In Francia sono disponibili diverse strutture giuridiche per la costituzione di un'impresa individuale, tra cui microimprese, SASU ed EURL. Ma cos'è una EURL (nota anche come "SARL unipersonnelle", "SARL à associé unique" e "SARL")? Quali sono i suoi vantaggi e come funziona?
In questa guida spiegheremo cos'è una EURL, come funziona, il suo regime fiscale e come crearne una. Per saperne di più sulla SASU, o société par actions simplifiée unipersonnelle, consulta il nostro altro articolo sull'argomento.
Di cosa tratta questo articolo?
- Che cos'è una EURL?
- Quali sono le caratteristiche principali di una EURL?
- Capitale sociale
- Come funziona una EURL?
- In quale regime fiscale si inquadra una EURL?
- Previdenza sociale per gli amministratori di una EURL
- Quali sono i vantaggi di una EURL?
- Quali sono gli svantaggi di una EURL?
- Come si costituisce una EURL?
- Trasferimento di una EURL
- Quali sono le differenze tra EURL e SASU?
Che cos'è una EURL?
Una società a responsabilità limitata unipersonale, o EURL (dal francese "entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée"), è un tipo di società a responsabilità limitata (SARL) (dal francese "société à responsabilité limitée") che ha un solo azionista proprietario. L'azionista unico di una EURL può essere una persona fisica o giuridica, come una società o un'associazione.
Quali sono le caratteristiche principali di una EURL?
Come la SARL, la EURL è adatta a un'ampia gamma di imprese, tra cui le attività commerciali, artigianali e industriali, nonché alcune professioni non regolamentate.
Il passaggio da EURL a SARL è semplice, in quanto hanno entrambe la stessa forma giuridica. La EURL è semplicemente una SARL con un unico proprietario, quindi l'attività della società rimane invariata in seguito al cambiamento di status. Allo stesso modo, una SARL può essere trasformata in una EURL se una persona si trova a detenere tutte le azioni, a causa del ritiro o della morte di altre persone.
Capitale sociale
Il capitale sociale di una EURL è determinato liberamente dall'azionista. La responsabilità finanziaria dell'azionista unico è limitata al capitale sociale conferito in contanti o in natura. Tuttavia, se gestisce anche l'azienda, la sua responsabilità può superare l'importo versato.
L'azionista riceve le azioni in base a quanto ha versato. Queste azioni danno diritto a informazioni, dividendi e azioni legali.
Quando viene costituita una EURL, almeno il 20% dei conferimenti in contanti deve essere versato sul conto bancario dell'azienda. Il saldo deve essere pagato entro cinque anni. L'azionista deve nominare un revisore dei conti se il conferimento in natura supera 30.000 € oppure se il valore complessivo dei conferimenti in natura è superiore alla metà del capitale sociale.
Come funziona una EURL?
La EURL è gestita da una sola persona, che deve essere una persona fisica. È responsabile di tutte le attività di gestione per conto dell'azienda, come la firma dei contratti, l'assunzione di dipendenti e la gestione delle formalità legali. L'azionista può svolgere questo ruolo in prima persona o delegarlo a terzi.
Tieni presente che qualsiasi decisione presa contro gli interessi della EURL può essere considerata cattiva gestione. La EURL non può concedere prestiti o scoperti di conto all'amministratore né garantire gli obblighi personali dell'amministratore nei confronti di terze parti.
L'azionista unico prende tutte le decisioni relative all'operatività della EURL. Ogni decisione deve essere documentata in un apposito registro, che deve essere conservato per un periodo di sei anni.
Se una terza parte diventa l'amministratore, i suoi poteri possono essere limitati dallo statuto redatto dall'azionista. L'amministratore non azionista è responsabile dell'approvazione del bilancio e della distribuzione degli utili.
In quale regime fiscale si inquadra una EURL?
Lo status fiscale di una EURL dipende dallo status dell'azionista unico.
Se l'azionista unico è una persona fisica
Se l'azionista unico è una persona fisica, gli utili della EURL sono tassati come reddito (IR, dal francese "impôt sur le revenu"), sia come profitti industriali e commerciali (BIC, dal francese "bénéfices industriels et commerciaux") che come profitti non commerciali (BNC, dal francese "bénéfices non commerciaux"). Se la EURL è soggetta all'imposta sul reddito e l'azionista è anche l'amministratore, la EURL può scegliere il regime fiscale per le microimprese (micro-BIC o micro-BNC) se le vendite annuali (esclusa l'imposta sul valore aggiunto o IVA) non superano:
- 188.700 € per attività commerciali e ricettive.
- 77.700 euro per servizi e libere professioni.
Le EURL possono anche scegliere di pagare l'imposta sul reddito delle società (IS, dal francese "impôt sur les sociétés").
Se l'azionista unico è una persona giuridica
Se l'azionista unico è una persona giuridica, la EURL è automaticamente soggetta all'imposta sul reddito delle società.
Puoi semplificare le procedure fiscali con Stripe Tax, uno strumento automatizzato che velocizza il calcolo, la riscossione e il pagamento delle imposte. Stripe Tax fornisce anche report dettagliati sulle transazioni e sul reddito dell'anno, senza scrivere una sola riga di codice.
Previdenza sociale per gli amministratori di una EURL
Se l'azionista unico è anche l'amministratore della EURL, è soggetto al sistema di previdenza sociale dei lavoratori autonomi. Occasionalmente, se l'amministratore è un terza parte retribuita, è considerato un "dipendente assimilato" ed è coperto dal sistema generale di previdenza sociale.
Quali sono i vantaggi di una EURL?
In quanto società unipersonale, la EURL offre molti vantaggi al proprietario, tra cui:
- Costituzione senza ulteriori proprietari
- Gestione semplificata (poiché le decisioni vengono prese unilateralmente)
- Responsabilità finanziaria limitata all'importo dei conferimenti
- Passaggio semplice a una SARL
- Scelta del regime fiscale
- Possibilità di scegliere il regime fiscale delle microimprese
Quali sono gli svantaggi di una EURL?
Le EURL possono anche avere degli svantaggi:
- Rigide norme operative imposte dal Codice del commercio francese
- Formalità complicate e costose per una piccola impresa
Come si costituisce una EURL?
La procedura di creazione di una EURL è simile a quella di una SARL e prevede cinque fasi:
- Redazione dell'atto costitutivo, un documento obbligatorio che descrive in modo dettagliato le procedure operative della società (puoi scaricare un modello di statuto della EURL)
- Scelta della sede legale, ossia del domicilio della EURL
- Determinazione del capitale sociale e versamento sul conto bancario dell'attività
- Pubblicazione di un avviso di costituzione su una gazzetta ufficiale (JAL, dal francese "journal d'annonces légales")
- Registrazione della EURL online tramite il portale delle formalità commerciali (visita il sito web del governo francese per scoprire come registrare la EURL)
Costi di costituzione di una EURL
La costituzione di una EURL può essere costosa. Ad esempio, affidare la stesura dello statuto a un professionista legale potrebbe costare 1500-2000 €. Se utilizzi una piattaforma legale, dovresti spendere 200 €. Lo statuto della società può essere redatto da soli gratuitamente.
Se hai bisogno di incaricare un revisore dei conferimenti, devi prevedere una spesa compresa tra 500 € e 3.000 €. Nel 2024 la pubblicazione dell'avviso di costituzione di una EURL costa 121 €.
Il costo della registrazione di una EURL dipende dalla natura dell'attività: per le attività commerciali, ammonta a 37,45 €, più altri 15 € per le attività artigianali. Dovrai anche pagare 21,41 € per dichiarare i beneficiari effettivi dell'attività al momento della registrazione.
Infine, il costo di domiciliazione dell'attività varia a seconda dell'opzione scelta. In genere, è gratuito indicare come sede centrale l'indirizzo di residenza dell'amministratore. Invece per un incubatore di imprese, una società di domiciliazione o locali commerciali è probabile che il costo sia maggiore.
Trasferimento di una EURL
Il trasferimento di azioni a un membro della famiglia o a una terza parte non è soggetto a restrizioni. Per procedere con il trasferimento, devi:
- Richiedere un atto di trasferimento delle azioni firmato o autenticato da un notaio
- Registrare l'atto presso l'autorità fiscale
- Modificare lo statuto e depositarlo online sul portale delle formalità commerciali
Tutti gli acquirenti devono pagare un'imposta di registro alle autorità fiscali. Come per una SARL, questa imposta è pari al 3% del prezzo di trasferimento, meno 23.000 € moltiplicato per il numero di azioni trasferite e diviso per il numero totale di azioni della EURL.
[Prezzo di vendita - (23.000 x numero di azioni trasferite ÷ numero totale di azioni)] x 0,03
Un esempio: vendi 70 delle tue azioni per 70.000 €. Il capitale sociale della EURL è ripartito in 200 azioni. L'imposta di registro è:
[70.000 - (23.000 x 70 ÷ 200)] x 0,03 = 1.858,50 €
L'azionista unico può trasferire parte delle proprie azioni a un nuovo socio. Con l'ingresso di uno o più nuovi soci, la EURL diventa una SARL.
Quali sono le differenze tra EURL e SASU?
Anche le SASU sono società unipersonali. L'amministratore di una EURL deve essere una persona fisica, mentre una SASU può essere amministrata da un'entità giuridica come un'associazione o una società.
Una SASU è una società di capitali, il che significa che il suo capitale è suddiviso in azioni. Una EURL, invece, è costituita interamente da azioni. Le imposte di registro per una SASU sono pari allo 0,1% del prezzo di trasferimento delle azioni, mentre le imposte di registro per le azioni con una EURL sono pari al 3% del prezzo di trasferimento con una franchigia di 23.000 €.
Quando viene costituita una SASU, metà del conferimento in contanti deve essere depositato sul conto bancario dell'attività. Tuttavia, nel caso di una EURL, al momento della costituzione è necessario versare solo una percentuale minima del 20% del conferimento in contanti.
Una SASU è automaticamente soggetta all'imposta sulle società (IS), ma può scegliere di essere tassata in base all'imposta sul reddito delle persone fisiche (IR). Inoltre, l'amministratore è considerato un dipendente, il che gli consente di beneficiare del sistema generale di previdenza sociale.
I contenuti di questo articolo hanno uno scopo puramente informativo e formativo e non devono essere intesi come consulenza legale o fiscale. Stripe non garantisce l'accuratezza, la completezza, l'adeguatezza o l'attualità delle informazioni contenute nell'articolo. Per assistenza sulla tua situazione specifica, rivolgiti a un avvocato o a un commercialista competente e abilitato all'esercizio della professione nella tua giurisdizione.