尽管收据的使用频率低于发票，但在商业支付交易中仍相当普遍。对于小规模创业者而言，收据是妥善记录交易并确保准确纳税的有效方式。本文将阐述收据的定义、收据与发票的区别，及收据能否替代发票等问题。此外，还将详细说明小规模创业者开具收据时须包含的信息内容，及开具收据时需要注意的事项。最后，将免费分享一份小规模创业者可自行开具的收据样本。

本文内容

• 何为收据？
  
• 收据与发票的区别
  
• 收据能否替代发票？
  
• 小规模创业者是否须开具收据？
  
• 收据需要包含哪些信息？
  
• 企业开具收据的其他注意事项
  
• 收据样本：小规模创业者范例
  

何为收据？

收据是一份书面凭证，用于确认某项服务已提供或款项已收讫。例如，顾客购买商品并完成付款时，销售方会开具收据。顾客可凭此证明已支付商品款项，而商户亦可凭此向税务机关证明销售情况。

由于收据包含交易的关键信息，可作为官方凭证，在投诉、退货或法律纠纷中作为证据使用。德国《民法典》第 368 条对收据的开具作出了规定，若买方提出要求，则须开具收据作为收款确认凭证。对于无法通过银行对账单记录的现金支付，尤其需要开具收据。

收据与发票的区别

企业须以书面形式证明收支情况，主要凭证包括 发票 、收据及 结算单 三类。发票与收据的根本差异在于其功能定位与开具时点：发票用于记录付款请求权，即在实际收款前通知对方履行应付款义务；而收据则于款项结清后开具，作为支付交易完成的证明凭证。

发票与收据在信息记载要求上存在显著区别：发票须含有比收据更详尽的要素。例如根据德国《增值税法》(UStG) 第 14 条规定，发票必须标注发票编号与开票人税号。更多发票必备要素的详细信息，可参阅我们关于 发票开具规范 的专题文章。

何为收讫发票？

发票可转变为收据，收据亦可转变为发票，均可称为收讫发票。发票明确显示客户已付款时，即转变为收据。须记录付款日期并由收款人签字确认。若收据含有正规发票所要求的必备信息，则具备发票效力。

收据能否替代发票？

根据交易金额大小，收据可替代发票使用。原则上，总额不超过 250 欧元的交易无需开具正规发票， 小额发票 即可满足要求。收据（如收银条、现金收据与购物凭证）视作小额发票，其包含的信息少于正规发票，因所受法律要求较为宽松。小额发票能简化支付流程并减少文书工作，尤其适用于每日记录大量交易的零售企业。

发票金额超过 250 欧元时，须提供更详尽的交易信息。此种情况下收据不可替代发票。

小规模创业者是否须开具收据？

据德国《民法典》（简称BGB）规定，在德国，若顾客要求开具收据，企业必须开具收据。这一规定同样适用于小规模创业者。

上一年度申报年营业额未超过 22,000 欧元，且预计本年度营业额不会超过 50,000 欧元的企业或个体经营者，可申请认定为小规模创业者 。若满足上述条件，则可根据德国《增值税法》第 19 条适用小规模创业者条例。该条例免除小规模创业者缴纳增值税 (VAT) 的义务，因此小规模创业者无需就其销售的商品或提供的服务申报 增值税 。这项简化规则旨在减轻企业与税务机关的会计工作量，特别是鉴于所涉税款金额相对较小时。

根据小规模创业者条例享有的增值税免税待遇，既适用于开具发票，也适用于开具收据。在两种情况下，均仅需显示不含税金额。

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您可在我们关于企业如何申请 小规模创业者 条例与 小规模创业者如何开具发票 的文章中，查阅更多关于这一主题的信息。

收据需要包含哪些信息？

收据须以书面形式开具。可使用收据簿，亦可在空白表格上填写所需信息，或开具电子收据。无论采用哪种方式，收据均须含有必要的法定信息。收据须完整且准确，税务机关才会予以接受，用于进项税抵扣的有效凭证。收据信息有误可能导致需要额外补缴税款。

首先，收据须明确标注“收据”字样或使用相应的称谓。此外，收据上须注明收款方与付款方（买方）的名称。收据还须写明产品或服务的类型与数量，及收据金额（需同时用数字与文字表述）。原则上，须标明不含税金额、税率、税额及含税总金额。对于小规模创业者而言，只需注明不含税金额即可。不过，须根据《增值税法》第 19 条之规定，在收据上添加有关增值税免税的说明。此外，收据上还须注明开具日期与地点。最后，收据必须由收款方签字，确认已收到相关服务或货物。

除上述必备信息外，还可在收据上添加收据编号或凭证编号。对于定期开具收据的企业而言，尤其管用。收据编号有助于快速整理收据，同相应商业交易相关联。此外，还可选择填写收款方与买方的地址。

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小规模创业者开具的收据与发票须包含的必备信息

企业开具收据的其他注意事项

使用收据簿开具收据时，应区分正本与副本，购买方始终持有正本，开票企业保留副本。若未使用收据簿而采用手写收据，则须书写并签署双联复写凭证。电子收据需同时提供给收款方与购买方。

收据应仔细记录并妥善保存，特别是当交易涉及保修或退货服务时。在这种情况下，企业需要收据才能完成退货流程。不过，保留收据作为一般性记录存档要求的一部分也很重要，以确保所有商业交易都能得到妥善记录。

若收据遗失或无法查找，可通过以下方式补办票据确保账务准确：首先，可向收款方申请补开收据——其可提供原始收据副本或重新开具收据。企业亦可自行制作替代凭证，该文件须包含法定收据要素，并附书面说明解释原始凭证缺失原因及已采取的补救措施。

收据样本：小规模创业者范例

以下为适用于小规模创业者的法定标准 收据样本 。