Onlinekreatörer som utvecklar utbildningsinnehåll och kurser för globala målgrupper är ett växande segment i internetekonomin. Kreatörsbranschen sysselsätter så många som 300 miljoner människor över hela världen och värderas till 250 miljarder dollar. Och experter förutspår fortsatt tillväxt. År 2026 kommer den globala e-lärandeindustrin att vara värd nästan 460 miljarder dollar.
Onlinekreatörer har obegränsad räckvidd via sociala medier, webbplatser och marknadsplatsplattformar – oavsett om de är företagare, entreprenörer, coacher, kreatörer eller utbildare. Internetekonomin gör det möjligt för en lärare i Kanada att hålla en kurs för kunder i Sydafrika, Malaysia, Brasilien och USA. Samtidigt som verksamheten växer måste de hantera den enorma byråkratin som det innebär att följa nyanserade lagar om omsättningsskatt runt om i världen när de säljer utbildning och utbildningsprodukter online – särskilt som regelverken förändras för att komma ikapp internetekonomin.
Skattemyndigheterna inför nya lagar som varierar beroende på var kreatören och kunden befinner sig, samt vilken form deras kurser och digitala utbildningsprodukter har (förinspelade eller live) och vilka plattformar eller marknadsplatser de säljer på.
I den här guiden beskrivs skyldigheterna enligt skattereglerna för kreatörer som utvecklar och säljer onlineinnehåll, kurser och andra utbildningsprodukter. Den här guiden fokuserar inte på fysiska varor eller sponsrade tjänster som tillhör en annan skattekategori. Merparten av den här informationen gäller kreatörer baserade i USA och Kanada, eller kreatörer som säljer till kunder i dessa länder. Vårt mål är att hjälpa dig att förstå hur du följer skattereglerna i en komplicerad och föränderlig skattemiljö – oavsett om du driver ett företag och samarbetar med en skatterådgivare eller precis har lanserat din första onlinekurs.
En introduktion till skattesystemen i USA och Kanada
Kanada
Var och en av landets 10 provinser och federala regering fastställer alla regler för skatter i Kanada. Skatten på varor och tjänster (GST) gäller nationellt och debiteras i alla provinser. Skatter på provinsnivå varierar kraftigt i landet, även om fem provinser – New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia, Ontario och Prince Edward Island – tillämpade samma skattesats och lade till den i GST för att skapa den harmoniserade försäljningsskatten (HST), som inkluderar både provinsiella och federala skatter.
Omfattningen av andra provinsiella omsättningsskatter (PST) varierar kraftigt. Provinsregeringarna i British Columbia, Manitoba, Quebec och Saskatchewan tar ut sin egen provinsiella försäljningsskatt med separata skattesatser. Fyra provinser – Alberta, Northwest Territories, Nunavut och Yukon – tillämpar inte någon provinsiell omsättningsskatt.
Amerikas förenta stater
I USA finns det inga försäljnings- och användningsskatter på federal nivå. Tjänstemän i mer än 11 000 skattejurisdiktioner – som inkluderar delstat, län, distrikt och lokala städer – tillämpar var och en sina egna regler. Det är inte bara lagarna i sig som varierar, utan även det språk som tjänstemännen använder för att beskriva skattelagarna.
Här är en sammanfattning av vilka termer delstaterna använder för att diskutera omsättningsskatt:
- Allmän punktskatt (General Excise Tax): Hawaii
- Skatt på bruttointäkter (Gross Receipts Tax): New Mexico
- Detaljhandelns yrkesskatt (Retailers' Occupation Tax): Illinois
- Försäljnings-, användnings- och tjänsteleverantörsskatt (Sales, Use & Service Provider Tax): Maine
- Omsättnings- och användningsskatt (Sales and Use Tax): Alabama, Alaska (endast lokalt), Arkansas, Kalifornien, Colorado, Connecticut, Florida, Georgia, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Nebraska, Nevada, New Jersey, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas, Utah, Vermont, Virginia, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming
- Transaktionsprivilegieskatt (Transaction Privilege Tax): Arizona
Juridiskt namn för omsättningsskatt
|
Delstat
|
---|---|
Allmän punktskatt (General Excise Tax) | Hawaii |
Skatt på bruttointäkter (Gross Receipts Tax) | New Mexico |
Detaljhandelns yrkesskatt (Retailers' Occupation Tax) | Illinois |
Försäljnings-, användnings- och tjänsteleverantörsskatt (Sales, Use & Service Provider Tax) | Maine |
Omsättnings- och användningsskatt (Sales and Use Tax) | Alabama, Alaska (endast lokalt), Arkansas, Kalifornien, Colorado, Connecticut, Florida, Georgia, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Nebraska, Nevada, New Jersey, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas, Utah, Vermont, Virginia, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming |
Transaktionsprivilegieskatt (Transaction Privilege Tax) | Arizona |
Fem delstater – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon – har ingen statlig omsättningsskatt, men några av dem har en mängd andra avgifter som är tillämpliga på specifika typer av transaktioner eller produkter.
Vissa delstater ger lokala myndigheter ytterligare kontroll över skattesatser och uppbörd, oavsett om de själva tar ut skatt eller inte. Till exempel ger Colorados home rule-system lokala samhällen mer auktoritet än någon annan delstat i landet. Städerna bestämmer vilka produkter och tjänster de ska ta ut skatt på och hur mycket de vill ta betalt.
Registreringsskyldigheter för kreatörer
Kanada
Canada Revenue Agency (CRA) kräver att onlinekreatörer som säljer till kanadensiska kunder följer skatteskyldigheterna, oavsett var de är bosatta. Om en kanadensisk kreatörs totala intäkter från direktförsäljning till kanadensiska kunder överstiger 30 000 CAD under ett kalenderkvartal eller under de senaste fyra på varandra följande kvartalen måste kreatören registrera sig för GST/HST.
Den här förordningen gäller endast innehåll som omfattas av kanadensisk GST/HST, inte skattebefriad försäljning. Försäljning via marknadsplatser räknas inte heller in i denna tröskel. Vid registrering får kreatörerna ett unikt niosiffrigt företagsnummer (BN) med suffixet RT 0001 för GST/HST-kontot.
Kreatörer som är baserade utanför Kanada måste också registrera sig för GST/HST om deras direktförsäljning till kanadensiska kunder överstiger 30 000 CAD under en 12-månadersperiod. Om marknadsplatsoperatören tar ut skatt för kreatörernas räkning räknas inte den försäljningen in i registreringströskeln. Utländska företag drar nytta av ett förenklat registreringsförfarande.
Kreatörer som är baserade i eller säljer till kunder i de fyra provinser som tar ut separata skatter måste också registrera sig separat hos dessa lokala myndigheter. När de väl har registrerats måste de ta ut tillämpliga skatter och betala in dem till CRA och relevanta provinser.
Amerikas förenta stater
Med tanke på komplexiteten och mångfalden i de olika skattekraven i USA kan det vara svårt för kreatörer att veta var de ska registrera sig, särskilt när de skalar upp sin verksamhet. Onlinekreatörer är skyldiga att följa skattelagstiftningen i en delstatlig eller lokal jurisdiktion om de passar in i en av två kategorier:
- De har en "fysisk förbindelse". Denna term avser företag eller individer som har en påtaglig närvaro av anläggningar, anställda eller tillgångar i jurisdiktionen.
- De har en "ekonomisk förbindelse", vilket innebär att de är kopplade till området genom ekonomisk aktivitet i stället för en fysisk närvaro i delstaten eller det lokala området.
South Dakota var den första delstaten som införde en lag om ekonomisk förbindelse, som upprätthölls av USA:s högsta domstol. Förordningen kräver att säljare utanför staten registrerar sig för skatteuppbörd om deras direktförsäljning till kunder i staten överstiger 100 000 USD under innevarande eller föregående kalenderår.
Många delstater följde efter med sina egna ekonomiska förbindelseregler och införde samma tröskelvärde som South Dakota. Samtidigt upprätthöll andra delstater samma princip med olika monetära trösklar, eller när man helt sänkte transaktionströskeln. I Kalifornien och Texas är tröskelvärdet 500 000 USD. För företag och privatpersoner som säljer till kunder i Alabama är det 250 000 USD.
Även om det finns nyanser från delstat till delstat, är marknadsplatsleverantörer i amerikanska jurisdiktioner i allmänhet skyldiga att samla in och betala skatt för säljarens räkning. Om säljare inte når upp till penning- eller transaktionströsklar genom direktförsäljning – men de gör det genom marknadsplatsförsäljning – är de vanligtvis inte skyldiga att registrera sig hos delstatliga och lokala jurisdiktioner.
Så beskattar jurisdiktioner onlineinnehåll
Kanada
Kanada tillämpar GST/HST på försäljning av alla digitala varor och tjänster, med undantag för specifika utbildningstjänster:
- Musiklektioner
- Kurser från yrkesskolor som leder till ett certifikat eller examensbevis för ett yrke
- Handledning som godkänts av en skolmyndighet eller enligt en fastställd läroplan
Det finns också provinsiella skattebefrielser i British Columbia, Manitoba och Saskatchewan, men de varierar från provins till provins. Till exempel är följande utbildningstjänster undantagna i British Columbia:
- Program som tillhandahålls av kvalificerade skolor eller utbildningsinstitutioner, till exempel onlinekurser från erkända universitet
- Instruktions- eller utbildningsprogram som utvecklar färdigheter för ett specifikt yrke, t.ex. kurser för socialtjänstanställda som uppfyller kraven på professionell utveckling
- Utbildningsprogram i realtid, till exempel webbseminarier med liveinteraktion mellan deltagare och instruktörer
Amerikas förenta stater
I USA är det lokala jurisdiktioner och delstater som bestämmer vilka produkter och tjänster som ska beskattas. I de flesta jurisdiktioner tillämpas skatter på fysiska produkter, såsom leksaker, apparater och utrustning. I takt med att internetekonomin växer har tillsynsmyndigheter också börjat tillämpa skatter på nedladdad programvara, programvara för fjärråtkomst, informationstjänster online, databehandlingstjänster online och digitala varor.
För trettio år sedan skulle ingen regering ha beskattat virtuell utbildning eftersom det var en sällsynthet. Nu måste kreatörer tillämpa moms på virtuella utbildningar om de har kunder i District of Columbia, Hawaii, New Mexico, Pennsylvania, South Dakota och West Virginia – allt till lokal skattesats.
Onlinekurser som filmas i förväg och inte presenteras via livestream utgör en ännu mer komplicerad skatteefterlevnadsprocess för kreatörer. Många delstater kategoriserar onlinekurser med digitalt ljud, video och bilder som software-as-a-service (SaaS), som kan beskattas annorlunda än andra onlinetjänster. Kreatörer är skyldiga att förstå nyanserna och variationen i lagar om omsättningsskatt, även och särskilt eftersom samma kurs kan beskattas inom olika produktkategorier, beroende på lokal lagstiftning.
Hur man beräknar omsättningsskatt
Kanada
När du säljer digitalt innehåll till kanadensiska kunder kan du följa den skattesats som gäller för varje kund baserat på deras plats. CRA erbjuder detaljerad vägledning för att hjälpa företag och kreatörer att avgöra var deras kunder är baserade. Hemadressen, företagsadressen, faktureringsadressen, enhetens IP-adress (Internet Protocol) eller betalningsrelaterad information kan alla fungera som information som vägleder dig till lämplig skattesats.
På federal nivå hanterar CRA efterlevnaden av den nationella skatten på varor och tjänster (GST). Fem provinser (New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia, Ontario och Prince Edward Island) har slagit samman sina provinsskatter med GST för att skapa en harmoniserad försäljningsskatt (HST). HST inkluderar både provinsiella och federala skatter.
Skatter på federal nivå:
- 5 % (GST) i Alberta, British Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Quebec, Saskatchewan och Yukon
- 13 % (HST) i Ontario
- 15 % (HST) i New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia och Prince Edward Island
Separata provinsskatter:
- 7 % provinsiell försäljningsskatt (PST) i British Columbia
- 7 % detaljhandelsskatt (RST) i Manitoba
- 9,975 % Québecs omsättningsskatt (QST) i Quebec
- 6 % provinsiell försäljningsskatt (PST) i Saskatchewan
Fyra provinser – Alberta, Northwest Territories, Nunavut och Yukon – tillämpar inte någon provinsiell omsättningsskatt.
Amerikas förenta stater
I de flesta delstater tar kreatörer ut en skattesats som stämmer överens med kundens plats. Enligt de här lagarna, som kallas lagar om destinationsköp, använder kreatören kundens skattejurisdiktion för att fastställa skattesatsen. I vissa jurisdiktioner måste kreatörer dock beskatta kunderna baserat på skattesatsen på sin plats, vilket skatteexperter kallar ursprungskällor. Arizona, Illinois och Texas använder ursprungskällor. Om du säljer till kunder i dessa delstater måste du debitera dem din egen skattesats. Kalifornien är unikt genom att det använder ursprungsinköp för delstats-, läns- och stadsskatter, men distriktsskatter använder destinationsinköp baserat på kundens adress.
Skattekonsekvenser av plattforms- eller marknadsplatsförsäljning
Kanada
Kreatörer som arbetar och bor i Kanada måste debitera och ta ut GST/HST när de uppfyller registreringskraven – oavsett om kunden är ett företag eller en privatperson. Kreatörer som är baserade utanför Kanada och som har uppfyllt registreringskraven behöver dock bara beskatta och betala in omsättningsskatt som ställs ut direkt till privatpersoner i Kanada. De behöver inte ta ut omsättningsskatt om de säljer direkt till företag. Kunder bör ange sitt GST/HST-kontonummer när de gör ett köp om de är ett företag.
Med framväxten av onlinemarknadsplatser implementerade Kanada också skattepliktslagar som påverkar efterlevnadsskyldigheterna för kreatörer som säljer sina kurser och andra digitala utbildningsprodukter online via en marknadsplatsoperatör. CRA anger att marknadsplatsoperatörer antingen samlar in eller tar emot betalningen och överför hela eller delar av den till kreatören, direkt eller genom tredje part. I Kanada inkluderar marknadsplatsoperatörer inte en person eller ett företag som enbart driver en webbplats där kreatörer kan lista sina kurser, till exempel platsannonser eller reklamwebbplatser, eller enbart en betalleverantör.
En marknadsplatsoperatör behöver bara ta ut GST/HST på digitalt innehåll eller kurser som görs till privatpersoner i Kanada om innehållsskaparen varken befinner sig eller är registrerad enligt de normala GST/HST-reglerna i Kanada. Om innehållsskaparen är baserad i Kanada och registrerad för att ta ut GST/HST ansvarar innehållsskaparen för skatteuppbörden, oavsett om den sker via en marknadsplats eller inte.
Här är en uppdelning av GST/HST-skatteplikten för kreatörer när de säljer direkt eller via en marknadsplats baserat på deras plats och vilken typ av kund de säljer till:
- Kreatör baserad utanför Kanada
- Säljer direkt till ett företag i Kanada: Ingen plikt för GST/HST
- Säljer direkt till en privatperson i Kanada: Plikt för GST/HST när tröskelvärdet har uppnåtts
- Säljer via en marknadsplatsoperatör: Ingen plikt för GST/HST (marknadsplatsoperatören är ansvarig)
- Säljer direkt till ett företag i Kanada: Ingen plikt för GST/HST
- Kreatör baserad i Kanada
- Säljer direkt till ett företag i Kanada: Plikt för GST/HST när tröskelvärdet har uppnåtts
- Säljer direkt till en privatperson i Kanada: Plikt för GST/HST när tröskelvärdet har uppnåtts
- Säljer via en marknadsplatsoperatör: Plikt för GST/HST när tröskelvärdet har uppnåtts
- Säljer direkt till ett företag i Kanada: Plikt för GST/HST när tröskelvärdet har uppnåtts
Kreatörens plats
|
Säljer direkt till ett företag i Kanada
|
Säljer direkt till en privatperson i Kanada
|
Säljer via en marknadsplatsoperatör
|
---|---|---|---|
Kreatör baserad utanför Kanada
|
Ingen plikt för GST/HST | Plikt för GST/HST när tröskelvärdet har uppnåtts | Ingen plikt för GST/HST (marknadsplatsoperatören är ansvarig) |
Kreatör baserad i Kanada
|
Plikt för GST/HST när tröskelvärdet har uppnåtts | Plikt för GST/HST när tröskelvärdet har uppnåtts | Plikt för GST/HST när tröskelvärdet har uppnåtts |
Amerikas förenta stater
Kreatörer baserade i USA måste ta ut och betala in omsättningsskatt på digitalt innehåll som görs direkt till kunder när de överskrider de ekonomiska tröskelvärdena för respektive jurisdiktion, oavsett om kunden är ett företag eller en privatperson.
Varje delstat i USA har antagit lagar om marknadsplatsförmedlare som flyttar ansvaret för försäljning som genomförs via onlinemarknadsplatser och plattformar. Även om lagarna skiljer sig åt i olika jurisdiktioner kräver de allra flesta marknadsplatsförmedlare att de tar ut och betalar skatt för kreatörernas räkning för försäljning som sker via en marknadsplats. Som en del av dessa regler omfattas inte försäljning som görs genom marknadsplatsförmedlare av registreringskrav för tröskelvärden för ekonomiska förbindelser.
- Kreatör baserad i USA
- Säljer direkt till ett företag i USA: Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när ekonomiska förbindelser har etablerats
- Säljer direkt till en privatperson i USA: Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när den väl befinner sig i en ekonomisk förbindelse
- Säljer via en marknadsplatsoperatör: Generellt inte skyldig för omsättningsskatt
- Säljer direkt till ett företag i USA: Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när ekonomiska förbindelser har etablerats
- Kreatör baserad utanför USA
- Säljer direkt till ett företag i USA: Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när den väl befinner sig i en ekonomisk förbindelse
- Säljer direkt till en privatperson i USA: Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när den väl befinner sig i en ekonomisk förbindelse
- Säljer via en marknadsplatsoperatör: Generellt inte skyldig för omsättningsskatt
- Säljer direkt till ett företag i USA: Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när den väl befinner sig i en ekonomisk förbindelse
Kreatörens plats
|
Säljer direkt till ett företag i USA
|
Säljer direkt till en privatperson i USA
|
Säljer via en marknadsplatsoperatör
|
---|---|---|---|
Kreatör baserad i USA
|
Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när ekonomiska förbindelser har etablerats | Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när den väl befinner sig i en ekonomisk förbindelse | Generellt inte skyldig att betala omsättningsskatt |
Kreatör baserad utanför USA
|
Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när den väl befinner sig i en ekonomisk förbindelse | Skyldig att ta ut och betala skatt i enlighet med bestämmelser på delstats- och jurisdiktionsnivå när den väl befinner sig i en ekonomisk förbindelse | Generellt inte skyldig att betala omsättningsskatt |
Efterlevnad i världen
Även om den här guiden fokuserar på marknaderna i USA och Kanada finns det omfattande lagar runt om i världen som är relevanta för kreatörer oavsett var de befinner sig. Varje lag har sina egna nyanser och undantag.
Om en kanadensisk kreatör till exempel säljer förinspelade videokurser till personer i EU eller Storbritannien måste kreatören registrera sig och ta ut lokal moms från den första försäljningen. EU och Storbritannien har också snäva definitioner av digitalt innehåll jämfört med andra länder, vilket specificerar automatisering och minimal mänsklig interaktion. Onlineutbildning i realtid anses till exempel inte vara digitalt innehåll, och det kräver inte registrering, insamling eller betalning av moms i EU eller Storbritannien.
Innehållskreatörer som säljer till privatpersoner i Nya Zeeland och Australien behöver bara registrera sig för skatt om deras intäkter når en viss tröskel. I Australien måste kreatörer registrera sig om de har överstigit 75 000 AUD i försäljning till kunder i Australien under de senaste 12 månaderna eller kommer att överskrida det beloppet under de kommande 12 månaderna. För Nya Zeeland är skattetröskeln 60 000 NZD. Båda länderna beskattar alla digitala tjänster från innehållsskapare – både virtuella liveutbildningar och förinspelade kurser.
Relevanta skatteregler varierar runt om i världen och de kommer att fortsätta att utvecklas i takt med att fler företag vänder sig till onlineplattformar och verktyg för att nå en global publik.
Så kan Stripe hjälpa dig
Stripe hjälper marknadsplatser att bygga och skala upp kraftfulla globala företag inom betalningar och finansiella tjänster med lägre omkostnader och fler tillväxtmöjligheter. Stripe Tax minskar komplexiteten i global efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag. Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster i alla USA:s delstater och 40 andra länder. Stripe Tax är integrerat i Stripe så att du kan komma igång snabbare – ingen integration av tredje part eller insticksprogram krävs.
Stripe Tax kan hjälpa dig att:
- Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du kan behöva ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny stat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuttag i Stripes kodfria produkter, till exempel Invoicing, med ett enda klick.
- Registrera dig för att betala skatt: Stripe Tax innehåller länkar till webbplatser där du kan registrera dig när du uppfyller en delstats eller ett lands krav på skatteregistrering.
- Ta ut omsättningsskatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut det skattebelopp som ska betalas. Den stöder hundratals produkter och tjänster, och innehåller alla de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.
- Förenklad deklaration och betalning: Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe-transaktionsdata – så att våra partner kan hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.
Läs mer om Stripe Tax.
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmänna informations- och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör rådfråga en behörig advokat eller revisor som är licensierad att bedriva verksamhet i din jurisdiktion för att få hjälp med din specifika situation.