สำหรับธุรกิจในเยอรมนี การออกใบแจ้งหนี้อาจก่อให้เกิดความท้าทายหลายประการ ความท้าทายหนึ่งคือวิธีจัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของค่าจัดส่ง ปัญหานี้จะซับซ้อนยิ่งขึ้นเมื่อคำสั่งซื้อมีสินค้าหลายรายการซึ่งมีอัตราภาษีแตกต่างกัน

ในบทความนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีมูลค่าเพิ่มคิดกับค่าจัดส่งในเยอรมนีอย่างไร รวมถึงอัตราภาษีการจัดส่งและค่าจัดส่งของคำสั่งซื้อซึ่งมีอัตราภาษีแตกต่างกัน นอกจากนี้ เรายังจะให้ภาพรวมของการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มของการจัดส่งฟรี ส่วนลด เวาเชอร์ การคืนเงิน และวิธีการจัดส่งที่แตกต่างกันด้วย

ประเด็นสำคัญ

• โดยทั่วไปแล้วค่าจัดส่งจะถือเป็นบริการเสริมในบริบทของการจัดส่งสินค้า โดยจะได้รับการจัดการในลักษณะเดียวกันกับบริการหลักตามจุดประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
  
• ค่าจัดส่งสำหรับการจัดหาสินค้าที่ต้องเสียภาษีโดยทั่วไปอาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัตรา 19% หรือ 7% โดยขึ้นอยู่กับสินค้าที่จัดส่ง
  
• เมื่อประมวลผลคำสั่งซื้อที่มีสินค้าที่เสียภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน ธุรกิจจะต้องจัดสรรค่าจัดส่งไปยังแต่ละรายการอย่างถูกต้อง
  
• การจัดส่งฟรีจะไม่ส่งผลให้เกิดค่าธรรมเนียมการจัดส่งที่แยกต่างหากสำหรับลูกค้า ในขณะที่ส่วนลดอาจช่วยลดค่าจัดส่งที่ต้องเสียภาษีได้
  
• สำหรับธุรกิจในเยอรมนี การจัดสรรค่าจัดส่ง ส่วนลด และการคืนเงินอย่างถูกต้องนั้นถือเป็นสิ่งสำคัญในการคำนวณและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มคิดกับค่าจัดส่งในเยอรมนีอย่างไร

ธุรกิจจะมีค่าจัดส่งเกิดขึ้นเมื่อจัดส่งสินค้าไปยังลูกค้า ค่าใช้จ่ายเหล่านี้แบ่งออกเป็นองค์ประกอบค่าใช้จ่ายหลายส่วนได้ เช่น ค่าไปรษณียากร ค่าวัสดุบรรจุภัณฑ์ ค่าบริการของผู้ให้บริการขนส่ง และค่าพนักงานที่จัดการการจัดส่ง

ดังนั้น คำว่า "ค่าจัดส่ง" จึงหมายรวมถึงสิ่งอื่นๆ นอกเหนือจากค่าไปรษณียากรที่จ่ายให้กับผู้ให้บริการขนส่งหรือบริการไปรษณีย์ ซึ่งจะเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับธุรกิจเพื่อดำเนินการและจัดส่งสินค้า และค่าใช้จ่ายส่วนใดที่ส่งต่อไปยังลูกค้า

วิธีจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มของค่าจัดส่ง

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม การแยกความแตกต่างระหว่างบริการหลักและบริการเสริมนั้นถือเป็นสิ่งสำคัญ เมื่อธุรกิจจัดส่งสินค้า โดยทั่วไปแล้วสินค้าจะถือเป็นบริการหลัก ในทางกลับกัน การจัดส่งจะเป็นการส่งมอบสินค้าให้กับลูกค้าและโดยทั่วไปจะถือเป็นบริการเสริมที่เข้ามาเติมเต็มการส่งมอบสินค้า

บริการหลักจะกำหนดวิธีที่ภาษีมูลค่าเพิ่มคิดกับบริการเสริม หากการจัดหาสินค้าต้องเสียอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เจาะจง อัตราภาษีดังกล่าวก็จะต้องนำไปใช้กับค่าจัดส่งที่เกี่ยวข้องด้วยเช่นกัน

ความสําคัญต่อธุรกิจ

ธุรกิจสามารถระบุค่าจัดส่งเป็นรายการที่แยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ได้ ซึ่งจะช่วยให้ทำความเข้าใจใบแจ้งหนี้ได้ง่ายขึ้นและทำให้ลูกค้าเห็นยอดที่ธุรกิจเรียกเก็บเงินเป็นค่าจัดส่งได้อย่างชัดเจน อย่างไรก็ตาม ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม การจัดสรรค่าจัดส่งไปยังบริการหลักที่เกี่ยวข้องนั้นถือเป็นสิ่งสำคัญ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของค่าจัดส่งคือเท่าใด

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบกำหนดชำระของค่าจัดส่งจะขึ้นอยู่กับว่าสินค้าที่จัดหานั้นเสียภาษีอย่างไร ในเยอรมนี การจัดหาสินค้าที่ต้องเสียภาษีโดยทั่วไปจะใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มปกติที่ 19% หรืออัตราลดหย่อนที่ 7% เป็นหลัก

ตัวอย่าง: คำสั่งซื้อที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 19%

ธุรกิจขายรายการสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ในราคา 500 ยูโรสุทธิ บวกค่าจัดส่งเพิ่มเติม 10 ยูโร ยอดรวม 510 ยูโรมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ 19% (ซึ่งก็คือภาษีมูลค่าเพิ่ม 96.90 ยูโร) ดังนั้น ยอดรวมภาษีจึงเป็น 606.90 ยูโร

ตัวอย่าง: คำสั่งซื้อที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%

ธุรกิจออนไลน์ขายหนังสือ ซึ่งต้องเสียอัตราภาษีแบบลดหย่อน ในราคา 30 ยูโร บวกค่าจัดส่งเพิ่มเติม 5 ยูโร การจัดหาซึ่งรวมถึงการจัดส่งนั้นมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบลดหย่อนที่ 7% ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่ม 2.45 ยูโรจึงครบกำหนดชำระจากยอดรวม 35 ยูโร ยอดรวมในใบแจ้งหนี้คือ 37.45 ยูโรรวมภาษี

โซลูชันดิจิทัลสามารถช่วยคุณคำนวณยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องได้ Stripe Tax จะนำข้อมูลสินค้าและสถานที่ต่างๆ มาพิจารณาเพื่อกำหนดยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องซึ่งเกี่ยวข้องกับการขายแต่ละรายการ

ระบบคำนวณภาษีค่าจัดส่งอย่างไรเมื่อผลิตภัณฑ์มีอัตราภาษีต่างกัน

หากคำสั่งซื้อมีสินค้าที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ต่างกัน ระบบจะต้องจัดสรรค่าธรรมเนียมการจัดส่งทั้งหมดให้กับสินค้าแต่ละรายการอย่างถูกต้อง จากนั้นส่วนประกอบของค่าจัดส่งที่เกี่ยวข้องจะถูกเรียกเก็บภาษีตามอัตราที่บังคับใช้กับสินค้าแต่ละรายการ

ตัวอย่าง: คำสั่งซื้อที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 19% และ 7%

ลูกค้าสั่งซื้อสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ในราคาสุทธิ 100 ยูโร และหนังสือราคา 30 ยูโรจากธุรกิจออนไลน์ สินค้าอิเล็กทรอนิกส์มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 19% และหนังสือมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ธุรกิจเรียกเก็บค่าจัดส่งเพิ่มเติม 10 ยูโร

หากต้องการคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระสำหรับค่าจัดส่ง คุณจะต้องแบ่งค่าธรรมเนียมการจัดส่งให้กับสินค้าทั้ง 2 รายการ ในตัวอย่างนี้ จะดำเนินการตามอัตราส่วนระหว่างราคาขายสุทธิ โดยสินค้าอิเล็กทรอนิกส์มีราคาสุทธิ 100 ยูโร และหนังสือมีราคาสุทธิ 30 ยูโร

100 ยูโร ÷ 130 ยูโร = 0.7692 = 76.92%

30 ยูโร ÷ 130 ยูโร = 0.2308 = 23.08%

ด้วยมูลค่าสินค้ารวม 130 ยูโร สินค้าอิเล็กทรอนิกส์จะคิดเป็น 76.92% ของทั้งหมด และหนังสือจะคิดเป็น 23.08% ของทั้งหมด

ระบบจะนำเปอร์เซ็นต์เหล่านี้ไปใช้กับค่าธรรมเนียมการจัดส่ง 10 ยูโร ซึ่งหมายความว่าค่าจัดส่ง 7.69 ยูโรจะถูกจัดสรรให้กับสินค้าอิเล็กทรอนิกส์

10 ยูโร x 100 ยูโร ÷ 130 ยูโร = 7.69 ยูโร

และค่าจัดส่ง 2.31 ยูโรจะถูกจัดสรรให้กับหนังสือ

10 ยูโร x 30 ยูโร ÷ 130 ยูโร = 2.31 ยูโร

ยอด 7.69 ยูโรสำหรับสินค้าอิเล็กทรอนิกส์จะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 19% และยอด 2.31 ยูโรสำหรับหนังสือจะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%

7.69 ยูโร × 19% = 1.46 ยูโร

2.31 ยูโร × 7% = 0.16 ยูโร

ด้วยเหตุนี้ จึงต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.46 ยูโรสำหรับค่าธรรมเนียมการจัดส่งสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ 7.69 ยูโร และต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าจัดส่งหนังสือเพิ่มเติมอีก 0.16 ยูโร ดังนั้น จึงต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มรวม 1.62 ยูโรจากค่าธรรมเนียมการจัดส่ง 10 ยูโร

ภาษีมูลค่าเพิ่มจัดการกับการจัดส่งฟรี ส่วนลด และสถานการณ์ทั่วไปอื่นๆ ของอีคอมเมิร์ซอย่างไร

ในอีคอมเมิร์ซ รูปแบบการจัดส่งและส่วนลดต่างๆ อาจส่งผลต่อการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ปัจจัยสำคัญคือยอดที่ธุรกิจเรียกเก็บเงินสำหรับการจัดหาแต่ละครั้ง

การจัดส่งฟรี

หากธุรกิจเสนอการจัดส่งฟรี ธุรกิจก็จะไม่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมแยกต่างหากสำหรับการจัดส่ง ธุรกิจจะรับผิดชอบค่าไปรษณียากร ค่าบรรจุภัณฑ์ และค่าธรรมเนียมของผู้ให้บริการขนส่ง เนื่องจากไม่มีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการจัดส่งแยกต่างหาก จึงไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของค่าจัดส่ง

อย่างไรก็ตาม การจัดส่งฟรีจะไม่ส่งผลต่อภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบกำหนดชำระของสินค้าที่ขาย การจัดหาสินค้าจะยังคงต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้อง

ค่าธรรมเนียมการจัดส่งแบบคงที่

ธุรกิจอาจเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการจัดส่งแบบคงที่ได้โดยไม่คำนึงถึงค่าจัดส่งจริง ในส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่ม สิ่งที่สำคัญคือยอดที่เรียกเก็บเงินและการจัดการทางภาษีของบริการหลักที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช่อัตราแบบคงที่ซึ่งสอดคล้องกับค่าจัดส่งภายในของธุรกิจ

ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจเรียกเก็บเงินค่าจัดส่ง 6 ยูโรสำหรับการจัดส่งสินค้า ยอดนี้จะเป็นส่วนหนึ่งของค่าธรรมเนียมสำหรับการจัดส่งที่เกี่ยวข้องและโดยทั่วไปจะใช้ร่วมกับการจัดการทางภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้านั้นๆ ซึ่งค่าใช้จ่ายในการจัดส่งจริงของธุรกิจจะไม่มีความเกี่ยวข้องในส่วนนี้

ส่วนลดและคูปอง

ส่วนลด เช่น ส่วนลดที่ได้รับจากการแลกรหัสส่วนลด โดยทั่วไปจะช่วยลดยอดที่ครบกำหนดชำระสำหรับการจัดส่ง หากนำส่วนลดไปใช้กับมูลค่าคำสั่งซื้อรวม ซึ่งรวมถึงค่าจัดส่ง ยอดที่ครบกำหนดชำระของการจัดส่งก็จะลดลงตามลำดับ จากนั้น โดยทั่วไปจะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดที่เหลือหลังจากหักส่วนลดแล้ว

ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจขายรายการในราคา 100 ยูโรสุทธิและเรียกเก็บเงินค่าจัดส่ง 10 ยูโร ยอดรวมที่ครบกำหนดชำระในตอนแรกคือ 110 ยูโรสุทธิ หากธุรกิจให้ส่วนลด 10% ยอดที่ต้องเสียภาษีจะลดลงเหลือ 99 ยูโรสุทธิ ที่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 19% จะส่งผลให้มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 18.81 ยูโร ดังนั้น ลูกค้าจึงจ่ายเงิน 117.81 ยูโรรวมภาษี

การคำนวณอาจแตกต่างออกไปหากส่วนลดนั้นมีผลเฉพาะกับมูลค่าสินค้าและไม่รวมค่าจัดส่ง ดังนั้น ธุรกิจจึงต้องระบุให้ชัดเจนว่าส่วนใดของคำสั่งซื้อที่มีสิทธิ์รับส่วนลดเมื่อออกแบบโปรโมชันส่วนลด

สำหรับคูปอง กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี (Umsatzsteuergesetz) จะแยกความแตกต่างระหว่างเวาเชอร์วัตถุประสงค์เดียวและเวาเชอร์อเนกประสงค์ สำหรับเวาเชอร์วัตถุประสงค์เดียว จะทราบสถานที่จัดหาและภาษีที่ครบกำหนดชำระอยู่แล้วในตอนที่ออกเวาเชอร์ ภาษีมูลค่าเพิ่มของเวาเชอร์ประเภทนี้จะได้รับการจัดการในลักษณะเดียวกันกับการจัดหาที่เกี่ยวข้อง สำหรับเวาเชอร์อเนกประสงค์ การจัดหาจริง ไม่ว่าจะเป็นสินค้าหรือบริการ จะเสียภาษีเมื่อแลกคูปองเท่านั้น

การคืนสินค้าและการคืนเงิน

สำหรับการคืนเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วน ฐานภาษีมูลค่าเพิ่มอาจเปลี่ยนแปลงได้ หากมีการคืนการจัดหาที่ต้องเสียภาษีหรือมีการลดค่าธรรมเนียม ก็จะต้องปรับยอดภาษีที่ครบกำหนดชำระตามลำดับ กฎนี้ยังใช้กับค่าจัดส่งที่คืนเงินด้วย ในขอบเขตที่ค่าใช้จ่ายดังกล่าวเป็นส่วนหนึ่งของฐานภาษีที่ปรับแล้ว

สำหรับการคืนเงินบางส่วน การจัดการทางภาษีมูลค่าเพิ่มจะขึ้นอยู่กับสินค้าที่มีการส่งคืนและยอดที่ธุรกิจคืนเงิน สำหรับคำสั่งซื้อที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างกัน การจัดสรรยอดไปยังสินค้าที่เกี่ยวข้องอย่างถูกต้องนั้นถือเป็นเรื่องสำคัญสำหรับธุรกิจ

ตัวเลือกการจัดส่งหลายรูปแบบ

หากธุรกิจเสนอตัวเลือกการจัดส่งหลายรูปแบบ เช่น การจัดส่งแบบมาตรฐานหรือแบบด่วน ธุรกิจอาจเรียกเก็บค่าธรรมเนียมที่แตกต่างกันสำหรับแต่ละตัวเลือกได้ การจัดการทางภาษีมูลค่าเพิ่มจะขึ้นอยู่กับบริการหลักที่เกี่ยวข้องซึ่งมีตัวเลือกการจัดส่งกำหนดไว้

ธุรกิจในเยอรมนีต้องกำหนดค่าระบบบัญชีและภาษีของตนเพื่อให้ค่าจัดส่ง ส่วนลด คูปอง และการคืนเงินรวมอยู่ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง โซลูชันอัตโนมัติอย่าง Stripe Tax สามารถช่วยลดข้อผิดพลาดในการจัดสรรและการคำนวณด้วยตนเองได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่มีปริมาณคำสั่งซื้อสูงหรือมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับค่าจัดส่ง