Les créateurs en ligne qui développent des contenus éducatifs et des cours destinés à un public dans le monde entier constituent un secteur de l’économie de l’Internet en croissance. Le secteur de l’économie de la création emploie jusqu’à 300 millions de personnes dans le monde et est évaluée à 250 milliards de dollars. Les experts s'attendent une croissance continue de ce secteur. D’ici 2026, le secteur mondial de l’apprentissage en ligne représentera près de 460 milliards de dollars.

Les créateurs en ligne bénéficient d’une portée illimitée sur les réseaux sociaux, les sites Web et les places de marché, qu’il s’agisse de propriétaires d’entreprise, d’entrepreneurs, de coachs, de créatifs, d’éducateurs ou de formateurs. Grâce à l'économie d’Internet, un éducateur au Canada peut donner un cours à des clients en Afrique du Sud, en Malaisie, au Brésil et aux États-Unis. En plus de développer leur activité, les créateurs doivent gérer un grand nombre de démarches administratives liées à la conformité aux lois complexes sur la taxe de vente dans le monde entier lorsqu’ils vendent des éducatifs en ligne. De plus, les réglementations évoluent à toute vitesse pour rattraper l’économie d’Internet.

Les autorités fiscales mettent en œuvre de nouvelles lois qui varient en fonction de l'emplacement du créateur et du client, ainsi que de la forme que prennent leurs cours et leurs produits d’apprentissage numérique (préenregistrés ou en direct) et des plateformes ou places de marché sur lesquelles les contenus sont vendus.

Ce guide détaille les obligations de conformité fiscale des créateurs qui élaborent et vendent du contenu, des cours et d’autres produits d’apprentissage en ligne. Le présent guide n'aborde pas les biens physiques ni les services sponsorisés, car ils appartiennent à une catégorie fiscale différente. La majorité de ces informations concernent des créateurs établis aux États-Unis et au Canada, ou qui vendent à des clients dans ces pays. Notre objectif est de vous aider à comprendre comment respecter la conformité dans un environnement fiscal complexe et en constante évolution, que vous dirigiez une entreprise et travailliez avec un conseiller fiscal, ou que vous veniez de lancer votre premier cours en ligne.

Introduction aux systèmes fiscaux aux États-Unis et au Canada

Canada

Chacune des 10 provinces du pays et le gouvernement fédéral établissent tous les règlements en matière d’impôts au Canada. La taxe sur les produits et services (TPS) s’applique à l’échelle nationale et elle est perçue dans toutes les provinces. Les taxes varient considérablement d’une province à l'autre. Toutefois, cinq provinces (Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, Nouvelle-Écosse, Ontario et Île-du-Prince-Édouard) ont appliqué le même taux d’imposition et l’ont ajouté à la TPS pour créer la taxe de vente harmonisée (TVH), qui comprend les taxes provinciales et fédérales.

La portée des autres taxes de vente provinciales (TVP) varie considérablement. Les gouvernements provinciaux de la Colombie-Britannique, du Manitoba, du Québec et de la Saskatchewan perçoivent tous leur propre taxe de vente provinciale à des taux distincts. Quatre provinces (l’Alberta, les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavut et le Yukon) n’appliquent aucune taxe de vente provinciale.

États-Unis

Aux États-Unis, il n’existe pas de taxes de vente et d’utilisation au niveau fédéral. Il existe plus de 11 000 juridictions fiscales, qui comprennent les États, les comtés, les districts et les villes locales, dans lesquelles les réglementations varient. Les lois elles-mêmes varient, de même que la terminologie utilisée par les fonctionnaires pour décrire les lois fiscales.

Voici un aperçu des termes utilisés par les États pour désigner la taxe de vente :

• Taxe d’accise générale (General Excise Tax) : Hawaï
  
• Impôt sur les recettes brutes (Gross Receipts Tax) : Nouveau-Mexique
  
• Taxe d’occupation des détaillants (Retailers’ Occupation Tax) : Illinois
  
• Taxe sur les ventes, l’utilisation et les fournisseurs de services (Sales, Use & Service Provider Tax) : Maine
  
• Taxe de vente et d’utilisation (Sales and Use Tax) : Alabama, Alaska (niveau local uniquement), Arkansas, Californie, Colorado, Connecticut, Floride, Géorgie, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiane, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Nebraska, Nevada, New Jersey, New York, Caroline du Nord, Dakota du Nord, Ohio, Oklahoma, Pennsylvanie, Rhode Island, Caroline du Sud, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Utah, Vermont, Virginie, Washington, Virginie-Occidentale, Wisconsin, Wyoming
  
• Taxe sur les transactions privilégiées (Transaction Privilege Tax) : Arizona
  

Cinq États (l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon) n’appliquent aucune taxe de vente, mais certains d’entre eux appliquent divers autres frais applicables à des types de transactions ou de produits spécifiques.

Certains États accordent aux gouvernements locaux un contrôle supplémentaire sur les taux et la perception des taxes, qu’ils les prélèvent eux-mêmes ou non. Par exemple, le système d’autonomie du Colorado donne aux collectivités locales plus de pouvoir que tout autre État du pays. C'est aux municipalités de décider les produits et services sur lesquels ils facturent la taxe et le montant qu’elles souhaitent facturer.

Obligations d’immatriculation pour les créateurs

Canada

L’Agence du revenu du Canada (ARC) exige que les créateurs en ligne qui vendent à des clients canadiens respectent leurs obligations fiscales, peu importe leur lieu de résidence. Si les revenus totaux d’un créateur canadien provenant de ventes directes à des clients canadiens dépassent 30 000 CAD au cours d’un seul trimestre civil ou au cours des quatre derniers trimestres consécutifs, il est redevable de la TPS/TVH.

Ce règlement ne s’applique qu’au contenu assujetti à la TPS/TVH canadienne, et non aux ventes exonérées. Les ventes effectuées sur les places de marché ne sont pas non plus prises en compte dans le calcul de ce seuil. Au moment de l’inscription, les créateurs reçoivent un numéro d’entreprise (NE) unique à neuf chiffres avec le suffixe RT 0001 de leur compte de TPS/TVH.

Les créateurs établis hors du Canada sont également redevables de la TPS/TVH si leurs ventes directes à des clients canadiens dépassent 30 000 CAD sur une période de 12 mois. Si l’opérateur de la place de marché perçoit des taxes pour le compte des créateurs, ces ventes ne sont pas prises en compte dans le calcul du seuil d’inscription. Les entreprises étrangères bénéficient d’un processus d’enregistrement simplifié.

Les créateurs établis dans les quatre provinces qui perçoivent des taxes distinctes ou qui vendent à des clients dans ces provinces doivent également s’enregistrer séparément auprès des administrations locales. Une fois inscrits, ils doivent facturer les taxes en vigueur et les verser à l’ARC et aux provinces concernées.

États-Unis

Compte tenu de la complexité et de la diversité des obligations de conformité fiscale aux États-Unis, il peut être difficile pour les créateurs de savoir où s’inscrire, en particulier lorsqu’ils développent leur activité. Les créateurs en ligne sont tenus de se conformer au code des impôts de l'État ou de la juridiction locale s’ils appartiennent à l’une des deux catégories suivantes :

• Ils ont un « lien physique ». Ce terme désigne les entreprises ou les particuliers qui ont une présence tangible d’installations, d’employés ou d’actifs dans la juridiction.
  
• Ils ont un « lien économique », ce qui signifie qu’ils sont liés à la région par une activité économique plutôt que par une présence physique dans l’État ou la zone locale.
  

Le Dakota du Sud a été le premier État à imposer une loi sur le lien économique, qui a été promulguée par la Cour suprême des États-Unis. Elle exige que les vendeurs situés dans un autre État s’inscrivent pour la perception des taxes si leurs ventes directes à des clients de l’État dépassent 100 000 $ au cours de l’année civile en cours ou précédente.

De nombreux États ont emboîté le pas avec leurs propres lois sur le lien économique, mettant en œuvre le même seuil que le Dakota du Sud. Par ailleurs, d’autres États ont maintenu le même principe avec des seuils différents, ou en abandonnant complètement le seuil de transaction. En Californie et au Texas, le seuil est de 500 000 $. Pour les entreprises et les particuliers qui vendent à des clients en Alabama, le montant est de 250 000 $.

Bien qu’il existe des nuances d’un État à l’autre, aux États-Unis, les facilitateurs de places de marché sont généralement tenus de percevoir et de reverser les taxes pour le compte des vendeurs. Si les vendeurs n’atteignent pas les seuils monétaires ou de transaction par le biais de la vente directe (mais que c'est le cas par le biais des ventes sur les places de marché), ils ne sont généralement pas tenus de s’enregistrer auprès des juridictions nationales et locales.

Comment les juridictions taxent le contenu en ligne

Canada

Le Canada applique la TPS/TVH à la vente de tous les biens et services numériques, avec des exonérations pour certains services d’enseignement :

• Cours de musique
  
• Cours dispensés dans des écoles professionnelles menant à l’obtention d’un certificat ou d’un diplôme d’un métier ou d’une profession
  
• Tutorat approuvé par une autorité scolaire ou suivant un programme d’études désigné
  

Il existe également des exonérations fiscales provinciales en Colombie-Britannique, au Manitoba et en Saskatchewan, mais elles varient d’une province à l’autre. Par exemple, les services d’enseignement suivants sont exonérés en Colombie-Britannique :

• Les programmes dispensés par des écoles ou des établissements d’enseignement admissibles, tels que des cours en ligne dispensés par des universités reconnues.
  
• Les programmes d’enseignement ou de formation qui permettent d’acquérir les compétences nécessaires à un métier ou à une profession en particulier, comme des cours pour les travailleurs sociaux qui répondent aux exigences en matière de formation professionnelle.
  
• Des programmes éducatifs en temps réel, tels que des webinaires avec interaction en direct entre les participants et les instructeurs
  

États-Unis

Aux États-Unis, ce sont les juridictions locales et les États qui décident des produits et services à taxer. Dans la plupart des juridictions, les taxes s’appliquent aux produits matériels et corporels, tels que les jouets, les appareils électroménagers et l’équipement. À mesure que l’économie d’Internet se développe, les régulateurs ont également commencé à appliquer des taxes aux logiciels téléchargés, aux logiciels d’accès à distance, aux services d’information en ligne, aux services de traitement de données en ligne et aux biens numériques.

Il y a trente ans, aucun gouvernement n’aurait taxé la formation virtuelle en direct en raison du caractère novateur du concept. Désormais, les créateurs doivent appliquer une taxe de vente aux formations virtuelles s’ils ont des clients dans le district de Columbia, à Hawaï, au Nouveau-Mexique, en Pennsylvanie, au Dakota du Sud et en Virginie-Occidentale, et ce, au tarif local.

Les cours en ligne préenregistrés et non diffusés en direct présentent un processus de conformité fiscale encore plus compliqué pour les créateurs. De nombreux États classent les cours en ligne avec de l’audio, de la vidéo et des images numériques comme des logiciels en tant que service (SaaS), qui peuvent être taxés différemment des autres services en ligne. Il est attendu des créateurs qu'ils connaissent les nuances et les différences entre les différentes lois sur la taxe de vente, d'autant plus lorsqu’un même cours peut être taxé dans différentes catégories de produits, en fonction de la législation locale.

Calculer la taxe de vente

Canada

Lorsque vous vendez du contenu numérique à des clients canadiens, vous pouvez suivre le taux de taxe qui s’applique à chaque client en fonction de sa localisation. L’ARC propose un guide détaillé pour aider les entreprises et les créateurs à déterminer où se trouvent leurs clients. L’adresse du domicile, l’adresse de l’entreprise, l’adresse de facturation, l’adresse IP (Internet Protocol) de l’appareil ou les informations de paiement peuvent toutes vous orienter vers le taux de taxe approprié.

Au niveau fédéral, l’ARC gère l’observation de la taxe nationale sur les produits et services (TPS). Cinq provinces (le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, la Nouvelle-Écosse, l'Ontario et l'Île-du-Prince-Édouard) ont fusionné leurs taxes provinciales avec la TPS pour créer la taxe de vente harmonisée (TVH). La TVH comprend les taxes provinciales et fédérales.

Taxes fédérales :

• 5 % (TPS) en Alberta, en Colombie-Britannique, au Manitoba, dans les Territoires du Nord-Ouest, au Nunavut, au Québec, en Saskatchewan et au Yukon
  
• 13 % (TVH) en Ontario
  
• 15 % (TVH) au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador, en Nouvelle-Écosse et à l’Île-du-Prince-Édouard
  

Taxes provinciales distinctes :

• Taxe de vente provinciale (TVP) de 7 % en Colombie-Britannique
  
• Taxe de vente au détail (TVD) de 7 % au Manitoba
  
• Taxe de vente du Québec (TVQ) de 9,975 % au Québec
  
• Taxe de vente provinciale (TVP) de 6 % en Saskatchewan
  

Quatre provinces (l’Alberta, les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavut et le Yukon) n’appliquent aucune taxe de vente provinciale.

États-Unis

Dans la plupart des États, les créateurs facturent le taux de taxe qui correspond à la localisation du client. En vertu de ces lois, appelées lois sur l’approvisionnement de destination, le créateur utilise la juridiction fiscale du client pour déterminer le taux de taxe. Dans certaines juridictions, cependant, les créateurs doivent taxer leurs clients en fonction du taux de taxe en vigueur dans leur région. C'est ce que les fiscalistes appellent l’approvisionnement d’origine. L’Arizona, l’Illinois et le Texas utilisent tous l’origine. Si vous vendez à des clients situés dans ces États, vous devez leur facturer votre propre taux de taxe. La Californie est unique en ce sens qu’elle utilise l’approvisionnement d’origine pour les taxes d’État, de comté et de ville, mais les taxes de district utilisent l’approvisionnement de destination en fonction de l’adresse du client.

Implications fiscales des ventes sur les plateformes ou les places de marché

Canada

Les créateurs qui travaillent et vivent au Canada doivent facturer et percevoir la TPS/TVH lorsqu’ils satisfont aux exigences d’inscription, que le client soit ou non une entreprise ou un particulier. Toutefois, les créateurs établis hors du Canada qui satisfont aux exigences d’inscription n’ont qu’à percevoir et à verser la taxe de vente directement aux particuliers au Canada. Ils n’ont pas besoin de facturer la taxe de vente s’ils vendent directement aux entreprises. Les clients représentant une entreprise doivent fournir leur numéro de compte de TPS/TVH lorsqu’ils effectuent un achat.

Avec l’essor des places de marché en ligne, le Canada a également mis en œuvre des lois sur la responsabilité fiscale. Elles ont une incidence sur les obligations de conformité des créateurs qui vendent leurs cours et autres produits d’apprentissage numérique en ligne par l’intermédiaire d’un exploitant de place de marché. Selon l’ARC, les exploitants de places de marché perçoivent ou reçoivent toujours le paiement et en transmettent tout ou partie au créateur, directement ou par l’intermédiaire de tiers. Au Canada, les exploitants de places de marché ne peuvent pas être une personne ou une entreprise qui exploite uniquement un site Web permettant aux créateurs d’inscrire leurs cours, comme des sites Web de petites annonces ou d’annonces, ou uniquement un fournisseur de services de paiement.

L’exploitant d’une place de marché n’est tenu de percevoir la TPS/TVH sur le contenu numérique ou les cours offerts à des particuliers au Canada que s’il n’est ni situé ni inscrit en vertu de la réglementation normale sur la TPS/TVH au Canada. Si le créateur de contenu est établi au Canada et qu’il est inscrit pour percevoir la TPS/TVH, il est responsable de la perception de la taxe, qu’elle soit effectuée ou non par l’entremise d’une place de marché.

Voici une répartition de la TPS/TVH à payer aux créateurs lorsqu’ils vendent leurs produits directement ou par l’intermédiaire d’une place de marché, en fonction de leur emplacement et du type de client auquel ils vendent leurs produits :

• Créateur établi à l’extérieur du Canada
  
  • Vendu directement à une entreprise au Canada : Non redevable de la TPS/TVH
    
  • Vendu directement à un particulier au Canada : Redevable de la TPS/TVH une fois le seuil atteint
    
  • Vendu par l’intermédiaire d’un opérateur de place de marché : Non redevable de la TPS/TVH (l’exploitant du marché est responsable)
    
• Créateur basé au Canada
  
  • Vendu directement à une entreprise au Canada : Redevable de la TPS/TVH une fois le seuil atteint
    
  • Vendu directement à un particulier au Canada : Redevable de la TPS/TVH une fois le seuil atteint
    
  • Vendu par l’intermédiaire d’un opérateur de place de marché : Redevable de la TPS/TVH une fois le seuil atteint
    

États-Unis

Les créateurs établis aux États-Unis doivent percevoir et reverser la taxe de vente sur les contenus numériques produits directement aux clients dès lors qu’ils dépassent les seuils de lien économique pour chaque juridiction, que le client soit une entreprise ou un particulier.

Tous les États des États-Unis ont adopté des lois sur les facilitateurs de places de marché qui transfèrent la responsabilité des ventes réalisées sur les places de marché et les plateformes en ligne. Bien que les lois diffèrent d’une juridiction à l’autre, la grande majorité d’entre elles exigent des facilitateurs de places de marché qu’ils perçoivent et reversent des taxes au nom des créateurs pour les ventes réalisées par l’intermédiaire d’une place de marché. Dans le cadre de cette réglementation, les ventes effectuées par l’intermédiaire de facilitateurs de places de marché ne s’appliquent pas aux seuils de lien économique pour les exigences d’inscription.

• Créateur basé aux États-Unis
  
  • Vendu directement à une entreprise aux États-Unis : Les créateurs sont tenus de percevoir et de reverser les taxes conformément à la réglementation en vigueur au niveau de l’État et de la juridiction une fois que le lien économique a été établi
    
  • Vendu directement à un particulier aux États-Unis : Les créateurs sont tenus de percevoir et de verser des taxes conformément à la réglementation au niveau de l’État et de la juridiction une fois qu’il est en lien économique
    
  • Vendu par l’intermédiaire d’un opérateur de place de marché : Généralement non redevable des taxes de vente
    
• Créateur établi hors des États-Unis
  
  • Vendu directement à une entreprise aux États-Unis : Les créateurs sont tenus de percevoir et de verser des taxes conformément à la réglementation au niveau de l’État et de la juridiction une fois qu’il est en lien économique
    
  • Vendu directement à un particulier aux États-Unis : Les créateurs sont tenus de percevoir et de verser des taxes conformément à la réglementation au niveau de l’État et de la juridiction une fois qu’il est en lien économique
    
  • Vendu par l’intermédiaire d’un opérateur de place de marché : Généralement non redevable des taxes de vente
    

Conformité dans le monde entier

Bien que ce guide concerne principalement les marchés américain et canadien, il existe de nombreuses lois dans le monde qui s’appliquent aux créateurs, où qu’ils se trouvent. Chaque loi a ses propres particularités et exceptions.

Par exemple, si un créateur canadien vend des cours vidéo préenregistrés à des particuliers de l’UE ou du Royaume-Uni, il doit s’inscrire et percevoir la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) locale dès la première vente. Cependant, l’UE et le Royaume-Uni ont également des définitions précises du contenu numérique par rapport à d’autres pays. Les lois dans ces pays ont des dispositions concernant l’automatisation et une interaction humaine minimale. La formation en ligne en temps réel, par exemple, n’est pas considérée comme un contenu numérique et ne nécessite pas d’inscription, de collecte ou de versement de la TVA de l’UE ou du Royaume-Uni.

Les créateurs de contenu qui vendent à des particuliers en Nouvelle-Zélande et en Australie ne sont redevables de l’impôt que si leurs revenus atteignent un certain seuil. En Australie, les créateurs sont redevables s’ils ont dépassé 75 000 AUD de ventes à des clients australiens au cours des 12 derniers mois ou s’ils dépasseront ce montant au cours des 12 prochains mois. Pour la Nouvelle-Zélande, le seuil d’imposition est de 60 000 NZD. Les deux pays taxent tous les services numériques fournis par les créateurs de contenu, qu’il s’agisse de formations virtuelles en direct ou de cours préenregistrés.

Les réglementations fiscales varient d’un pays à l’autre et continueront d’évoluer à mesure que de plus en plus d’entreprises se tourneront vers des plateformes et des outils en ligne pour atteindre un public mondial.

Comment Stripe peut vous aider

Stripe aide les places de marché à créer et à développer de puissantes entreprises internationales de paiement et de services financiers avec moins de frais généraux et plus d’opportunités de croissance. Stripe Tax simplifie la conformité fiscale afin de vous permettre de vous consacrer à la croissance de votre activité. Cet outil calcule et collecte les taxes sur les ventes, la TVA et la TPS sur les biens physiques et numériques dans tous les États américains ainsi que dans 40 pays. Stripe Tax est intégré de manière native dans Stripe pour vous permettre de vous lancer plus rapidement sans avoir à utiliser d’intégration ou de plugins tiers.

Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où s’immatriculer et prélever les taxes : Sachez où vous devrez peut-être prélever des taxes en fonction de vos transactions Stripe. Après votre immatriculation, vous pouvez activer le prélèvement des taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à prélever des taxes en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration Stripe existante ou ajouter une fonction de collecte des taxes à des produits Stripe sans code, comme Invoicing, en cliquant simplement sur un bouton.
  
• Vous immatriculer pour payer les taxes : Stripe Tax fournit des liens vers les sites Web où vous pouvez vous immatriculer une fois que vous avez satisfait aux exigences d’immatriculation fiscale d’un État ou d'un pays.
  
• Collecter automatiquement les taxes sur les ventes : Stripe Tax calcule et collecte le montant des taxes dues. Il prend en charge des centaines de produits et services et est à jour sur les modifications des règles fiscales et des taux d’imposition.
  
• Simplifier la déclaration et le versement des taxes : Grâce à nos partenaires mondiaux de confiance, vous bénéficiez d'une expérience transparente qui se connecte à vos données de transaction Stripe, ce qui permet à nos partenaires de gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.
  

En savoir plus sur Stripe Tax.