Existen varias estructuras legales disponibles en Francia para establecer una empresa en solitario, incluidas las microempresas, las SASU y las EURL. Pero ¿qué es una EURL (también conocida como «SARL unipersonnelle», «SARL à associé unique» y «SARLU»)? ¿Cuáles son sus ventajas y cómo funciona?

En esta guía, explicaremos qué es una EURL, cómo funciona, su régimen fiscal y cómo crear una. Puedes encontrar más información sobre la SASU, o société par actions simplifiée unipersonnelle, en nuestro otro artículo sobre el tema.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una EURL?
  
• ¿Cuáles son las principales características de una EURL?
  
• Capital social
  
• ¿Cómo funciona una EURL?
  
• ¿En qué régimen fiscal se encuadra una EURL?
  
• Seguridad social para los administradores de una EURL
  
• ¿Cuáles son las ventajas de una EURL?
  
• ¿Cuáles son las desventajas de una EURL?
  
• ¿Cómo se crea una EURL?
  
• Transferencia de una EURL
  
• ¿Cuáles son las diferencias entre EURL y SASU?
  

¿Qué es una EURL?

Una sociedad de responsabilidad limitada unipersonal o EURL (del francés «entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée»), es un tipo de sociedad de responsabilidad limitada (SARL) (del francés «société à responsabilité limitée») que tiene un solo titular accionista. El accionista único de una EURL puede ser una persona física o jurídica, como una empresa o una asociación.

¿Cuáles son las principales características de una EURL?

Al igual que la SARL, la EURL es adecuada para una amplia gama de empresas, incluidas las actividades comerciales, artesanales e industriales, así como también ciertas profesiones no reguladas.

El cambio de una EURL a una SARL es sencillo, ya que ambas tienen la misma forma jurídica; la EURL es simplemente una SARL con un solo titular, por lo que el negocio de la empresa no se ve afectado por el cambio de estatus. Del mismo modo, una SARL puede convertirse en una EURL si una persona acaba siendo titular de todas las acciones, ya sea porque otras se retiran o fallecen.

Capital social

El capital social de una EURL es libremente determinado por el accionista. La responsabilidad financiera del accionista único se limita a su aportación al capital social, ya sea en efectivo o en especie. Sin embargo, si además gestiona la empresa, su responsabilidad puede superar la cantidad que haya aportado.

El accionista recibe acciones en función de cuánto ha aportado. Estas acciones le otorgan derechos de información, dividendos y acciones legales.

Cuando se constituye una EURL, se debe depositar al menos el 20 % de las aportaciones en efectivo en la cuenta bancaria de la empresa. El saldo se debe pagar en un plazo de cinco años. El accionista deberá designar un auditor si la aportación en especie supera los €30,000, o si el valor total de las aportaciones en especie es superior a la mitad del capital social.

¿Cómo funciona una EURL?

Una sola persona que debe ser un particular gestiona la EURL. Este particular se encarga de todas las tareas de gestión en nombre de la empresa, como la firma de contratos, la contratación de empleados y la gestión de los trámites legales. El accionista puede desempeñar esta función por sí mismo o delegarla en un tercero.

Ten en cuenta que cualquier decisión tomada en contra de los intereses de la EURL se puede considerar mala gestión. La EURL no puede conceder préstamos o sobregiros al administrador ni garantizar las obligaciones personales de este frente a terceros.

El accionista único toma todas las decisiones relativas al funcionamiento de la EURL. Cada decisión se debe documentar en un registro especial que se debe conservar durante un período de seis años.

Si un tercero se convierte en administrador, los estatutos establecidos por el accionista pueden limitar sus facultades. El administrador no accionista es responsable de aprobar los estados financieros y distribuir las ganancias.

¿En qué régimen fiscal se encuadra una EURL?

La situación fiscal de una EURL depende de la situación de su accionista único.

Si el accionista único es una persona física

Si el accionista único es una persona física, los beneficios de la EURL se gravan como ingresos (IR, del francés «impôt sur le revenu»), ya sea como ganancias industriales y comerciales (código de identificación bancaria (BIC), del francés «bénéfices industriels et commerciaux») o como ganancias no comerciales (BNC, del francés «bénéfices non commerciaux»). Si la EURL está sujeta al impuesto a los ingresos y el accionista es también el administrador, la EURL puede elegir el régimen fiscal de las microempresas (micro-BIC o micro-BNC) si sus ventas anuales (excluido el impuesto al valor agregado, o IVA) no superan:

• €188,700 para actividades comerciales y de hospitalidad.
  
• €77,700 para servicios y profesiones liberales.
  

Las EURL también pueden optar por pagar el impuesto a los ingresos corporativos (IS, del francés «impôt sur les sociétés»).

Si el accionista único es una persona jurídica

Si el accionista único es una persona jurídica, la EURL está automáticamente sujeta al impuesto a los ingresos corporativos.

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Seguridad social para los administradores de una EURL

Si el accionista único es también el administrador de la EURL, está cubierto por el sistema de seguridad social de los trabajadores autónomos. En ocasiones, si el administrador es un tercero remunerado, se lo considera un «empleado asimilado» y está cubierto por el sistema general de la seguridad social.

¿Cuáles son las ventajas de una EURL?

Como empresa unipersonal, la EURL ofrece muchas ventajas a su titular, tales como:

• Creación sin titulares adicionales
  
• Gestión simplificada (ya que las decisiones se toman unilateralmente)
  
• Responsabilidad financiera limitada al monto de los aportes
  
• Transición sencilla a una SARL
  
• Elección del régimen fiscal
  
• Posibilidad de elegir el régimen fiscal de la microempresa
  

¿Cuáles son las desventajas de una EURL?

Las EURL también pueden tener inconvenientes:

• El Código de Comercio francés impone normas estrictas de funcionamiento
  
• Trámites complicados y costosos para una pequeña empresa
  

¿Cómo se crea una EURL?

El proceso de constitución de una EURL es similar al de una SARL y consta de cinco etapas:

1. Redacción del estatuto, un documento obligatorio que detalla los procedimientos operativos de la empresa (puedes descargar una plantilla de estatutos para EURL)
   
2. Elección de domicilio social (es decir, el domicilio de la EURL)
   
3. Constitución del capital social y depósito en la cuenta bancaria de la empresa
   
4. Publicación de un anuncio de constitución en un boletín legal (JAL, del francés «journal d'annonces légales»)
   
5. Registrar la EURL en línea a través del portal de trámites comerciales (visite el sitio web del gobierno francés para averiguar cómo registrar su EURL)
   

Costos de creación de una EURL

La creación de una EURL puede resultar costosa. Por ejemplo, contratar a un profesional del derecho para redactar los estatutos podría costarte entre €1500 y €2000. Si utilizas una plataforma legal, es posible que pagues €200. Tú mismo puedes redactar los estatutos de forma gratuita.

Si necesitas contratar a un auditor de aportes, tendrás que pagar entre €500 y €3000. En 2024, la tasa por publicar un anuncio de constitución de EURL es de €121.

El costo del registro de una EURL depende de la naturaleza de la empresa: en el caso de las actividades comerciales, se puede esperar pagar €37.45, más €15 adicionales para las actividades artesanales. También tendrás que pagar una tasa de €21.41 para declarar a los beneficiarios efectivos de la empresa cuando te registres.

Por último, el costo de domiciliar tu negocio variará en función de la opción elegida. En general, designar la dirección de residencia del administrador como oficina principal es gratuito. Sin embargo, es probable que una incubadora de empresas, una empresa de domiciliación o un local comercial cuesten más.

Transferencia de una EURL

La transferencia de acciones a un miembro de la familia o a un tercero no tiene restricciones. Para realizar la transferencia, debes:

• Obtener una escritura de transferencia de acciones firmada o notariada
  
• Registrar la escritura ante la autoridad fiscal
  
• Modificar los estatutos sociales y presentarlos de forma electrónica en el portal de trámites empresariales
  

Todos los compradores deben pagar una comisión de registro a las autoridades fiscales. Al igual que en el caso de una SARL, esta comisión es del 3 % del precio de transferencia, menos €23,000 multiplicado por el número de acciones transferidas y dividido por el número total de acciones del EURL.

[Precio de venta: (23,000 x número de acciones transferidas ÷ número total de acciones)] x 0.03

Un ejemplo: vendes 70 de tus acciones por €70,000. El capital social de la EURL se divide en 200 acciones. La comisión de registro es:

[70,000: (23,000 x 70 ÷ 200)] x 0.03 = €1858.50

Ten en cuenta que el accionista único puede transferir parte de sus acciones a un nuevo socio. Cuando uno o más nuevos socios se unen, la EURL se convierte en una SARL.

¿Cuáles son las diferencias entre EURL y SASU?

Las SASU también son empresas unipersonales. Mientras que el administrador de una EURL debe ser un particular, el de una SASU puede ser una entidad jurídica, como una asociación o empresa.

Una SASU es una sociedad de capital, lo que significa que su capital se divide en acciones. En cambio, una EURL se compone íntegramente de acciones. Los derechos de registro de una SASU se fijan en el 0.1 % del precio de transmisión de las acciones, mientras que los derechos de registro de las acciones con una EURL se fijan en el 3 % del precio de transmisión tras una asignación de €23,000.

Cuando se forma una SASU, la mitad del aporte en efectivo debe depositarse en la cuenta bancaria de la empresa. Sin embargo, para una EURL, solo se debe pagar un mínimo del 20 % del aporte en efectivo en el momento de la constitución.

La SASU está automáticamente sujeta al impuesto sobre sociedades (IS), pero puede optar por tributar en el impuesto a los ingresos personales (IR). Además, se trata al administrador como un empleado, lo que le permite beneficiarse del sistema general de seguridad social.