ธุรกิจจะต้องเข้าใจว่าต้องจ่ายภาษีโดยตรงหรือโดยอ้อมประเภทใดบ้างในฝรั่งเศส ในบทความนี้ เราจะกล่าวถึงภาษี 3 ประเภทหลักๆ ของธุรกิจ ได้แก่ ภาษีที่เรียกเก็บจากผลกําไร ภาษีการสนับสนุนทางเศรษฐกิจในดินแดน (contribution économique territoriale หรือ CET) และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีจากผลกําไร
  
• ภาษีการสนับสนุนทางเศรษฐกิจในดินแดน (CET)
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
  

ภาษีจากผลกําไร

ผลกําไรของธุรกิจจะต้องเสียภาษีเป็นประจําทุกปี ไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคล (impôt sur les sociétés หรือ IS) หรือภาษีเงินได้ (impôt sur le revenu หรือ IR) ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับโครงสร้างทางกฎหมายของธุรกิจ

โดยพื้นฐานแล้ว บริษัทที่มีทุนเรือนหุ้นต้องเสียภาษี IS รวมถึงธุรกิจประเภทต่างๆ ต่อไปนี้

• บริษัทร่วมทุนอย่างง่าย (sociétés par actions simplifiées หรือ SAS)
  
• บริษัทร่วมทุนที่มีผู้ถือหุ้นคนเดียว (sociétés par actions simplifiées unipersonnelles หรือ SASU)
  
• บริษัทจํากัด (sociétés à responsabilité limitée หรือ SARL)
  
• บริษัทมหาชนจํากัด (sociétés anonymes หรือ SA)
  
• ห้างหุ้นส่วนจํากัดที่มีหุ้น (sociétés en commandite par actions หรือ SCA)
  

ในทางตรงกันข้าม ห้างหุ้นส่วนที่ไม่มีหุนเรือนหุ้นจะต้องเสียภาษี IR โดยอัตโนมัติ ซึ่งรวมถึงธุรกิจประเภทต่างๆ ต่อไปนี้

• กิจการที่มีเจ้าของคนเดียว (entreprises individuelles หรือ EI)
  
• ธุรกิจขนาดเล็ก
  
• บริษัทจํากัดที่มีผู้ถือหุ้นรายเดียว (entreprises unipersonnelles à responsabilité limitée หรือ EURL)
  
• ห้างหุ้นส่วนสามัญ (sociétés en nom collectif หรือ SNC)
  
• ห้างหุ้นส่วนจํากัด (sociétés en commandite simple หรือ SCS)
  
• บริษัทเฉพาะทางของบุคคลทั่วไป (sociétés civiles professionnelles หรือ SCP)
  

ในบางกรณี อาจเป็นไปได้ว่าธุรกิจจะเปลี่ยนจากระบบการเก็บภาษีระบบหนึ่งไปอีกระบบหนึ่ง

_วิธีการเรียกเก็บภาษีตามโครงสร้างทางกฎหมายของธุรกิจ _

ภาษีเงินได้นิติบุคคล (IS)

ภายใต้ระบบภาษี IS ผลกําไรที่ได้รับในฝรั่งเศสจะต้องภาษีเป็นรายปีในชื่อของธุรกิจ โดยเรียกเก็บภาษีในอัตราคงที่จากผลกําไรสุทธิของธุรกิจ หลังหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและค่าตอบแทนของกรรมการบริษัท อัตรามาตรฐานอยู่ที่ 25% แต่ธุรกิจบางแห่งอาจได้รับอัตราลดหย่อน 15% สําหรับผลกําไร 42,500 ยูโรก้อนแรกหากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกําหนดสําหรับสิทธิ์ลดหย่อนดังต่อไปนี้

• ผลประกอบการทางธุรกิจประจําปีไม่ถึง 10 ล้านยูโร
  
• ทุนเรือนหุ้นนี้ชําระแล้ว 100% และบุคคลทั่วไปเป็นเจ้าของอย่างน้อย 75%
  

กรรมการของธุรกิจต้องเสียภาษี IR จากค่าตอบแทนและเงินปันผล นอกจากนี้ผลกําไรที่ธุรกิจในฝรั่งเศสได้รับต่างประเทศจากจะไม่อยู่ภายใต้ IS

ภาษีเงินได้ (IR)

ภายใต้ระบบภาษี IR ผลกําไรที่ได้รับในฝรั่งเศสจะต้องเสียภาษีเป็นรายปีในชื่อของเจ้าของหรือหุ้นส่วนธุรกิจ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือไม่มีการเรียกเก็บภาษีในระดับธุรกิจ

รายรับเต็มจํานวนของเจ้าของธุรกิจในฐานะบุคคลทั่วไป รวมถึงค่าตอบแทนส่วนบุคคล จะต้องเสียภาษ๊ หุ้นส่วนของห้างหุ้นส่วนจะต้องเสียภาษีจากส่วนแบ่งผลกําไรของตัวเอง โดยทั้งสองกรณี ผลกําไรต้องเสียภาษีอิงตามอัตราภาษีเงินได้แบบหลายขั้น

ภาษีการสนับสนุนทางเศรษฐกิจในดินแดน (CET)

CET คือภาษีรายปีที่บุคคลทั่วไปหรือนิติบุคคลที่ดําเนินกิจกรรมเฉพาะทางที่มีเงินเดือนต้องจ่ายให้กับหน่วยงานท้องถิ่น แต่ไม่บังคับใช้กับพนักงาน ประกอบด้วย:

• ภาษีทรัพย์สินของธุรกิจ (contribution foncière des entreprises หรือ CFE)
  
• ภาษีจากการสร้างมูลค่าเพิ่มของบริษัท (contribution sur la valeur ajoutée des entreprises, or CVAE)
  

ภาษีทรัพย์สินของธุรกิจ (CFE)

CFE เป็นภาษีที่เกี่ยวข้องกับอาคารสถานที่ของธุรกิจ ซึ่งเป็นสถานที่ตั้งหลักของธุรกิจ ซึ่งคํานวณอิงตามมูลค่าค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์นั้นที่ใช้ในปีที่ N-2 หรือก็คือ 2 ปีก่อนปีภาษี ธุรกิจที่ไม่มีตําแหน่งที่ตั้งยังคงต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำตามยอดขายของธุรกิจ

ธุรกิจที่เพิ่งก่อตั้งเป็นปีแรกและบริษัทที่มีรายรับต่อปีน้อยกว่า 5,000 ยูโรไม่ต้องเสียภาษี CFE

การสร้างมูลค่าเพิ่มของบริษัท (CVAE)

CVAE ขึ้นอยู่กับมูลค่าเพิ่มรายปีของธุรกิจ ภาษีท้องถิ่นนี้จะมีผลเฉพาะในกรณีที่เงินได้ก่อนหักภาษีของธุรกิจสูงว่า 500,000 ยูโร และกำลังจะถูกยกเลิกในปี 2027

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีการบริโภค ธุรกิจที่จําหน่ายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มต้องเรียกเก็บภาษีในนามของรัฐบาลโดยเรียกเก็บจากลูกค้า ณ เวลาที่ขาย กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ ธุรกิจทําหน้าที่เป็นตัวกลางในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อธุรกิจซื้อสินค้าหรือบริการจากซัพพลายเออร์ ธุรกิจจะรับบทบาทเป็นลูกค้า ดังนั้นจึงต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อเหล่านั้น โดยทั่วไปธุรกิจสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของธุรกิจได้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

Stripe Tax ช่วยให้จัดการแบบแสดงรายการภาษีง่ายขึ้น โดยจะคํานวณภาษีของธุรกิจโดยอัตโนมัติ และเร่งขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มและการนำส่งคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้รวดเร็วขึ้น นอกจากนี้ Stripe ยังจัดทำรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมและเงินได้รายปีของคุณโดยที่คุณไม่ต้องเขียนโค้ด