Uit het maandelijkse verslag over buitenlandse handel van het ministerie van Economie, Handel en Ondernemingen blijkt dat de export uit Spanje in oktober 2024 met 2,5% is gestegen. De gegevens omvatten ook zendingen naar andere EU-landen, een type intracommunautaire transactie die 62,3% van de totale export vertegenwoordigt, die diezelfde maand bijna € 27 miljard bedroeg.

De aanzienlijke groei van dit type soort transacties is overduidelijk als je bedenkt dat de Spaanse export vijf jaar geleden ongeveer € 18,8 miljard bedroeg, volgens het rapport uit 2019. Steeds meer internationale bedrijven profiteren van de geglobaliseerde markt, maar hiervoor moeten ze zich bewust zijn van de belastingverplichtingen die gepaard gaan met de verkoop van producten aan landen buiten de EU.

In dit artikel verstrekken we de details van de belasting over de toegevoegde waarde (btw) op export vanuit Spanje.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is export uit Spanje?
  
• Is de export vanuit Spanje onderhevig aan btw?
  
• Wat zijn de btw-verplichtingen voor export uit Spanje?
  
• Veelgestelde vragen over btw op export uit Spanje
  

Wat is export uit Spanje?

Een export uit Spanje verwijst naar een verkoop aan een bedrijf of person die buiten de EU is gevestigd. Hoewel de term 'export' vaak informeel wordt gebruikt voor verkopen binnen de EU, worden dergelijke transacties technisch gezien geclassificeerd als 'intracommunautaire leveringen'. Dit zijn de verschillen tussen de twee typen transacties:

Is de export vanuit Spanje onderhevig aan btw?

Export is vrijgesteld van btw, ongeacht of de klant een bedrijf of persoon is. Dit is een totale vrijstelling, wat betekent dat de exporteur geen btw in rekening brengt op de producten (d.w.z. geen btw in een later stadium), maar voorbelasting kan aftrekken over goederen en diensten die worden gebruikt om de export mogelijk te maken.

Hoewel deze transacties zijn vrijgesteld van btw, moeten ze worden vermeld op formulier 303 om de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria of AEAT) op de hoogte te stellen van de extracommunautaire transacties die tijdens het belastingjaar zijn uitgevoerd.

Wat zijn de voorwaarden voor btw-vrijstelling op export uit Spanje?

Export uit Spanje is vrijgesteld van btw zolang aan de volgende criteria wordt voldaan:

• Het product of de dienst wordt verkocht vanuit Spanje.

• Het exporterende bedrijf moet over de nodige documentatie beschikken, zoals facturen en relevante documenten, om aan te tonen en te rechtvaardigen dat het om export gaat.

• De goederen worden getransporteerd naar een locatie buiten de EU of naar 'derde gebieden' van de EU, ook wel aangeduid als gebieden buiten de TAI.

Voor derde gebieden gelden andere belastingregels dan voor de rest van de EU. Internationale verkopen naar deze bestemmingen worden aangemerkt als export in plaats van als intracommunautaire leveringen. De volgende gebieden zijn derde gebieden:

• Ceuta

• Melilla

• Canarische Eilanden

• Oros Athos (Griekenland)

• Franse overzeese gebiedsdelen

• Italiaanse wateren van het Meer van Lugano

• Campione d'Italia

• Livigno (Italië)

• Büsingen am Hochrhein (Duitsland)

• Helgoland (Duitsland)

• Åland (Finland)

Wat zijn de btw-verplichtingen voor export uit Spanje?

Export uit Spanje is weliswaar vrijgesteld van btw, maar er gelden nog andere gerelateerde vereisten:

Belastingformulieren indienen voor informatiedoeleinden

Hoewel er geen btw wordt geheven voor betaling aan de AEAT, is het noodzakelijk om alle relevante gegevens over de uitgevoerde export te verstrekken. Hiervoor moeten de volgende formulieren worden ingediend:

• Formulier 303: driemaandelijkse btw-aangifte

• Formulier 390: jaarlijkse btw-aangifte

In beide gevallen moet de waarde van de vrijgestelde export worden geregistreerd in het register van uitgegeven facturen. Om het aangifteproces voor deze transacties te stroomlijnen, kan het gebruik van een belastingautomatiseringstool zoals Stripe Tax zeer nuttig zijn. Naast het automatisch berekenen en innen van btw over je verkopen en het toepassen van de juiste vrijstellingen, kun je met Tax gedetailleerde rapporten genereren over de geïnde belastingen. Tax wordt regelmatig bijgewerkt met de laatste wijzigingen in de belastingwetgeving, zodat je de juiste belastingbedragen toepast in de meer dan 50 landen waar het beschikbaar is (uitzonderingen vind je hier).

Facturen uitgeven

Naast de standaardgegevens die op elke factuur verplicht zijn, moet je enkele aanvullende gegevens opnemen wanneer je een factuur uitgeeft voor export naar een ander land:

• Code van geharmoniseerd systeem (HS). De factuur moet de internationale handelscode bevatten, waarin de voorwaarden van de overeenkomst worden vermeld. Dit omvat wie de risico's op zich neemt en wanneer of hoe de kosten worden verdeeld op basis van internationale commerciële voorwaarden (Incoterms).

• Herkomst van de goederen: op de factuur moet duidelijk worden vermeld dat de goederen vanuit Spanje naar een niet-EU-land worden verzonden.

• Transactievaluta: betaling wordt soms gedaan in euro's (EUR of €), maar afhankelijk van het land van bestemming kunnen andere valuta worden gebruikt, zoals Amerikaanse dollars.

• Eenheids- en totaalprijzen: op de factuur moeten het bedrag voor elk product of elke dienst en de totale waarde van de goederen staan.

• Betalingstermijnen: de factuur moet gegevens bevatten over de betaalmethode en de vervaldatum voor de betaling van het bedrag door de klant na ontvangst van de goederen.

• Vrachtwaarde: dit omvat de kosten van het transport van de goederen en de gebruikte transportmethode.

• Verzekeringswaarde: als er een aansprakelijkheidsverzekering wordt afgesloten voor de levering van de goederen, moeten de kosten ervan op de factuur worden vermeld.

Veelgestelde vragen over btw op export uit Spanje

Als de btw is vrijgesteld, hoeft er dan geen belasting te worden betaald op export uit Spanje?

Hoewel export uit Spanje is vrijgesteld van btw, kan de importeur in sommige gevallen worden verplicht om heffingen te betalen. De betalingsverplichting hangt af van het land van herkomst (in dit geval Spanje), het land van bestemming (het land van de importeur) en het type producten of diensten dat wordt geëxporteerd.

Is het nodig om export uit Spanje aan te geven, ook al is deze vrijgesteld van btw?

Ja, voor informatieve doeleinden. Hiervoor moeten je belastingdocumenten zoals formulier 303 en formulier 390 invullen. Professionals die uit Spanje exporteren in het kader van het systeem voor onmiddellijke verstrekking van informatie (SII), moeten de registerboeken indienen van de facturen die via dit systeem zijn uitgegeven.

Moet vrijgestelde btw op export uit Spanje worden vermeld op formulier 349?

Nee. Formulier 349 wordt gebruikt voor maandelijks of driemaandelijks melding van intracommunautaire transacties, maar export uit Spanje wordt beschouwd als extracommunautaire transacties.