Es importante que las empresas entiendan qué impuestos directos e indirectos tienen que pagar en Francia. A continuación, repasamos los tres tipos principales de impuestos a la actividad empresarial: impuesto las ganancias, contribución económica territorial (contribution économique territoriale o CET) e impuesto al valor agregado (IVA).

¿Qué contiene este artículo?

• Impuestos a las ganancias
  
• Contribución económica territorial (AEC)
  
• Impuesto al valor agregado (IVA)
  

Impuestos a las ganancias

Según la estructura jurídica de una empresa, sus ganancias se gravan anualmente a través de un impuesto corporativo (impôt sur les sociétés, o IS) o de un impuesto a los ingresos (impôt sur le revenu, o IR).

Por defecto, las empresas con capital social están sujetas al IS. Entre ellas se encuentran:

• Sociedades por acciones simplificadas (sociétés par actions simplifiées, o SAS)
  
• Sociedades por acciones simplificadas unipersonales (sociétés par actions simplifiées unipersonnelles, o SASU)
  
• Sociedades de responsabilidad limitada (sociétés à responsabilité limitée, o SARL)
  
• Sociedades anónimas (sociétés anonymes, o SA)
  
• Sociedades comanditarias por acciones (sociétés en commandite par actions, o SCA)
  

Por el contrario, las sociedades sin capital social quedan automáticamente sujetas al IR. Estas incluyen:

• Empresas unipersonales (entreprises individuelles, o EI)
  
• Microempresas
  
• Sociedades unipersonales de responsabilidad limitada (entreprises unipersonnelles à responsabilité limitée, o EURL
  
• Sociedades colectivas (sociétés en nom collectif, o SNC)
  
• Sociedades en comandita simple (sociétés en commandite simple, o SCS)
  
• Sociedad civil profesional (sociétés civiles professionnelles, o SCP)
  

En algunos casos, es posible que las empresas cambien de un sistema tributario a otro.

_Método de tributación basado en la estructura legal de la empresa _

Impuesto corporativo (IS)

Según el IS, los beneficios obtenidos en Francia se gravan anualmente en nombre de la empresa. Se aplica una tasa fija a la ganancia neta de la empresa menos los gastos de la empresa y la remuneración del director. La tasa estándar es del 25 %, pero algunas empresas están sujetas a una tasa reducida del 15 % sobre los primeros €42,500 de ganancias si cumplen con los siguientes requisitos de elegibilidad:

• La facturación anual del negocio es inferior a 10 millones de euros.
  
• El capital social está integrado al 100 %, y al menos el 75 % del mismo es propiedad de personas físicas.
  

El director de la empresa está sujeto al IR sobre la remuneración y los dividendos. Además, los beneficios obtenidos en el extranjero por las empresas francesas no están sujetos al IS.

Impuesto a los ingresos (IR)

Según el IR, las ganancias obtenidas en Francia se gravan anualmente a nombre del propietario de la empresa o de los socios. En otras palabras, no hay tributación a nivel empresarial.

Los ingresos totales del propietario de la empresa como persona física, incluida su compensación personal, están sujetos a impuestos. Los socios de una sociedad están sujetos a impuestos por su propia parte de las ganancias. En ambos casos, las ganancias se gravan con base en la escala del impuesto a los ingresos.

Contribución económica territorial (AEC)

La CET es un impuesto anual que cualquier persona física o jurídica que realice actividades profesionales no asalariadas debe pagar a las autoridades locales. No se aplica a los empleados. Está compuesto por:

• Impuesto predial comercial (contribution foncière des entreprises, o CFE)
  
• Contribución sobre el valor agregado de las empresas (contribution sur la valeur ajoutée des entreprises, o CVAE)
  

Impuesto predial comercial (CFE)

El CFE es un impuesto relacionado con las instalaciones de una empresa, que es el lugar principal de operaciones del establecimiento. Se calcula en función del valor de alquiler de la propiedad utilizada en el año N-2, es decir, dos años antes del año fiscal. Las empresas sin sede siguen estando sujetas a una contribución mínima en función de sus ventas.

Las empresas en su primer año y las aquellas con ingresos anuales inferiores a €5,000 no están sujetas al CFE.

Contribución sobre el valor agregado de las empresas (CVAE)

El CVAE se basa en el valor agregado anual de la empresa. Este impuesto local se aplica solo si los ingresos antes de impuestos de la empresa superan los €500,000. Está previsto que se suprima en 2027.

Impuesto al valor agregado (IVA)

El IVA es un impuesto al consumo. Las empresas que venden bienes o servicios sujetos al IVA recaudan el impuesto en nombre del Gobierno y se lo cobran a los clientes en el momento de la venta. En otras palabras, las empresas actúan como intermediarios del IVA.

Cuando las empresas compran bienes o servicios a proveedores, actúan como clientes y, por lo tanto, tienen que pagar el IVA por esas compras. Por lo general, las empresas pueden deducir el IVA relacionado con los gastos empresariales al presentar sus declaraciones de IVA.

Stripe Tax facilita la gestión de tus declaraciones de impuestos al automatizar el cálculo del impuesto a la actividad empresarial y acelerar el proceso de cumplimentación y presentación de las declaraciones de IVA. Stripe también te proporciona informes detallados sobre tus transacciones e ingresos anuales, sin necesidad de codificación.