Online creators die educatieve content en cursussen ontwikkelen voor een wereldwijd publiek, vormen een groeiend segment van de interneteconomie. De creator economy biedt wereldwijd werk aan maar liefst 300 miljoen mensen en heeft een waarde van 250 miljard dollar. En experts voorspellen aanhoudende groei. Tegen 2026 zal de wereldwijde e-learningindustrie bijna 460 miljard dollar waard zijn.

Online creators hebben een onbeperkt bereik via social media, websites en marktplaatsplatforms, of het nu gaat om ondernemers, coaches, creatievelingen, docenten of trainers. Dankzij de interneteconomie kan een docent in Canada een cursus geven aan klanten in Zuid-Afrika, Maleisië, Brazilië en de Verenigde Staten. Terwijl ze hun activiteiten uitbreiden, moeten ze ook omgaan met de enorme bureaucratie die komt kijken bij het voldoen aan de fiscale verplichtingen. Op de online verkoop van onderwijs- en leerproducten zijn namelijk over de hele wereld genuanceerde wetten voor omzetbelasting van toepassing, die bovendien continu veranderen om de interneteconomie bij te benen.

De belastingautoriteiten voeren nieuwe wetten in die variëren afhankelijk van de locatie van de creator en de klant, de vorm van hun cursussen en digitale leerproducten (vooraf opgenomen of live) en eventuele platforms of marktplaatsen waarop ze worden verkocht.

In deze whitepaper geven we je een overzicht van de verplichtingen voor fiscale compliance van creators die online content, cursussen en andere leerproducten ontwikkelen en verkopen. Deze whitepaper richt zich niet op fysieke goederen of gesponsorde diensten, die vallen in een andere belastingcategorie. Het merendeel van deze informatie heeft betrekking op creators die in de VS en Canada gevestigd zijn of die verkopen aan klanten in die landen. Ons doel is om je te helpen begrijpen hoe je je verplichtingen kunt nakomen in een ingewikkelde, veranderende belastingomgeving, of je nu een onderneming runt en met een belastingadviseur werkt of net je eerste online cursus lanceert.

De Amerikaanse en Canadese belastingstelsels: een inleiding

Canada

Alle belastingregels in Canada worden vastgesteld door elk van de tien provincies en de federale overheid van het land. De belasting op goederen en diensten (GST) is landelijk van toepassing en wordt in elke provincie geheven. Belastingen op provinciaal niveau variëren sterk in het hele land. Vijf provincies (New Brunswick, Newfoundland en Labrador, Nova Scotia, Ontario en Prince Edward Island) hebben hetzelfde belastingtarief toegepast en dit aan GST toegevoegd om een geharmoniseerde omzetbelasting (HST) te creëren, die zowel provinciale als federale belastingen omvat.

Het toepassingsgebied van andere provinciale omzetbelasting (PST) varieert sterk. De provinciale overheden van Brits-Columbia, Manitoba, Quebec en Saskatchewan hanteren allemaal aparte tarieven voor hun eigen provinciale omzetbelasting. Vier provincies (Alberta, Northwest Territories, Nunavut en Yukon) passen geen provinciale omzetbelasting toe.

Verenigde Staten

In de VS zijn er geen federale omzet- en gebruiksbelastingen. Ambtenaren van meer dan 11.000 belastingjurisdicties, waaronder staten, county's, districten en lokale steden of plaatsen, handhaven elk hun eigen regels. Niet alleen de wetten zelf variëren, maar ook de taal die ambtenaren gebruiken om de belastingwetten te beschrijven.

Hier volgt een overzicht van de termen die staten gebruiken als het gaat over omzetbelasting (sales tax in de VS):

• General Excise Tax: Hawaï
  
• Gross Receipts Tax: New Mexico
  
• Retailers’ Occupation Tax: Illinois
  
• Sales, Use & Service Provider Tax: Maine
  
• Sales and Use Tax: Alabama, Alaska (alleen lokaal), Arkansas, Californië, Colorado, Connecticut, Florida, Georgia, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Nebraska, Nevada, New Jersey, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas, Utah, Vermont, Virginia, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming
  
• Transaction Privilege Tax: Arizona
  

Vijf staten (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon) hebben geen sales tax, maar sommige hebben wel allerlei andere kosten die van toepassing zijn op specifieke soorten transacties of producten.

Sommige staten geven lokale overheden extra controle over belastingtarieven en -inning, ongeacht of ze zelf belastingen heffen of niet. Het 'home rule'-stelsel in Colorado geeft lokale gemeenschappen bijvoorbeeld meer autoriteit dan elke andere staat in het land. Steden en plaatsen bepalen over welke producten en diensten ze belasting heffen en hoeveel ze in rekening willen brengen.

Registratieverplichtingen voor creators

Canada

Het Canada Revenue Agency (CRA) eist van online creators die aan Canadese klanten verkopen dat ze hun belastingverplichtingen nakomen, ongeacht waar ze gevestigd zijn. Als de totale omzet van een Canadese creator uit de directe verkoop aan Canadese klanten meer dan $ 30.000 CAD bedraagt in één kalenderkwartaal of in de laatste vier opeenvolgende kwartalen, moet deze zich registreren voor GST/HST.

Deze regelgeving is alleen van toepassing op content die is onderworpen aan Canadese GST/HST, niet op verkopen die zijn vrijgesteld. Verkoop via marktplaatsen telt ook niet mee voor deze drempel. Na registratie ontvangen creators een uniek bedrijfsnummer (BN) van negen cijfers, met het achtervoegsel RT 0001 voor GST/HST-accounts.

Creators die buiten Canada gevestigd zijn, moeten zich ook registreren voor GST/HST als hun directe verkoop aan Canadese klanten meer dan $ 30.000 CAD bedraagt over een periode van twaalf maanden. Als de marktplaatsexploitant belastingen berekent namens creators, tellen die verkopen niet mee voor de registratiedrempel. Buitenlandse ondernemingen profiteren van een vereenvoudigde registratieprocedure.

Creators die gevestigd zijn in of verkopen aan klanten in de vier provincies die afzonderlijke belastingen heffen, moeten zich ook apart registreren bij deze lokale overheden. Eenmaal geregistreerd, moeten ze de toepasselijke belastingen in rekening brengen en afdragen aan de CRA en de relevante provincies.

Verenigde Staten

De complexe en diverse verplichtingen voor fiscale compliance in verschillende Amerikaanse rechtsgebieden kunnen het voor creators lastig maken om te weten waar ze zich moeten registreren, met name wanneer hun onderneming groeit. Online creators zijn verplicht om te voldoen aan de belastingwetgeving van een staat of lokaal rechtsgebied als ze in een van de volgende twee categorieën vallen:

• Ze hebben een 'fysieke nexus'. Deze term verwijst naar ondernemingen of personen met een fysieke aanwezigheid van faciliteiten, werknemers of activa in het rechtsgebied.
  
• Ze hebben een 'economische nexus', wat betekent dat ze verbonden zijn met het gebied door economische activiteit in plaats van een fysieke aanwezigheid in de staat of het lokale gebied.
  

South Dakota was de eerste staat die een economische-nexuswet oplegde en deze werd geldig verklaard door het Hooggerechtshof van de Verenigde Staten. De verordening vereist dat verkopers van buiten de staat zich registreren voor het berekenen van belasting als hun directe verkoop aan klanten in de staat meer dan 100.000 dollar bedraagt in het huidige of voorgaande kalenderjaar.

Veel staten volgden met hun eigen economische-nexuswetten en voerden dezelfde drempel in als in South Dakota. Ondertussen pasten andere staten hetzelfde principe toe met andere omzetdrempels of besloten ze de transactiedrempel helemaal niet te hanteren. In Californië en Texas ligt de drempel op 500.000 dollar. Voor ondernemingen en particulieren die verkopen aan klanten in Alabama is de drempel 250.000 dollar.

Hoewel er van staat tot staat nuances zijn, zijn marktplaatsfacilitators in Amerikaanse rechtsgebieden over het algemeen verplicht om namens verkopers belastingen te berekenen en af te dragen. Als verkopers met directe verkoop de omzet- of transactiedrempels niet halen, maar wel via marktplaatsverkopen, zijn ze meestal niet verplicht zich in de staat en lokale rechtsgebieden te registreren.

Hoe online content in rechtsgebieden wordt belast

Canada

Canada past GST/HST toe op de verkoop van alle digitale goederen en diensten, met vrijstellingen voor specifieke onderwijsdiensten:

• Muzieklessen
  
• Cursussen van vakscholen die leiden tot een certificaat of diploma voor een vak of beroep
  
• Bijles goedgekeurd door een schoolautoriteit of volgens een aangewezen curriculum
  

Er zijn ook provinciale belastingvrijstellingen in Brits-Columbia, Manitoba en Saskatchewan, maar deze verschillen per provincie. In Brits-Columbia zijn bijvoorbeeld de volgende onderwijsdiensten vrijgesteld:

• Programma's die worden aangeboden door gekwalificeerde scholen of onderwijsinstellingen, zoals online cursussen van erkende universiteiten
  
• Instructie- of trainingsprogramma's die vaardigheden ontwikkelen voor een specifiek vak of beroep, zoals cursussen voor maatschappelijk werkers die voldoen aan vereisten voor professionele ontwikkeling
  
• Real-time educatieve programma's, zoals webinars met live interactie tussen deelnemers en docenten
  

Verenigde Staten

In de VS wordt door lokale rechtsgebieden en staten bepaald welke producten en diensten worden belast. In de meeste rechtsgebieden zijn belastingen van toepassing op materiële en fysieke producten, zoals speelgoed, apparaten en uitrusting. Door de groei van de interneteconomie zijn regelgevende instanties ook begonnen met het heffen van belastingen op gedownloade software, software voor externe toegang, online informatiediensten, online gegevensverwerkingsdiensten en digitale goederen.

Dertig jaar geleden zou geen enkele overheid live virtuele training hebben belast omdat het destijds een zeldzaamheid was. Nu moeten creators sales tax toepassen op virtuele trainingen als ze klanten hebben in het District of Columbia, Hawaï, New Mexico, Pennsylvania, South Dakota en West Virginia, allemaal tegen het lokale tarief.

Online cursussen die van tevoren worden gefilmd en niet via een livestream worden gepresenteerd, maken de fiscale compliance nog ingewikkelder voor creators. Veel staten categoriseren online cursussen met digitale audio, video en afbeeldingen als Software-as-a-Service (SaaS), die anders kan worden belast dan andere online diensten. Creators zijn verantwoordelijk om de verscheidenheid aan salestaxwetten en de nuances ervan te begrijpen, juist en vooral omdat dezelfde cursus kan worden belast binnen verschillende productcategorieën, afhankelijk van de lokale wetgeving.

Zo bereken je omzetbelasting

Canada

Wanneer je digitale content verkoopt aan Canadese klanten, kun je het belastingtarief volgen dat voor elke klant geldt op basis van hun locatie. De CRA biedt gedetailleerde richtlijnen om ondernemingen en creators te helpen bepalen waar hun klanten zich bevinden. Het huisadres, het bedrijfsadres, het factuuradres, het IP-adres van het apparaat of de betaalgegevens kunnen allemaal dienen als informatie om achter het juiste belastingtarief te komen.

Op federaal niveau houdt de CRA toezicht op compliance met de nationale belasting op goederen en diensten (GST). Vijf provincies (New Brunswick, Newfoundland en Labrador, Nova Scotia, Ontario en Prince Edward Island) voegden hun provinciale belastingen samen met GST om een geharmoniseerde omzetbelasting (HST) te creëren. HST omvat zowel provinciale als federale belastingen.

Belastingen op federaal niveau:

• 5% (GST) in Alberta, Brits-Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Quebec, Saskatchewan en Yukon
  
• 13% (HST) in Ontario
  
• 15% (HST) in New Brunswick, Newfoundland en Labrador, Nova Scotia en Prince Edward Island
  

Afzonderlijke provinciale belastingen:

• 7% provinciale omzetbelasting (PST) in Brits-Columbia
  
• 7% belasting op detailhandel (RST) in Manitoba
  
• 9,975% omzetbelasting voor Quebec (QST) in Quebec
  
• 6% provinciale omzetbelasting (PST) in Saskatchewan
  

Vier provincies (Alberta, Northwest Territories, Nunavut en Yukon) passen geen provinciale omzetbelasting toe.

Verenigde Staten

In de meeste staten brengen creators het belastingtarief in rekening dat overeenkomt met de locatie van de klant. Volgens deze wetten, die bestemmingsbeginsel-wetgeving worden genoemd, bepaalt de creator het belastingtarief op basis van het rechtsgebied van de klant. In sommige rechtsgebieden moeten creators hun klanten echter belasten op basis van het belastingtarief op hun eigen locatie, wat belastingexperts het oorsprongsbeginsel noemen. Arizona, Illinois en Texas gebruiken allemaal het oorsprongsbeginsel; als je verkoopt aan klanten in die staten, moet je je eigen belastingtarief in rekening brengen. Californië is uniek omdat het oorsprongsbeginsel wordt gebruikt voor staats-, county- en stadsbelastingen, maar het bestemmingsbeginsel op basis van het adres van de klant voor districtsbelastingen.

De fiscale gevolgen van verkoop op platforms of marktplaatsen

Canada

Creators die in Canada werken en wonen, moeten GST/HST in rekening brengen en innen wanneer ze aan de registratievereisten voldoen, ongeacht of de klant een onderneming of particulier is. Creators die buiten Canada gevestigd zijn en aan de registratievereisten voldoen, hoeven echter alleen omzetbelasting te heffen en af te dragen voor rechtstreekse verkopen aan personen in Canada. Als ze rechtstreeks aan ondernemingen verkopen, hoeven ze geen omzetbelasting in rekening te brengen. Klanten die een bedrijf zijn, moeten hun GST/HST-accountnummer opgeven wanneer ze een aankoop doen.

Door de opkomst van online marktplaatsen heeft Canada ook belastingplichtwetten ingevoerd die van invloed zijn op de nalevingsverplichtingen van creators die hun cursussen en andere digitale leerproducten online verkopen via een marktplaatsexploitant. De CRA stelt dat marktplaatsexploitanten altijd de betaling innen of ontvangen en deze geheel of gedeeltelijk doorgeven aan de creator, rechtstreeks of via derden. In Canada wordt een persoon of onderneming die een website beheert waarop creators hun cursussen kunnen aanbieden, zoals advertentiewebsites, of die alleen als betalingsverwerker optreedt, niet gezien als marktplaatsexploitant.

Een marktplaatsexploitant hoeft alleen GST/HST te berekenen voor digitale content of cursussen die zijn verkocht aan particulieren in Canada als de contentcreator niet gevestigd is in Canada en niet geregistreerd is onder de normale GST/HST-regelgeving. Als de contentcreator in Canada gevestigd is en zich heeft geregistreerd om GST/HST te berekenen, is de contentcreator verantwoordelijk voor het berekenen van belasting, ongeacht of de verkoop via een marktplaats wordt gedaan.

Hier volgt een overzicht van de GST/HST-aansprakelijkheid voor creators wanneer ze rechtstreeks aan klanten of via een marktplaats verkopen, op basis van hun locatie en het soort klant waaraan ze verkopen:

• Creator die gevestigd is buiten Canada
  
  • Rechtstreeks verkocht aan een onderneming in Canada: niet aansprakelijk voor GST/HST
    
  • Rechtstreeks verkocht aan een particulier in Canada: aansprakelijk voor GST/HST zodra de drempel is bereikt
    
  • Verkocht via een marktplaatsexploitant: niet aansprakelijk voor GST/HST (marktplaatsexploitant is aansprakelijk)
    
• Creator die gevestigd is in Canada
  
  • Rechtstreeks verkocht aan een onderneming in Canada: aansprakelijk voor GST/HST zodra de drempel is bereikt
    
  • Rechtstreeks verkocht aan een particulier in Canada: aansprakelijk voor GST/HST zodra de drempel is bereikt
    
  • Verkocht via een marktplaatsexploitant: aansprakelijk voor GST/HST zodra de drempel is bereikt
    

Verenigde Staten

Creators die in de VS gevestigd zijn, moeten sales tax berekenen en afdragen voor digitale content die rechtstreeks aan klanten wordt verkocht zodra ze de drempelwaarden voor de economische nexus voor elk rechtsgebied overschrijden, ongeacht of de klant een onderneming of particulier is.

Elke staat in de VS heeft wetten voor marktplaatsfacilitators opgesteld die de belastingplicht voor verkopen via online marktplaatsen en platforms naar hen verleggen. Hoewel de wetten per rechtsgebied verschillen, vereist de overgrote meerderheid dat marktplaatsfacilitators namens creators belasting berekenen en afdragen voor verkopen die via een marktplaats worden gedaan. Als onderdeel van deze regelgeving is de verkoop via marktplaatsfacilitators niet van toepassing op de economische-nexusdrempels voor registratievereisten.

• Creator die gevestigd is in de VS
  
  • Rechtstreeks verkocht aan een onderneming in de VS: aansprakelijk voor het berekenen en afdragen van belasting overeenkomstig de regelgeving op het niveau van de staat en het rechtsgebied zodra de economische nexus is vastgesteld
    
  • Rechtstreeks verkocht aan een particulier in de VS: aansprakelijk voor het berekenen en afdragen van belasting overeenkomstig de regelgeving op het niveau van de staat en het rechtsgebied zodra de economische nexus bestaat
    
  • Verkocht via een marktplaatsexploitant: over het algemeen niet aansprakelijk voor sales tax
    
• Creator die gevestigd is buiten de VS
  
  • Rechtstreeks verkocht aan een onderneming in de VS: aansprakelijk voor het berekenen en afdragen van belasting overeenkomstig de regelgeving op het niveau van de staat en het rechtsgebied zodra de economische nexus bestaat
    
  • Rechtstreeks verkocht aan een particulier in de VS: aansprakelijk voor het berekenen en afdragen van belasting overeenkomstig de regelgeving op het niveau van de staat en het rechtsgebied zodra de economische nexus bestaat
    
  • Verkocht via een marktplaatsexploitant: over het algemeen niet aansprakelijk voor sales tax
    

Compliance in de rest van de wereld

Hoewel deze whitepaper zich richt op de Amerikaanse en Canadese markten, zijn er over de hele wereld uitgebreide wetten die relevant zijn voor creators, ongeacht hun locatie. Elke wet heeft zijn eigen nuances en uitzonderingen.

Als een Canadese creator bijvoorbeeld kant-en-klare videocursussen verkoopt aan personen in de EU of het VK, moet de creator zich registreren en vanaf de eerste verkoop lokale belasting over de toegevoegde waarde (btw) berekenen. De EU en het VK hebben echter ook strikte definities van digitale content in vergelijking met andere landen, waarbij de nadruk ligt op automatisering en minimale menselijke interactie. Real-time online training wordt bijvoorbeeld niet beschouwd als digitale content en vereist geen registratie, berekening of afdracht van btw in de EU of het VK.

Contentcreators die verkopen aan particulieren in Nieuw-Zeeland en Australië hoeven zich alleen te registreren voor belastingen als hun inkomsten een bepaalde drempel bereiken. In Australië moeten creators zich registreren als ze in de afgelopen twaalf maanden voor meer dan $ 75.000 AUD hebben verkocht aan Australische klanten of als ze dat bedrag in de komende twaalf maanden overschrijden. Voor Nieuw-Zeeland ligt de belastingdrempel op $ 60.000 NZD. Beide landen belasten alle digitale diensten van contentcreators, zowel live virtuele trainingen als vooraf opgenomen cursussen.

De relevante belastingwetgeving verschilt over de hele wereld en zal zich blijven ontwikkelen naarmate meer ondernemingen zich tot online platforms en tools wenden om een wereldwijd publiek te bereiken.

Hoe Stripe kan helpen

Stripe helpt marktplaatsen krachtige wereldwijde betaal- en financiële diensten op te bouwen en op te schalen, met minder overhead en meer kansen om te groeien. Stripe Tax maakt compliance met internationale belastingregels eenvoudiger, zodat je je volledig kunt richten op de groei van je onderneming. Met Stripe Tax worden automatisch de omzetbelasting, btw en GST berekend en geïnd voor zowel fysieke als digitale producten en diensten in alle Amerikaanse staten en 40 landen. Stripe Tax is volledig geïntegreerd in Stripe, zodat je meteen aan de slag kunt, zonder integratie of plug-ins van derden.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Krijg inzicht in waar je je moet registreren en belasting moet berekenen: Weet waar je mogelijk belasting moet berekenen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden de functie voor het berekenen van belastingen in een nieuw land of nieuwe Amerikaanse staat inschakelen. Eén regel code in je bestaande Stripe integratie is vaak al voldoende om te starten met het berekenen van belasting, of voeg deze functie met één muisklik toe aan Stripe-producten zoals Invoicing, zonder dat je iets hoeft te programmeren.
  
• Registreren om belasting te betalen: Stripe Tax biedt links naar de websites waar je je kunt registreren zodra je voldoet aan de belastingregistratievereiste van een staat of land.
  
• Omzetbelasting automatisch berekenen: Stripe Tax berekent de verschuldigde belasting en zorgt ervoor dat deze wordt geïnd. Het programma ondersteunt honderden producten en diensten, en is up-to-date met wijzigingen in belastingregels en belastingtarieven.
  
• Eenvoudig aangifte doen en overmaken: Met onze vertrouwde wereldwijde partners profiteren gebruikers van een naadloze ervaring die verbinding maakt met je Stripe-transactiegegevens. Zo kunnen onze partners je aangiften verzorgen en kun jij je richten op de groei van je onderneming.
  

Kom meer te weten over Stripe Tax.