对于企业而言，了解他们在法国需要缴纳的直接税和间接税是很重要的。在这里，我们回顾企业的三种主要税种——利润税、地区经济贡献（contribution économique territoriale，或 CET）和增值税 (VAT)。

目录

• 利润税
  
• 领土经济贡献 (CET)
  
• 增值税 (VAT)
  

利润税

根据企业的法律结构，其利润每年会通过企业税（impôt sur les sociétés，或 IS）或个人所得税（impôt sur le revenu，或 IR）进行征税。

默认情况下，有股本的公司需缴纳企业税。包括：

• 简化股份公司（sociétés par actions simplifiées，或 SAS）
  
• 单一股东简化股份公司（sociétés par actions simplifiées unipersonnelles，或 SASU）
  
• 有限责任公司（sociétés à responsabilité limitée，或 SARL）
  
• 上市公司（股份公司，或 SA）
  
• 股份两合公司 (sociétés en commandite par actions，或 SCA)
  

相反，没有股本的合伙企业自动适用于 IR，包括：

• 个体企业（entreprises individuelles，或 EI)
  
• 小型企业
  
• 单一股东有限责任公司 (entreprises unipersonnelles à responsabilité limitée，或 EURL）
  
• 普通合伙企业（sociétés en nom collectif，或 SNC）
  
• 有限合伙企业（sociétés en commandite simple，或 SCS）
  
• 专业民事公司（sociétés civiles professionnelles，或 SCP）
  

在某些情况下，企业可以从一种税收制度转变为另一种税收制度。

_根据企业法律结构的税收方法 _

公司税 (IS)

根据公司税，在法国获得的利润以企业名义每年纳税。固定费率适用于企业的净利润减去企业费用和董事报酬。标准税率为 25%，但是如果企业符合以下资格要求，一些企业可以享受对前 42,500 欧元利润征收 15% 的优惠税率：

• 年营业额低于 1000 万欧元。
  
• 股本已 100% 缴足，并且至少 75% 由个人拥有。
  

该企业的董事须就补偿和股息缴纳公司税。此外，法国企业在海外获得的利润不受公司税的约束。

所得税 (IR)

根据公司税，在法国赚取的利润以企业所有者或合伙人的名义每年征税。换句话说，企业层面没有税收。

作为个人的企业主的全部收入——包括他们的个人补偿——都是应税的。合伙企业中的合伙人需就其自身份额的利润缴税。在这两种情况下，利润是根据所得税税率征税的。

区域经济贡献 (CET)

CET 是一项年度税收，任何从事非工资专业活动的个人或法人都必须向地方当局缴纳。这不适用于员工。它由以下部分组成：

• 商业财产税（contribution foncière des entreprises, 或 CFE）
  
• 企业增值税（contribution sur la valeur ajoutée des entreprises，或 CVAE）
  

商业财产税 (CFE)

CFE 是一项与企业经营场所相关的税——即该企业主要的营业地点。这基于在 N–2 年使用的房产租金价值计算，也就是在税前年两年。没有固定地点的企业仍需根据其销售额缴纳最低贡献。

成立第一年的企业和年收入低于 5,000 欧元的公司不需缴纳 CFE。

企业增加值贡献 (CVAE)

CVAE 是基于企业的年度新增价值。此地方税仅在企业税前收入超过 500,000 欧元时适用。它将于 2027 年被废除。

增值税 (VAT)

增值税 (VAT) 是一种消费税。销售货物或服务的企业在销售时向客户收取增值税，代表政府征收该税款。换句话说，企业充当增值税的中介。

当企业从供应商处购买商品或服务时，它们充当客户角色，因此必须为这些购买支付增值税 (VAT)。企业在提交其增值税申报单时，通常可以抵扣与业务费用相关的增值税。

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