Het is belangrijk dat bedrijven weten welke directe en indirecte belastingen ze in Frankrijk moeten betalen. Hier bespreken we de drie belangrijkste soorten belastingen voor bedrijven: winstbelasting, territoriale economische bijdrage (contribution économique territoriale of CET) en belasting over de toegevoegde waarde (btw).

Wat staat er in dit artikel?

• Belastingen op winst
  
• Territoriale economische bijdrage (CET)
  
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
  

Belastingen op winst

Afhankelijk van de juridische structuur van een onderneming wordt de winst jaarlijks belast via een vennootschapsbelasting (impôt sur les sociétés of IS) of via inkomstenbelasting (impôt sur le revenu of IR).

Vennootschappen met aandelenkapitaal zijn standaard onderworpen aan IS. Deze omvatten:

• Vereenvoudigde naamloze vennootschappen (sociétés par actions simplifiées of SAS)
  
• Vereenvoudigde naamloze vennootschappen met één aandeelhouder (sociétés par actions simplifiées unipersonnelles of SASU)
  
• vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (sociétés à responsabilité limitée, of SARL)
  
• Naamloze vennootschappen (sociétés anonymes, of SA)
  
• commanditaire vennootschappen op aandelen (sociétés en commandite par actions, of SCA)
  

Omgekeerd zijn vennootschappen zonder aandelenkapitaal automatisch onderworpen aan IR, waaronder:

• Eenmanszaken (entreprises individuelles of EI)
  
• Micro-ondernemingen
  
• vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (entreprises unipersonnelles à responsabilité limitée, of EURL)
  
• Vennootschappen onder firma (sociétés en nom collectif, of SNC)
  
• Commanditaire vennootschappen (sociétés en commandite simple, of SCS)
  
• Sociétés civiles professionnelles of SCP)
  

In sommige gevallen is het voor bedrijven mogelijk om van het ene belastingstelsel naar het andere over te stappen.

_Belastingmethode op basis van de juridische structuur van een bedrijf _

Vennootschapsbelasting (IS)

In het kader van de IS worden de in Frankrijk behaalde winsten jaarlijks belast op naam van de onderneming. Er wordt een forfaitair bedrag toegepast op de nettowinst van de onderneming minus de bedrijfskosten en de bestuurdersvergoeding. Het standaardtarief is 25%, maar voor sommige bedrijven geldt een verlaagd tarief van 15% over de eerste € 42.500 aan winst als ze voldoen aan de volgende voorwaarden:

• De jaarlijkse bedrijfsomzet is minder dan € 10 miljoen.
  
• Het aandelenkapitaal is voor 100% gestort en ten minste 75% is in handen van particulieren.
  

De directeur van het bedrijf is onderworpen aan IR voor vergoedingen en dividenden. Bovendien zijn winsten die Franse bedrijven in het buitenland behalen, niet onderworpen aan IS.

Inkomstenbelasting (IR)

Volgens IR worden in Frankrijk behaalde winsten jaarlijks belast op naam van de bedrijfseigenaar of partners. Met andere woorden, er is geen belasting op bedrijfsniveau.

Het volledige inkomen van de bedrijfseigenaar als individu, inclusief de persoonlijke vergoeding, is belastbaar. Partners in een maatschap zijn belast over hun eigen aandeel in de winst. In beide gevallen wordt de winst belast op basis van de schaal inkomstenbelasting.

Territoriale economische bijdrage (CET)

CET is een jaarlijkse belasting die elke natuurlijke persoon of rechtspersoon die onbezoldigde beroepsactiviteiten uitoefent, moet betalen aan de lokale autoriteiten. Het is niet van toepassing op werknemers. Het bestaat uit:

• Onroerende voorheffing (contribution foncière des entreprises, of CFE)
  
• Bijdrage op de toegevoegde waarde van ondernemingen (contribution sur la valeur ajoutée des entreprises, of CVAE)
  

Onroerende voorheffing (CFE)

CFE is een belasting die betrekking heeft op de bedrijfsruimte, de hoofdvestiging van de vestiging. Het wordt berekend op basis van de huurwaarde van het onroerend goed dat wordt gebruikt in het jaar N-2, dat wil zeggen twee jaar vóór het belastingjaar. Voor bedrijven zonder locatie geldt nog steeds een minimumbijdrage op basis van hun omzet.

Ondernemingen in het eerste jaar en ondernemingen met een jaarinkomen van minder dan 5.000 EUR zijn niet onderworpen aan CFE.

Bijdrage op de toegevoegde waarde van bedrijven (CVAE)

De CVAE is gebaseerd op de jaarlijkse toegevoegde waarde van het bedrijf. Deze lokale belasting is alleen van toepassing als het inkomen vóór belastingen van een bedrijf hoger is dan € 500.000. Het zal in 2027 worden afgeschaft.

Belasting over de toegevoegde waarde (btw)

De btw is een verbruiksbelasting. Bedrijven die goederen en diensten verkopen die aan btw zijn onderworpen, innen de belasting namens de overheid door deze op het moment van verkoop aan klanten in rekening te brengen. Met andere woorden, bedrijven treden op als btw-tussenpersoon.

Wanneer bedrijven goederen en diensten kopen van leveranciers, treden ze op als klant en moeten ze dus btw betalen over die aankopen. Bedrijven kunnen btw in verband met zakelijke kosten doorgaans aftrekken wanneer ze hun btw-aangifte indienen.

Stripe Tax maakt het beheer van je belastingaangiften eenvoudiger door de berekening van de bedrijfsbelasting te automatiseren en het proces van het invullen en indienen van btw-aangiften te versnellen. Stripe biedt je ook gedetailleerde rapporten over je jaarlijkse transacties en inkomsten, zonder dat je hoeft te programmeren.