W-8 BEN 表格是一份美国国税局 (IRS) 税表，非美国个人在收到某些类型的美国来源收入时使用它来证明自己的外国身份。它允许付款人采用正确的预扣税率，并且如果符合条件，还可以根据美国与该个人居住国之间的所得税协定减少预扣税款。

如果档案中没有有效的 W-8 BEN 表格，付款人可能会被要求按默认法定税率预扣税款。对于外国承包商、投资者及其他非美国收款人来说，提交此表单可确保得到妥善的税务处理并符合美国法规的监管合规要求。

在下文中，我们将解释什么是 W-8 BEN 表格、哪些人需要提交、它的工作原理，以及商家应如何高效管理 W-8 BEN 文档。

本文内容

• 什么是 W-8 BEN 表格？
  
• W-8 BEN、W-9 和 W-8 BEN-E 对比
  
• W-8 表格的类型
  
• 谁需要提交 W-8 表格？
  
• 要避免的常见 W-8 BEN 错误
  
• 使用 Stripe 管理 W-8 BEN 的收集和预扣税监管合规
  

什么是 W-8 BEN 表格？

W-8 BEN 表格是一种美国税表，用于证明某人是非美国居民，且是收到美国来源收入的受益所有者。它确立了根据适用的税务协定降低美国预扣税率或豁免预扣税款的资格。该表单由赚取美国来源收入（例如股息、利息、特许权使用费）的外国个人（而非实体）填写。

美国国税局的修订版本可能会有所变化。请务必参考最新版本。

W-8 BEN、W-9 和 W-8 BEN-E 对比

这三种表单的对比情况如下。

W-8 BEN 表格

非美国个人使用 W-8 BEN 表格证明其外国身份，并对来自美国的收入申请任何适用的税务协定优惠。外国自由职业者、投资者和承包商通常会在收到支付之前，向其位于美国的付款人提交此表单。

W-9 表格

美国个人（包括公民、非美国居民和国内商家）使用 W-9 表格向付款人提供其纳税人识别码 (TIN)。付款人使用此表单上的信息向美国国税局报告收入，并确定正确的预扣税率。

W-8 BEN-E 表格

外国实体（例如公司、合伙企业和有限责任公司 (LLC)）使用 W-8 BEN-E 表格来证明其外国身份以及在《外国账户税务合规法案》(FATCA) 下的分类。与 W-8 BEN 一样，此表单允许符合条件的实体根据适用的税务协定申请降低的预扣税率。

W-8 表格的类型

W-8 表格是一系列旨在满足不同情况的表单，适用对象涵盖在美国赚取收入的外国个人，以及与美国有金融交易的国际组织或外国政府。W-8 表格有多个版本，每个版本用途各异：

• W-8 BEN 表格： 该文件由外国个人（例如向美国公司提供服务的德国自由职业者）用来确认其非美国身份。这有助于他们利用可能减少其美国税务责任的税务协定优惠。此外，他们使用此表单来确认自己是其所获得收入的合法收款人，这在涉及股息、特许权使用费和利息等收入时尤为相关。
  

• W-8 BEN-E 表格： 其用途类似，但适用于外国实体，而非个人。

• W-8 IMY 表格： 适用于中介机构，即代表他人填写 W-8 表格的实体或个人。

• W-8 EXP 表格： 外国政府、国际组织及类似实体使用此表单。

• W-8 ECI 表格： 适用于声称其收入与美国贸易或业务直接相关的外国个人或实体。

美国国税局网站对每种表单提供了更详细的解释，并提供了有关使用时机的指南。

谁需要提交 W-8 BEN 表格？

赚取美国来源收入的非美国个人必须提交 W-8 BEN 表格。该表格有助于付款人确定正确的预扣税额，并允许符合条件的申报人根据美国税务协定申请福利。以下是需要提交该表格的人员：

• 获得美国来源收入的非美国个人： 收取利息、股息、租金、特许权使用费或类似类型的美国来源收入的非美国个人需要填写 W-8 BEN 表格。该表格可验证该个人在税务方面不是美国居民，并确定其是否有资格享受任何适用的税务协定福利。

• 外国自由职业者和承包商： 为基于美国的客户或企业提供服务的外国个人应在收到支付前提交 W-8 BEN 表格。提交该表格可确保其付款人以正确的税率而不是默认的法定税率预扣税务。

• 外国投资者： 持有美国投资（例如：股票、债券、共同基金）并通过股息或利息支付赚取收入的非美国个人应向其经纪人或金融机构提交 W-8 BEN 表格。

美国税务法律错综复杂且经常变化，因此上述情况可能并未涵盖非美国个人需要提交 W-8 BEN 表格的所有情形。如果您不确定该表格是否适用于您的情况，请咨询具有美国税务法律专业知识的税务专业人士。

如果您不提交 W-8 BEN 表格会怎样？

如果您是获得某些类型的美国来源收入的非美国个人，并且没有提供有效的 W-8 BEN 表格，付款人可能会被要求以默认法定税率（通常为 30%）预扣税务。如果没有妥善填写并签署备案的 W-8 BEN 表格，预扣代理人将无法应用协定福利——即使您符合条件。

在实际操作中，这可能意味着在提交有效表格之前，对利息、股息、特许权使用费和某些服务收入等支付预扣更高的税务。

要避免的常见 W-8 BEN 错误

W-8 BEN 表格上的小错误可能会触发备用预扣税，或导致您的付款人完全拒绝该表。以下是需要注意的事项。

在符合条件时将协定豁免要求留空

许多非美国个人跳过了这一步，没有意识到他们所在的国家/地区与美国签有税务协定。这意味着他们的付款人将按 30% 的默认税率预扣税款，而不是他们符合条件的较低税率。在提交表单之前，请检查您的居住国是否与美国签有有效的税务协定，以及您的收入类型是否属于其范围内。

使用不一致的国家/地区信息

您的国籍所在国、永久居住国和税务居住国都应在逻辑上保持一致。在这些字段中输入相互冲突的信息会引起付款人和美国国税局的警觉，并可能导致表单被拒。

提交表单时没有签名或日期

未签名或未注明日期的 W-8 BEN 表格完全无效。付款人不能接受它，这意味着他们必须按默认法定税率预扣税款，直到您提交有效且完整的表单。

使用了错误的表单

W-8 BEN 表格仅适用于非美国个人。外国商家和实体需要改用 W-8 BEN-E 表格。提交错误的表单会导致处理延迟，并可能导致预扣错误。

在需要时将 TIN 留空

如果您要求享受税务协定优惠，您必须提供有效的 TIN，可以是美国 TIN，也可以是外国 TIN。如果没有，您的付款人将无法兑现协定要求，并会按默认税率预扣税款。

使用邮政信箱作为永久地址

永久地址字段需要您的实际居住地址。输入邮政信箱、银行地址或临时地址会使表单无效。如果您的邮寄地址与永久地址不同，请为此使用单独的邮寄地址字段。

忘记表单会过期

W-8 BEN 表格不是一次性提交的。通常，该表单在三个日历年后过期，不过某些情况可能会导致提前到达有效期（例如您的居住国发生变化）。请在过期前重新提交更新后的表单，以免您的付款人恢复为默认预扣税率。

使用 Stripe 管理 W-8 BEN 的收集和预扣税监管合规

Stripe Tax 可帮助商家和平台在入驻期间安全地收集 W-8 表单，验证必要信息，集中存储文件并追踪有效期时间表，从而让您减少文书工作量并尽可能降低监管合规风险。

了解 Stripe 如何支持税务文档和预扣税工作流。