รายงานการค้าต่างประเทศรายเดือนจากกระทรวงเศรษฐกิจ การค้า และองค์กรพบว่าการส่งออกจากสเปนเพิ่มขึ้น 2.5% ในเดือนตุลาคม 2024 ข้อมูลยังรวมถึงการจัดส่งไปยังประเทศอื่นในสหภาพยุโรปซึ่งเป็นธุรกรรมภายในชุมชนที่คิดเป็น 62.3% ของการส่งออกทั้งหมด ซึ่งสูงเกือบ 27 พันล้านยูโรในเดือนเดียวกัน
การเติบโตที่สําคัญของธุรกรรมประเภทนี้มีความชัดเจนเมื่อพิจารณาว่า 5 ปีที่ผ่านมา การส่งออกของสเปนอยู่ที่ประมาณ 18.8 พันล้านยูโร ตามรายงานประจําปี 2019 ธุรกิจข้ามพรมแดนต่างก็ใช้ประโยชน์จากตลาดโลกาภิวัติมากขึ้นเรื่อยๆ แต่ในการทำเช่นนั้น ธุรกิจจะต้องตระหนักถึงภาระหน้าที่ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับการจําหน่ายสินค้าให้แก่ประเทศต่างๆ นอกสหภาพยุโรป
ในบทความนี้ เราจะแสดงรายละเอียดของภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับการส่งออกจากสเปน
บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง
- การส่งออกจากสเปนคืออะไร
- สินค้าส่งออกจากสเปนมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
- ภาระหน้าที่ทางภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับการส่งออกจากสเปนมีอะไรบ้าง
- คําถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในการส่งออกจากสเปน
การส่งออกจากสเปนคืออะไร
การส่งออกจากสเปนหมายถึงการขายให้กับธุรกิจหรือบุคคลทั่วไปที่อยู่นอกสหภาพยุโรป แม้คําว่า "การส่งออก" มักจะใช้สําหรับการขายภายในสหภาพยุโรป แต่ในทางเทคนิคแล้ว ธุรกรรมเหล่านั้นจะจัดอยู่ในประเภท "การจัดหาภายในชุมชน" ต่อไปนี้คือความแตกต่างระหว่างธุรกรรมสองประเภท
|
การส่งออก |
การจัดหาสินค้าและบริการภายในชุมชน |
|
|---|---|---|
|
ตําแหน่งที่ตั้งของลูกค้า |
เขตแดนนอกสหภาพยุโรป รวมถึงประเทศที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรปและเขตแดนที่เฉพาะเจาะจงของสหภาพยุโรป |
สหภาพยุโรป ยกเว้นดินแดนนอกเขตภาษี (TAI) เช่น เซวตา เมลียา และหมู่เกาะคานารี |
|
แบบแสดงรายการภาษี |
|
|
|
ศุลกากร |
ใช่ |
ไม่ใช่ |
|
ภาระด้านภาษีสําหรับผู้นําเข้า |
ผู้นําเข้าต้องชําระภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือเทียบเท่า) ในประเทศของตน และในบางกรณีอาจต้องชําระภาษีที่เกี่ยวข้อง |
หากทั้งสองฝ่ายจดทะเบียนในทะเบียนผู้ประกอบการภายในชุมชน (ROI) ธุรกรรมนั้นจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ในคู่มือเกี่ยวกับธุรกรรมภายในชุมชนในสเปน |
สินค้าส่งออกจากสเปนมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
การส่งออกได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ว่าลูกค้าจะเป็นธุรกิจหรือบุคคลทั่วไปก็ตาม นี่เป็นการยกเว้นทั้งหมด ซึ่งหมายความว่าผู้ส่งออกจะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ (นั่นคือ ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขาย) แต่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อในสินค้าและบริการที่ใช้เพื่ออํานวยความสะดวกการส่งออกได้
แม้ว่าธุรกรรมเหล่านี้จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม 303 เพื่อแจ้งให้หน่วยงานภาษีของสเปน (Agencia Tributaria หรือ AEAT) ทราบเกี่ยวกับธุรกรรมนอกชุมชนที่เกิดขึ้นในปีภาษี
ข้อกําหนดสําหรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับการส่งออกจากสเปนมีอะไรบ้าง
การส่งออกจากสเปนได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตราบใดที่การส่งออกตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้
จําหน่ายสินค้าหรือบริการจากสเปน
ธุรกิจที่ส่งออกจะต้องมีเอกสารที่จําเป็น เช่น ใบแจ้งหนี้และบันทึกที่เกี่ยวข้อง เพื่อเป็นเครื่องพิสูจน์และยืนยันว่าธุรกรรมเหล่านี้เป็นการส่งออก
ขนส่งสินค้าไปยังสถานที่นอกสหภาพยุโรปหรือ "เขตแดนที่สาม" ของสหภาพยุโรป ซึ่งเรียกอีกอย่างหนึ่งว่าพื้นที่นอก TAI
เขตแดนที่สามดําเนินการภายใต้กฎระเบียบด้านภาษีที่แตกต่างจากข้อบังคับของสหภาพยุโรป และการขายข้ามพรมแดนไปยังปลายทางเหล่านี้จะจัดอยู่ในประเภทการส่งออกแทนที่จะเป็นการจัดหาภายในชุมชน ต่อไปนี้คือเขตแดนที่สาม
Ceuta
Melilla
หมู่เกาะ Canary
Mount Athos (กรีซ)
ดินแดนในต่างประเทศของฝรั่งเศส
ทะเลสาบลูกาโนของอิตาลี
Campione d’Italia
Livigno (อิตาลี)
Büsingen am Hochrhein (เยอรมนี)
Heligoland (เยอรมนี)
Åland (ฟินแลนด์)
ข้อบังคับทางภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับการส่งออกจากสเปนมีอะไรบ้าง
แม้ว่าการส่งออกจากสเปนจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ก็มีข้อกําหนดอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง ดังนี้
การยื่นแบบฟอร์มภาษีเพื่อจุดประสงค์ด้านข้อมูล
แม้ว่าจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระให้กับ AEAT แต่ก็จําเป็นต้องให้ข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกที่เกิดขึ้น สําหรับวัตถุประสงค์นี้ ธุรกิจจะต้องส่งแบบฟอร์มต่อไปนี้
แบบฟอร์ม 303: การแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส
แบบฟอร์ม 390: การแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี
ในทั้งสองกรณี จะต้องบันทึกมูลค่าการส่งออกที่ได้รับการยกเว้นในการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ออก การใช้เครื่องมืออัตโนมัติสําหรับภาษีเช่น Stripe Tax อาจเป็นประโยชน์อย่างยิ่งเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพให้กับขั้นตอนการรายงานสําหรับธุรกรรมเหล่านี้ นอกจากการคํานวณและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในการขายของคุณโดยอัตโนมัติโดยใช้การยกเว้นที่เหมาะสมแล้ว Tax ยังช่วยให้คุณสร้างรายงานแบบละเอียดเกี่ยวกับภาษีที่เรียกเก็บได้ด้วย Tax มีการอัปเดตเป็นประจําเพื่อให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของระเบียบข้อบังคับด้านภาษี เพื่อให้มั่นใจว่าคุณใช้ยอดภาษีที่ถูกต้องในมากกว่า 50 ประเทศที่มีให้บริการ (ตรวจสอบข้อยกเว้นได้ที่นี่)
การออกใบแจ้งหนี้
นอกจากข้อมูลมาตรฐานที่จําเป็นต้องใช้ในใบแจ้งหนี้แล้ว คุณยังต้องระบุข้อมูลเพิ่มเติมเมื่อออกใบแจ้งหนี้สำหรับการส่งออกไปยังประเทศอื่นด้วย
Harmonized System (HS) code (พิกัดศุลกากรระบบฮาร์โมไนซ์): ใบแจ้งหนี้ควรมีรหัสการค้าระหว่างประเทศ ซึ่งระบุเงื่อนไขของข้อตกลง โดยมีข้อมูลเกี่ยวกับฝ่ายที่รับความเสี่ยง และเวลาและค่าใช้จ่ายโดยอิงตามข้อกําหนดทางการค้าระหว่างประเทศ (Incoterms)
ต้นทางสินค้า: ใบแจ้งหนี้จะต้องระบุไว้อย่างชัดเจนว่ากําลังจัดส่งสินค้าจากสเปนไปยังประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรป
สกุลเงินของธุรกรรม: บางครั้งการชําระเงินจะเป็นสกุลเงินยูโร (EUR หรือ €) แต่คุณอาจใช้สกุลเงินอื่นๆ เช่น ดอลลาร์สหรัฐได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเทศปลายทาง
ราคาต่อหน่วยและราคารวม: ใบแจ้งหนี้ควรแสดงจํานวนเงินของผลิตภัณฑ์หรือบริการแต่ละรายการและมูลค่าทั้งหมดของสินค้า
ข้อกําหนดการชําระเงิน: ใบแจ้งหนี้ต้องระบุรายละเอียดของวิธีการชําระเงินและวันครบกําหนดเพื่อให้ลูกค้าชําระเงินตามยอดหลังจากได้รับสินค้าแล้ว
ค่าระวาง: ประกอบด้วยค่าใช้จ่ายในการขนส่งสินค้าและวิธีการขนส่งที่ใช้
มูลค่าประกันภัย: หากซื้อประกันภัยความรับผิดสําหรับการจัดส่งสินค้า ควรรวมค่าใช้จ่ายในใบแจ้งหนี้ด้วย
คําถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในการส่งออกจากสเปน
หากภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการยกเว้น แปลว่าไม่ต้องจ่ายภาษีสําหรับการส่งออกจากสเปนใช่หรือไม่
แม้ว่าการส่งออกจากสเปนจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ในบางกรณีผู้นําเข้าจะต้องจ่ายภาษีนำเข้า ภาระในการชําระเงินจะขึ้นอยู่กับประเทศต้นทาง (ในกรณีนี้คือสเปน) ประเทศปลายทาง (ประเทศของผู้นําเข้า) และประเภทของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ส่งออก
จําเป็นต้องประกาศการส่งออกจากสเปนแม้จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
จำเป็น เพื่อให้ข้อมูล คุณต้องกรอกเอกสารภาษี เช่น แบบฟอร์ม 303 และแบบฟอร์ม 390 ผู้เชี่ยวชาญที่ส่งออกจากสเปนภายใต้ระบบ Immediate Supply of Information (SII) ต้องส่งทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ออกผ่านระบบนี้
ต้องรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการยกเว้นสำหรับการส่งออกจากสเปนในแบบฟอร์ม 349 หรือไม่
ไม่ แบบฟอร์ม 349 ใช้สําหรับรายงานธุรกรรมภายในชุมชนรายไตรมาสหรือรายเดือน แต่การส่งออกจากสเปนจะถือว่าเป็นธุรกรรมภายนอกชุมชน
เนื้อหาในบทความนี้มีไว้เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปและมีจุดประสงค์เพื่อการศึกษาเท่านั้น ไม่ควรใช้เป็นคําแนะนําทางกฎหมายหรือภาษี Stripe ไม่รับประกันหรือรับประกันความถูกต้อง ความสมบูรณ์ ความไม่เพียงพอ หรือความเป็นปัจจุบันของข้อมูลในบทความ คุณควรขอคําแนะนําจากทนายความที่มีอํานาจหรือนักบัญชีที่ได้รับใบอนุญาตให้ประกอบกิจการในเขตอํานาจศาลเพื่อรับคําแนะนําที่ตรงกับสถานการณ์ของคุณ