Det är viktigt för företag att förstå vilka direkta och indirekta skatter de behöver betala i Frankrike. Här går vi igenom de tre huvudtyperna av skatter på företag – skatt på vinst, territoriellt ekonomiskt bidrag (contribution économique territoriale, eller CET) och mervärdesskatt (moms).
Vad innehåller den här artikeln?
- Skatter på vinster
- Territoriellt ekonomiskt bidrag (CET)
- Mervärdesskatt (moms)
Skatter på vinster
Beroende på ett företags juridiska form beskattas dess vinster årligen antingen genom en bolagsskatt (impôt sur les sociétés, eller IS) eller genom inkomstskatt (impôt sur le revenu, eller IR).
Som standard omfattas företag med aktiekapital av IS. Dessa inkluderar:
- Förenklade aktiebolag (sociétés par actions simplifiées, eller SAS)
- Förenklade aktiebolag med en aktieägare (sociétés par actions simplifiées unipersonnelles, eller SASU)
- Aktiebolag (sociétés à responsabilité limitée, eller SARL)
- Börsnoterade aktiebolag (sociétés anonymes, eller SA)
- Kommanditaktiebolag (sociétés en commandite par actions, eller SCA)
Omvänt är handels-/kommanditbolag utan aktiekapital automatiskt föremål för IR, till exempel:
- Enskilda firmor (entreprises individuelles, eller EI)
- Mikroföretag
- Aktiebolag med en aktieägare (entreprises unipersonnelles à responsabilité limitée, eller EURL)
- Handelsbolag (sociétés en nom collectif, SNC)
- Kommanditbolag (sociétés en commandite simple, eller SCS)
- Professionellt civilt företag (sociétés civiles professionnelles, eller SCP)
I vissa fall är det möjligt för företag att byta från ett skattesystem till ett annat.
_Beskattningsmetod baserat på företagets juridiska form _
|
Juridisk struktur |
Bolagsskatt (IS) |
Inkomstskatt (IR) |
|---|---|---|
|
EI |
Finns som tillval |
Omfattas av som standard |
|
Mikroföretag |
Inte tillgänglig |
Omfattas av som standard |
|
EURL |
Finns som tillval |
Omfattas av som standard |
|
SASU |
Omfattas av som standard |
Tillgängligt som alternativ för företag som varit verksamma i mindre än fem år |
|
SAS |
Omfattas av som standard |
Tillgängligt som alternativ för företag som varit verksamma i mindre än fem år |
|
SARL |
Omfattas av som standard |
Finns som ett alternativ för företag som varit verksamma i mindre än fem år. Kan användas tills vidare för familjeägda SARL |
|
SA |
Omfattas av som standard |
Tillgängligt som alternativ för företag som varit verksamma i mindre än fem år |
|
SCA |
Omfattas av som standard |
Finns som tillval |
|
SNC |
Finns som tillval |
Omfattas av som standard |
|
SCS |
Finns som tillval |
Omfattas av som standard |
|
SCP |
Finns som tillval |
Omfattas av som standard |
Bolagsskatt (IS)
Enligt IS beskattas vinster som tjänas in i Frankrike årligen i företagets namn. En fast sats tillämpas på företagets nettovinst minus affärskostnader och VD:ns ersättning. Standardsatsen är 25 %, men vissa företag omfattas av en reducerad skattesats på 15 % på de första 42 500 EUR av vinsten om de uppfyller följande behörighetskrav:
- Företagets årliga omsättning är under 10 miljoner EUR.
- Aktiekapitalet är 100 % inbetalt och minst 75 % ägs av privatpersoner.
Verksamhetens direktör är föremål för IR på ersättningar och utdelningar. Vinster som franska företag gör utomlands omfattas inte heller av IS.
Inkomstskatt (IR)
Enligt IR beskattas vinster som intjänats i Frankrike årligen i företagsägarens eller delägarnas namn. Det finns med andra ord ingen beskattning på företagsnivå.
Hela företagsägarens inkomst som privatperson – inklusive deras personliga ersättning – är skattepliktig. Delägare i ett handels-/kommanditbolag är skattskyldiga för sin egen andel av vinsten. I båda fallen beskattas vinsten enligt inkomstskatteskalan.
Territoriellt ekonomiskt bidrag (CET)
CET är en årlig skatt som varje fysisk eller juridisk person som bedriver oavlönad yrkesverksamhet måste betala till lokala myndigheter. Den gäller inte anställda. Den består av:
- Fastighetsskatt för företag (contribution foncière des entreprises, eller CFE)
- Skatt baserad på företagets mervärde (contribution sur la valeur ajoutée des entreprises, CVAE)
Fastighetsskatt för företag (CFE)
CFE är en skatt som är relaterad till ett företags lokaler – företagets huvudsakliga verksamhetsställe. Den beräknas utifrån hyresvärdet för den fastighet som användes år N–2, det vill säga två år före beskattningsåret. Företag utan lokaler omfattas fortfarande av ett minimibidrag baserat på deras försäljning.
Företag som är inne på sitt första år och företag med en årsinkomst på mindre än 5 000 EUR omfattas inte av CFE.
Skatt baserad på företagens mervärde (CVAE)
CVAE baseras på företagets årliga mervärde. Denna lokala skatt gäller endast om ett företags inkomst före skatt överstiger 500 000 EUR. Den kommer att avskaffas 2027.
Mervärdesskatt (moms)
Moms är en konsumtionsskatt. Företag som säljer momspliktiga varor eller tjänster tar ut skatten för statens räkning genom att debitera kunderna den vid försäljningstillfället. Företag fungerar med andra ord som en momsmellanhand.
När företag köper varor eller tjänster från leverantörer agerar de som kunder och måste därför betala moms på dessa inköp. Företag kan vanligtvis dra av moms relaterade till företagskostnader när de lämnar in sina momsdeklarationer.
Stripe Tax underlättar hanteringen av dina skattedeklarationer genom att automatisera företagets skatteberäkningar och påskynda processen med att fylla i och skicka in momsdeklarationer. Stripe förser dig också med detaljerade rapporter om dina årliga transaktioner och intäkter – ingen kodning krävs.
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.