每笔交易都有一个合法的拥有者。Seller of record (SoR) 是销售商品或服务并在交易中指名的实体。在税务机关、卡组织和客户看来，他们是完成销售的一方。这一称号决定了谁欠税以及出了问题谁负责。

仅在美国，就有超过 13,000 个税收管辖区，每个管辖区都有自己的税率、豁免和报税截止日期。再加上欧盟的增值税 (VAT)系统，就可以清楚地看出为什么在规模扩张时合规会变得复杂。

下面，我们将介绍 SoR 与备案商家 (MoR) 的区别、seller of record 的职责，以及如何确定将其外包是否适合您的业务。

要点

• Seller of record 是销售中指定的法律实体。他们负责代缴税费和履行客户义务。

• 术语“seller of record”和“备案商家 (merchant of record)”通常互换使用。在许多情况下它们是相同的，但并非所有情况都如此。

• 在国际上销售数字产品的商家通常将 SoR 角色外包，以避免在几十个管辖区注册销售税、增值税 (VAT) 和商品及服务税 (GST)。

什么是备案卖方？

Seller of record 是销售交易中指定的法律实体。就税务机关、卡组织和客户而言，是他们促成了交易。这一称号决定了谁欠税、谁处理退款以及出了问题谁负责。

“seller of record”和“merchant of record”有何不同？

术语“seller of record”和“merchant of record”通常互换使用。虽然在许多情况下它们是同一实体，但并不总是完全相同。

Seller of record 是销售中指定的法律实体，也是在客户、税务机关和法院看来对交易负责的实体。公司可以选择雇用外部提供商充当备案商家并承担这些责任；公司仍然是 seller of record，但仅负责交付产品或服务。交易的责任和合规转移给备案商家。您可以将备案商家视为第三方 seller of record。

当小型企业在自己的网站上直接向客户销售时，该企业通常既充当 SoR 又充当 MoR。当大型企业在国外或在电子商务平台或市场上进行销售时，它们通常充当 SoR，但有单独的 MoR 来处理跨国际市场的收税注册地和计算。在市场和平台上，平台可能充当备案商家（处理付款、代收税费和管理欺诈），而个体供应商仍是发票上的 seller of record。

Seller of record 负责什么？

SoR 的义务分为三个领域。每一个都很重要。

以下是 seller of record 需要处理的事务：

• 税费计算、代收和代缴： SoR 为每笔交易计算正确的税费，在结账时向客户收取，并按时向相关机构代缴。

• 争议、交易争议和退款管理： 当客户对扣款提出争议时，SoR 会处理。他们响应卡组织的交易争议流程，提供证据，如果争议对商家不利，则承担财务损失，并在此基础之上支付交易争议费用。退款也是 SoR 的义务。如果您的退货政策规定为 30 天，您有责任遵守该政策。

• 监管合规和客户义务： SoR 负责开具合规的收入凭证和发票，维护用于税务审计的交易记录，并满足其运营所在各个市场的消费者保护要求。

您的商家在什么时候使用第三方备案卖方是合适的？

备案商家本质上是第三方备案卖方。将该角色外包的商家通常出于以下三个原因之一：税务复杂性、更快的市场扩张或资源限制。

以下是您可能会聘请备案商家来外包您的 SoR 责任的一些原因：

• 税务复杂性： 如果您在国际范围内销售数字产品，您可能需要处理各个管辖区的增值税、商品及服务税和数字服务税，每个管辖区都有各自的注册阈值、申报要求和税率。在内部处理这些意味着聘请税务顾问，在每个相关的管辖区注册，按不同的时间表进行申报，并随时了解规则的变化。备案商家会处理这一切。

• 进入新市场： 在新国家/地区注册为税务实体通常需要时间。备案商家已经完成了这些注册，这意味着您可以开始向新市场的客户进行销售，而无需等待数月来完成当地的监管合规设置。

• 业务重心： 早期公司和小型商家面临着与其他工作直接冲突的 SoR 负担。外包使您能够将有限的工程和法律资源集中在能产生最大影响的地方。

• 平台要求： 在某些情况下，使用备案商家并不是一种选择。对于通过其平台进行的购买，某些应用商店和数字市场默认充当备案商家。如果您通过这些渠道进行销售，则平台的条款决定了由谁拥有该角色。

如何知道第三方 seller of record 是否适合您的业务？

对于雇用第三方 seller of record 还是备案商家 (merchant of record) 是否合理，并没有通用的答案；这取决于您的具体业务需求。

请考虑以下问题：

• 您的客户在哪里？ 如果您主要在一个您已注册并合规的国家/地区开展业务，那么备案商家 (MoR) 可能会增加复杂性，而不会带来太多好处。如果您在多个采用不同税收制度的国家/地区运营，情况可能会有所不同。

• 您的交易量是多少？ 在交易量较低时，即使是跨境业务，在内部管理 SoR 义务也是可行的。随着交易量的增加，负担也会随之增加。

• 您的产品组合是怎样的？ 在国际上销售的数字商品和软件订阅是最适合采用 MoR 模式的情况。在国内销售的实体商品通常更容易直接处理。

• 您有内部资源吗？ 税务合规、争议管理和交易争议处理都需要投入专门的精力。如果您的财务和法律团队已经满负荷运作，将该角色外包可能比在内部构建该功能更可靠。

Stripe Managed Payments 承担备案商家的角色。它负责处理支持市场中的税费计算和代缴、管理交易争议和欺诈以及处理退款。希望在不放弃产品和定价控制权的情况下卸载合规和争议基础设施的商家可以获得针对特定问题的具体解决方案。

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