido digital y no requiere registrarse, recaudar ni remitir el IVA de la UE o del Reino Unido.

Los creadores de contenido que vendan a particulares en Nueva Zelanda y Australia solo tendrán que registrarse para pagar impuestos si sus ingresos alcanzan un umbral específico. En Australia, los creadores deben registrarse si han superado los 75.000 dólares australianos en ventas a clientes australianos en los últimos 12 meses o si van a superar esa cantidad en los próximos 12 meses. Para Nueva Zelanda, el umbral impositivo es de 60.000 dólares neozelandeses. Ambos países gravan todos los servicios digitales de los creadores de contenido, tanto las formaciones virtuales en vivo como los cursos pregrabados.

Las normativas fiscales relevantes varían en todo el mundo, y seguirán evolucionando a medida que más empresas recurran a plataformas y herramientas en línea para llegar a una audiencia global.

Cómo puede ayudarte Stripe

Stripe ayuda a los marketplaces a crear y escalar eficaces empresas globales de pagos y servicios financieros con menos gastos generales y más oportunidades de crecimiento. Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa en materia de impuestos en todo el mundo para que puedas centrarte en el crecimiento de tu negocio. Esta herramienta calcula y recauda automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en 40 países. Stripe Tax está integrado de forma nativa en Stripe, por lo que puedes empezar a utilizarlo con mayor rapidez, sin necesidad de integración de terceros ni de complementos.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde podrías tener que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, podrás activar el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos a los productos sin código de Stripe, como Invoicing, con tan solo un clic.
  
• Regístrate para pagar impuestos: Stripe Tax proporciona enlaces a los sitios web donde puedes registrarte una vez que cumples con el requisito de registro fiscal de un estado o país.
  
• Recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas: Stripe Tax calcula y cobra el importe de los impuestos adeudados. Es compatible con cientos de productos y servicios, y está al día de los cambios en las reglas fiscales y las tasas.
  
• Simplifica la presentación y la remisión: Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones Stripe, lo que permite a nuestros socios gestionar tus presentaciones para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio.
  

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