Voor ondernemingen in Duitsland kan facturering verschillende uitdagingen met zich meebrengen. Een van de uitdagingen is hoe je moet omgaan met de belasting toegevoegde waarde (btw) over verzendkosten. Dit probleem wordt nog complexer wanneer bestellingen meerdere producten met verschillende belastingtarieven bevatten.

In dit artikel leggen we uit hoe de btw wordt toegepast op verzendkosten in Duitsland, inclusief belastingtarieven voor verzending en verzendkosten voor bestellingen met verschillende belastingtarieven. We geven ook een overzicht van de btw-afhandeling bij gratis verzending, kortingen, vouchers, retourzendingen en verschillende verzendmethoden.

Kernpunten

• Verzendkosten worden over het algemeen beschouwd als nevendiensten in de context van de levering van goederen. Voor de belasting toegevoegde waarde (btw) worden ze hetzelfde behandeld als de hoofddienst.
  
• Verzendkosten voor typische belastbare leveringen van goederen kunnen onderworpen zijn aan een btw van 19% of 7%, afhankelijk van de goederen die worden verzonden.
  
• Bij het verwerken van bestellingen die goederen bevatten die tegen verschillende tarieven worden belast, moeten ondernemingen de verzendkosten correct toewijzen aan elk item.
  
• Gratis verzending leidt niet tot afzonderlijke leveringskosten voor klanten, terwijl kortingen de belastbare verzendkosten mogelijk kunnen verlagen.
  
• Voor ondernemingen in Duitsland is het correct toewijzen van verzendkosten, kortingen en retourzendingen belangrijk om de btw correct te berekenen en in rekening te brengen.
  

Hoe wordt btw toegepast op verzendkosten in Duitsland?

Een onderneming maakt verzendkosten wanneer goederen naar klanten worden verzonden. Deze kosten kunnen worden opgedeeld in meerdere componenten, zoals portokosten, verpakkingsmateriaal, koerierskosten en personeel voor de afhandeling van de verzending.

Daarom verwijst de term 'verzendkosten' naar meer dan alleen de portokosten die aan de koerier of postdienst worden betaald. Het gaat eerder om de kosten die de onderneming maakt om de levering te verwerken en uit te voeren, en welke van deze kosten worden doorberekend aan de klant.

Btw over verzendkosten afhandelen

Voor de btw is het belangrijk om onderscheid te maken tussen een hoofddienst en een nevendienst. Wanneer een onderneming goederen levert, vormen de goederen doorgaans de hoofddienst. Aan de andere kant omvat verzending het leveren van de goederen aan de klant en wordt dit over het algemeen beschouwd als een nevendienst die de levering van goederen aanvult.

De hoofddienst bepaalt hoe btw van toepassing is op een nevendienst. Als de levering van goederen onderworpen is aan een specifiek btw-tarief, dan moet dit belastingtarief ook worden toegepast op eventuele bijbehorende verzendkosten.

Belang voor bedrijven

Ondernemingen kunnen verzendkosten als afzonderlijke items op hun facturen vermelden. Dit kan de factuur gemakkelijker te begrijpen maken en het bedrag dat de onderneming in rekening brengt voor verzending duidelijk maken voor de klant. Met betrekking tot de btw is het echter belangrijk dat de verzendkosten worden toegewezen aan de relevante hoofddienst.

Wat is het btw-tarief over verzendkosten?

Het verschuldigde btw-tarief over verzendkosten is afhankelijk van hoe de geleverde goederen worden belast. In Duitsland geldt voor typische belastbare leveringen van goederen voornamelijk een regulier btw-tarief van 19% of een verlaagd tarief van 7%.

Voorbeeld: Bestelling met 19% btw

Een onderneming verkoopt een elektronisch item voor € 500 netto, plus nog eens € 10 voor verzending. Het totale bedrag van € 510 heeft een btw-tarief van 19% (oftewel € 96,90 aan btw). Daarom is het brutobedrag € 606,90.

Voorbeeld: Bestelling met 7% btw

Een online onderneming verkoopt een boek – dat onderworpen is aan een verlaagd belastingtarief – voor € 30, plus nog eens € 5 voor verzending. De levering, inclusief verzending, heeft een verlaagd btw-tarief van 7%. Daardoor is er € 2,45 aan btw verschuldigd over het totale bedrag van € 35. Het factuurtotaal is bruto € 37,45.

Digitale oplossingen kunnen je helpen bij het berekenen van het juiste btw-bedrag. Stripe Tax houdt rekening met verschillende product- en locatiegegevens om het juiste btw-bedrag te bepalen dat van toepassing is op elke verkoop.

Hoe worden verzendkosten belast als producten verschillende belastingtarieven hebben?

Als een bestelling goederen bevat waarop verschillende btw-tarieven van toepassing zijn, moeten de totale verzendkosten correct worden toegewezen aan elke levering van goederen. De bijbehorende componenten van de verzendkosten worden dan belast tegen het tarief dat van toepassing is op elk van de goederen.

Voorbeeld: Bestelling met 19% en 7% btw

Een klant bestelt een elektronisch item voor € 100 netto en een boek voor € 30 bij een online onderneming. Voor het elektronische item geldt een btw-tarief van 19% en voor het boek een btw-tarief van 7%. De onderneming brengt nog eens € 10 in rekening voor verzending.

Om het verschuldigde btw-bedrag over de verzendkosten te berekenen, moeten de verzendkosten worden verdeeld over de twee leveringen van goederen. In dit voorbeeld gebeurt dit op basis van de verhouding tussen de netto verkoopprijzen. Het elektronische item kost € 100 netto en het boek kost € 30 netto.

€ 100 ÷ € 130 = 0,7692 = 76,92%

€ 30 ÷ € 130 = 0,2308 = 23,08%

Bij een totale goederenwaarde van € 130 neemt het elektronische item 76,92% van het totaal voor zijn rekening en het boek 23,08% van het totaal.

Deze percentages worden toegepast op de verzendkosten van € 10, wat betekent dat € 7,69 aan verzendkosten wordt toegewezen aan het elektronische item.

€ 10 x € 100 ÷ € 130 = € 7,69

En € 2,31 aan verzendkosten wordt toegewezen aan het boek.

€ 10 x € 30 ÷ € 130 = € 2,31

De € 7,69 voor het elektronische item wordt belast met 19% btw, en de € 2,31 voor het boek wordt belast met 7% btw.

€ 7,69 × 19% = € 1,46

€ 2,31 × 7% = € 0,16

Hierdoor is er € 1,46 aan btw verschuldigd over de verzendkosten van € 7,69 voor het elektronische item. Voor het boek is nog eens € 0,16 aan verzendkosten verschuldigd. Daarom moet in totaal € 1,62 aan btw in rekening worden gebracht over de verzendkosten van € 10.

Hoe wordt btw afgehandeld bij gratis verzending, kortingen en andere veelvoorkomende e-commerce-scenario's?

Binnen de e-commerce kunnen verschillende verzendmodellen en kortingen van invloed zijn op de berekening van de btw. De belangrijkste factor is het bedrag dat de onderneming voor elke levering in rekening brengt.

Gratis verzending

Als een onderneming gratis verzending aanbiedt, brengt deze geen afzonderlijke kosten voor de levering in rekening. De onderneming draagt de kosten voor porto, verpakking en koerier. Aangezien er geen afzonderlijke verzendkosten in rekening worden gebracht, is het niet nodig om btw over de verzendkosten in rekening te brengen.

Gratis verzending heeft echter geen invloed op de verschuldigde btw over de verkochte goederen. De levering van producten wordt nog steeds belast tegen het toepasselijke btw-tarief.

Vaste verzendkosten

Ondernemingen kunnen vaste verzendkosten in rekening brengen, ongeacht de werkelijke verzendkosten. Voor btw-doeleinden draait het om het in rekening gebrachte bedrag en de fiscale behandeling van de bijbehorende hoofddienst, niet of het vaste tarief overeenkomt met de interne verzendkosten van de onderneming.

Als een onderneming bijvoorbeeld € 6 aan verzendkosten in rekening brengt voor een levering van goederen, maakt dit bedrag deel uit van de kosten voor de bijbehorende levering en deelt het over het algemeen de btw-behandeling ervan. De werkelijke verzendkosten van de onderneming zijn niet relevant.

Kortingen en kortingsbonnen

Kortingen – zoals die worden verleend door het inwisselen van kortingscodes – verlagen doorgaans het verschuldigde bedrag voor een zending. Als de korting wordt toegepast op de totale bestelwaarde (inclusief verzendkosten), wordt het verschuldigde bedrag voor de verzending dienovereenkomstig verlaagd. De btw wordt dan over het algemeen berekend over het resterende bedrag na aftrek van de korting.

Als een onderneming bijvoorbeeld een item verkoopt voor € 100 netto en € 10 aan verzendkosten in rekening brengt, is het totale verschuldigde bedrag in eerste instantie € 110 netto. Als de onderneming vervolgens een korting van 10% verleent, wordt het belastbare bedrag verlaagd naar € 99 netto. Bij een btw-tarief van 19% resulteert dit in € 18,81 aan btw. Daarom betaalt de klant bruto € 117,81.

De berekening kan verschillen als de korting uitsluitend van toepassing is op de waarde van de goederen en de verzendkosten uitsluit. Daarom moeten ondernemingen bij het ontwerpen van kortingsacties duidelijk aangeven welke delen van een bestelling in aanmerking komen voor een korting.

Bij kortingsbonnen maakt de Duitse btw-wet (Umsatzsteuergesetz) onderscheid tussen vouchers voor enkelvoudig en meervoudig gebruik. Bij vouchers voor enkelvoudig gebruik zijn de plaats van levering en de verschuldigde belasting al bekend op het moment van uitgifte. Btw op dit type voucher wordt hetzelfde behandeld als voor de gerelateerde levering. Bij vouchers voor meervoudig gebruik wordt de daadwerkelijke levering – van goederen of diensten – pas belast wanneer de kortingsbon wordt ingewisseld.

Retourzendingen en terugbetalingen

Bij een volledige of gedeeltelijke retourzending kan de btw-grondslag veranderen. Als een belastbare levering wordt geretourneerd of de kosten worden verlaagd, moet het verschuldigde belastingbedrag dienovereenkomstig worden aangepast. Dit geldt ook voor terugbetaalde verzendkosten – voor zover deze deel uitmaken van de aangepaste belastinggrondslag.

Bij een gedeeltelijke retourzending is de btw-behandeling afhankelijk van welke goederen worden geretourneerd en welke bedragen de onderneming terugbetaalt. Voor bestellingen met verschillende btw-tarieven is het belangrijk dat ondernemingen de bedragen nauwkeurig toewijzen aan de relevante goederen.

Meerdere verzendopties

Als een onderneming verschillende verzendopties aanbiedt – zoals standaard- of expresverzending – kan deze voor elke optie andere kosten in rekening brengen. De btw-behandeling is afhankelijk van de respectievelijke hoofddienst waaraan de verzendoptie is toegewezen.

Ondernemingen in Duitsland moeten hun boekhoud- en belastingsystemen zo configureren dat verzendkosten, kortingen, kortingsbonnen en terugbetalingen correct worden meegenomen in btw-berekeningen. Geautomatiseerde oplossingen zoals Stripe Tax kunnen helpen bij het verminderen van handmatige toewijzings- en berekeningsfouten, met name voor ondernemingen met hoge bestelvolumes of wisselende belastingtarieven.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het monitoren van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je de drempelwaarde voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan zich in de VS ook namens jou registreren om belasting te berekenen, aangiften in de VS automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent automatisch omzetbelasting, btw en GST over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert aangiften in de VS in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over belasting toegevoegde waarde (btw) op verzendkosten