欺诈风险管理是识别、分析和减轻组织内潜在欺诈的做法。欺诈风险管理通常涉及整合系统和策略来预防、检测和响应欺诈。这些措施可以保护金融资产，维护组织的声誉，并确保遵守法律标准。有效的欺诈风险管理是主动进行的，随着新的威胁而不断发展，并整合技术和人工监督，使组织在欺诈活动之前领先一步，防患于未然。

2023 年，全球欺诈造成的损失达到 4856 亿美元，这凸显了强大的欺诈风险管理策略的必要性。下面，我们将介绍欺诈如何影响企业、欺诈风险的早期迹象、欺诈风险管理面临的常见挑战，以及如何开发和实施您的欺诈风险管理系统。

目录

• 常见的欺诈类型
  
• 欺诈如何影响企业
  
• 欺诈风险的早期迹象
  
• 欺诈风险管理的组成部分
  
• 欺诈风险管理面临的挑战
  
• 如何开发欺诈风险管理系统
  
• 如何实施您的欺诈风险管理系统
  

常见的欺诈类型

企业应了解以下常见的欺诈类型。

内部欺诈

• 资产挪用：这种类型的欺诈可能包括从销售中私留现金、窃取库存、将公司车辆用于个人用途或提交欺诈性费用报告。如果出现无法解释的库存短缺、收银机金额的差异和异常的支出模式，则可能存在此类欺诈。

• 工资欺诈：欺诈实施者可能会制造幽灵员工、夸大工作小时数或操纵佣金率。如果出现员工持续加班、工资支出超出预算以及员工抱怨拖欠薪水，则可能存在此类欺诈。

• 财务报表欺诈：这种类型的欺诈可能包括夸大收入、少报费用、隐瞒负债或伪造资产。此类欺诈的一些指标包括财务业绩不一致、会计实务发生重大变化以及报告期末出现异常交易。

• 费用报销欺诈：欺诈实施者可能会提交重复索赔、将个人费用作为与业务相关的费用或伪造收据。表明存在这种欺诈的一些迹象是费用报告频率很高，费用超过每日限额，以及收据似乎被篡改或伪造。

外部欺诈

• 发票欺诈：此类欺诈的一些示例包括创建虚假发票、重复计费、抬高价格或为未交付的商品或服务开具账单。来自不熟悉供应商的发票、重复发票、带有整数的发票以及发票和采购订单之间存在差异，都表明可能存在此类欺诈。

• 支票欺诈：这种类型的欺诈可能包括在支票上伪造签名、更改支票上的金额或创建伪造支票。此类欺诈的一些指标是未经授权的支票、为异常金额开具的支票以及遗漏的支票。

• 信用卡欺诈：欺诈实施者可能会使用被盗的信用卡信息购物或制造假卡。信用卡欺诈的一些迹象是未经授权的交易、不寻常的消费模式以及由于资金不足而导致的交易被拒绝。

• 企业电子邮件泄露 (BEC)：这种类型的欺诈可能包括冒充 CEO 请求电汇或冒充供应商更改付款详细信息。此类欺诈的指标包括紧急请求电汇转账、来自陌生地址的电子邮件以及更改供应商付款信息。

• 网络欺诈：此类欺诈的一些示例包括网络钓鱼电子邮件、恶意软件攻击、勒索软件攻击和数据泄露。带有链接或附件的异常电子邮件、计算机性能低下以及未经授权访问系统，表明可能存在此类欺诈。

其他类型的欺诈

• 身份盗窃：欺诈实施者可能会使用企业的名称和信息来开设信用账户、申请贷款或进行未经授权的购买。此类欺诈的一些指标是无法解释的账单或发票、不熟悉公司的信用报告查询以及未经授权开设的新账户。

• 贿赂和腐败：这种类型的欺诈涉及接受礼物或付款以换取优惠待遇，或提供贿赂以确保合同。此类欺诈的一些迹象是过度送礼、高昂的娱乐费用或对某些供应商或客户的不明原因的偏袒。

• 保险欺诈：这种类型的欺诈涉及制造事故、夸大损失或为未发生的事件提出索赔。保险申请信息不一致、频繁索赔以及可疑事故或损失，都表明可能存在保险欺诈。

欺诈如何影响企业

欺诈最直接的影响是经济损失。这可能包括小额欺诈造成的小额盗窃，以及大规模金融或资产挪用案件造成的巨额损失。这些损失会严重影响公司的盈利能力和财务稳定性。

除了经济损失之外，欺诈还可能对企业造成以下影响。

• 声誉损害：欺诈会严重损害公司的声誉。当客户、投资者和合作伙伴得知某家企业与欺诈活动有关时，无论是内部还是外部欺诈，该企业都很难重新获得信任。这种声誉损害可能导致销售额损失、投资者信心下降以及建立新业务关系面临挑战。

• 运营中断：调查欺诈行为并采取措施防止未来发生事件可能会扰乱正常的业务运营。例如，如果关键系统遭到入侵，公司可能需要将其脱机，这可能会减慢或停止生产或销售。

• 法律和监管后果：受欺诈影响的企业可能面临受欺诈活动伤害者的法律诉讼，以及监管机构的罚款和处罚。在金融和医疗保健等行业尤其如此，这些行业对数据安全和隐私有严格的规定。

• 成本增加：除了欺诈本身造成的直接财务损失外，企业在加强其欺诈检测和预防系统方面往往会承担大量成本。其中可能包括审计成本、合规性计划和采用高级安全技术的成本。

• 员工士气低落：欺诈会创造一个有害的工作环境，尤其是当涉及内部欺诈时。员工可能会失去对彼此的信任或对管理层的信任，这会降低士气并增加人员流动率。因此，公司可能会为招聘和培训支付更多费用。

• 资源转移：处理欺诈导致的后果可能会消耗大量时间和资源，而这些时间和资源本来可以用于业务增长。高级管理层可能将更多的时间花在法律问题、战略调整和内部调查上，而不是花在实现核心业务目标上。

欺诈风险的早期迹象

通过识别欺诈的早期迹象，企业可以在非法活动发生之前发现并阻止它。以下是需要注意的事项：

• 不寻常的财务交易：是否存在不符合正常模式的交易？它们可能以不规则的规模、不规则的频率或不正常的时间发生。

• 财务记录中的差异：是否存在与实物库存不匹配的发票、不平衡的账户或财务记录？

• 过度取消或修改：取消或修改交易或记录的比率是否很高？如果涉及同一个人，就尤其可疑。

• 缺乏文件：交易是否缺乏适当的文件或理由，或者是否缺少文件或记录？

• 被抑制的内部控制：员工，尤其是高级员工，是否经常凌驾于内部控制或政策之上？

• 员工生活方式的改变：员工是否入不敷出，或者财务状况突然出现无法解释的变化？

• 员工流动率高：人员流动率是否过高，尤其是在财务职位上？这可能表明部门功能失职或在竭力掩盖不道德行为。

• 供应商或客户投诉：是否经常有关于账户、发货或合同差异的投诉？这些互动活动可能表明存在欺诈活动。

• 利益冲突：员工与供应商或客户之间是否存在可能表明串通或自我交易的秘密关系？

• 抵抗行为：员工是否过度保护自己的工作或抵制与他人（包括审计师）共享信息？

欺诈风险管理的组成部分

欺诈风险管理的关键组成部分是预防、检测、应对和追回。以下是每个组成部分涉及的一些操作。

欺诈预防

• 风险评估：随着业务的增长和变化，定期重新评估潜在风险。发起与员工的访谈，进行调查，分析财务和运营数据，并考虑网络攻击等外部威胁。

• 内部控制：随着业务的发展，定期更新内部控制措施。任何人都不应完全控制审批、记录保存和定期检查（例如银行对账）等流程。

• 员工培训：确保所有员工，从新员工到高级管理层，都了解可能发生的欺诈类型。解释他们自己所任角色中的具体风险以及需要注意的事项。年度回顾是一种很好的做法。

• 欺诈意识计划：创造重视道德的企业文化。奖励报告可疑活动的员工，并确保他们知道自己不会因直言不讳而受到惩罚。

• 举报热线：如果许多员工担心被报复，他们可能会犹豫是否要报告欺诈行为。提供多种举报方式，例如通过电话、电子邮件和在线门户。

• 安全措施：定期更新您的软件并使用强密码、加密和防火墙。考虑使用多重身份验证 (MFA) 来提高安全性。

欺诈检测

• 数据分析：使用软件分析大量数据。查找异常模式，例如异常交易、重复付款和正常工作时间以外的活动。

• 突击审计：对财务记录、库存等进行突击检查。出其不意的审查有助于发现原本隐藏的欺诈行为。

• 持续监控：使用软件或仪表板实时跟踪关键指标。关键指标突变表明可能存在欺诈。

• 调查程序：为涉嫌欺诈的案件制定计划，包括谁将进行调查以及他们将采取哪些步骤。一丝不苟地记录一切相关信息。

• 法务会计：法务会计师可以跟踪记录，澄清复杂的交易，并发现隐藏的资产。

欺诈应对

• 隔离：迅速采取行动以将损害限制到一定范围内。这可能意味着冻结银行账户、更改密码或隔离受影响的系统。

• 调查：彻底收集所有相关信息、采访证人和保存任何证据。

• 报告：根据欺诈的类型，您可能需要向执法部门、监管机构或保险公司报告。

• 纪律处分：如果涉及员工，请采取适当的措施。这可能包括停职和法律诉讼。

• 法律诉讼：可能需要采取法律行动来挽回损失并阻止未来的欺诈行为。请咨询法律顾问以确定最佳行动方案。

欺诈追回

• 保险理赔：如果您的企业购买了欺诈保险，请提出索赔。

• 资产追回：与执法部门或专业公司合作，帮助定位和追回被盗资产。资产追回过程可能漫长而有挑战性。

• 加强控制：将欺诈事件用作学习经验。识别控制措施中的弱点，并采取措施改进它们。

• 员工沟通：对您的员工开诚布公地说明发生了什么以及您正在采取哪些措施来防止欺诈再次发生。这有助于重建信任。

欺诈风险管理面临的挑战

以下是欺诈风险管理面临的一些挑战。

• 不断演变的欺诈策略：欺诈实施者不断调整其技术，企业可能很难跟上。欺诈实施者正在使用人工智能 (AI) 和机器学习等新技术来精心策划更复杂的骗局，企业需要投资于持续的培训和技术，以保持领先于这些不断变化的威胁。

• 客户体验：实施严格的欺诈预防措施有时会给合法客户带来不良体验，面临失去业务的风险。在安全性和客户体验之间取得适当的平衡是一项持续的挑战。

• 数据过载：企业收集了大量数据，但难以从中获得真正有意义的见解。要识别表明欺诈的模式和异常，需要复杂的数据分析工具和熟练的人员。

• 资源限制：许多组织，尤其是小型组织，用于欺诈预防和检测的资源有限。投资于技术、雇用专业人员和进行定期培训可能会使预算紧张。

• 内部勾结：一些最具破坏性的欺诈计划涉及员工之间的勾结。检测内部欺诈可能很困难，因为员工可能会规避内部控制措施或隐瞒其欺诈活动。

• 国际风险：随着企业在全球范围内扩张，由于不同的法律和监管环境、文化差异和语言障碍，面临的欺诈风险也在增加。管理跨境欺诈风险需要对当地市场和法规有深入的了解。

• 网络攻击：网络攻击是各种规模的企业日益关注的问题。数据泄露、勒索软件攻击和网络钓鱼诈骗可能会暴露敏感信息并造成重大经济损失。

• 法规遵从性：欺诈风险管理法规在不断发展。企业必须及时了解新法规并保持其做法合规，以避免罚款和处罚。

• 误报和漏报：欺诈检测系统可能会产生误报（将合法交易标记为欺诈）和漏报（无法检测到实际欺诈）。在准确性和灵敏度之间找到适当的平衡可能很复杂。

• 第三方风险：企业通常依赖第三方供应商和合作伙伴，这可能会带来额外的欺诈风险。企业必须对这些当事方进行尽职调查，并监控其活动以减轻第三方风险。

如何建立欺诈风险管理体系

以下是为您的企业开发欺诈风险管理系统的分步指南。

进行欺诈风险评估

• 首先，识别组织面临的所有潜在欺诈风险。了解您的漏洞可能出在哪里，无论是在金融交易、数据安全还是在运营方面。

• 评估每个已识别的欺诈风险的可能性和潜在影响。这有助于您确定哪些风险需要更直接、更严格的控制。

• 与各部门的利益相关者合作，从组织内的不同角度深入了解可能存在的漏洞。

制定欺诈风险政策

• 制定清晰、全面的欺诈预防政策，概述欺诈的构成、各级员工的责任以及报告可疑欺诈的程序。

• 解释实施欺诈带来的严重法律后果。制定适当且一致执行的处罚措施，以威慑不当行为。

设计控制活动

• 根据风险评估，实施旨在预防和检测欺诈的控制活动。这些可能包括定期对账和财务账目审计，超过特定阈值的交易的批准要求，以及职责分离，以确保没有任何一个人可以全面控制交易的所有部分。

• 在可能的情况下，自动化控制措施。自动化系统可以减少人为错误，并提供对异常情况的实时监控。

集成技术解决方案

• 投资和部署先进的技术解决方案，例如数据分析、机器学习算法和监控软件，这些软件可以检测表明存在欺诈活动的模式。

• 确保该技术与现有系统很好地集成，并能够适应组织不断变化的需求。

建立沟通和培训计划

• 制定培训计划，对所有员工进行欺诈风险管理政策的培训。强调他们在防止欺诈方面的作用。

• 使培训计划与最新的欺诈预防技术保持同步。在新员工入职流程中加入防欺诈培训。

如何实施您的欺诈风险管理系统

有效实施欺诈风险管理系统需要整个组织的仔细规划、沟通和承诺。以下是整合欺诈风险管理系统的方法。

沟通与认同

• 确保高层管理人员提供承诺和支持。他们的认同将使该倡议合法化，并促进整个组织的合规性。

• 向所有员工传达欺诈风险管理系统的目标，并概述每个人在此框架内的角色和职责。

融入组织实践

• 将欺诈风险管理政策融入日常业务运营和组织文化中。这有助于使欺诈预防成为日常活动的常规例程。

• 将欺诈管理实践的合规性纳入绩效评估和奖励系统，以鼓励遵守政策和积极参与。

培训和宣传计划

• 对所有员工进行全面的初始培训以解释新系统。强调它的重要性以及它将如何运作。

• 计划持续的培训课程以更新知识，并向员工通报任何变化或新的欺诈风险。

分阶段推出

• 从业务的一个部门或领域的试点开始，以测试控制措施的有效性。然后根据需要进行调整，在全面推出。

• 逐步推出系统。在每个阶段都证明成功和稳定后，全面推广系统。当然可以进行可管理的调整和改进。

技术部署

部署支持检测和预防欺诈的技术。这可能包括用于监控交易的软件、数据分析工具或自动警报系统。确保该技术与现有系统集成，以最大限度地提高其有效性。

监控和调整

• 通过审计和审查，以及跟踪欺诈事件和未遂事故，定期监控系统的有效性。

• 鼓励员工就系统功能和他们面临的任何挑战提供反馈。

• 定期审查系统是否符合所有相关法律和法规（包括本地和国际法律法规），尤其是在您的业务跨境运营的情况下。

• 根据新的见解、法规更新、组织环境的变化或对未遂或成功的欺诈行为的应对，调整政策、控制和培训计划。

支持性文化

• 在组织文化中推广对欺诈的零容忍政策。强调道德行为的重要性和欺诈的后果。

• 建立并推广安全、匿名的渠道来举报可疑活动。确保举报人得到保护和支持。