Para las empresas en Alemania, la facturación puede plantear varios desafíos. Un desafío es cómo gestionar el impuesto al valor agregado (IVA) sobre los costos de envío. Este problema se vuelve aún más complejo cuando los pedidos contienen varios productos con distintas tasas impositivas.

En este artículo, explicamos cómo se aplica el IVA a los costos de envío en Alemania, incluidas las tasas impositivas de envío y los costos de envío en pedidos con distintas tasas impositivas. También proporcionamos un resumen sobre cómo gestionar el IVA en envíos gratuitos, descuentos, vales, devoluciones y diferentes métodos de envío.

Conclusiones principales

• Los costos de envío generalmente se consideran servicios complementarios en el contexto de la entrega de productos. Se tratan de la misma manera que el servicio principal para fines del impuesto al valor agregado (IVA).
  
• Los costos de envío para suministros de productos típicos sujetos a impuestos pueden estar sujetos al IVA, ya sea del 19 % o del 7 %, dependiendo de los productos que se envíen.
  
• Al procesar pedidos que contienen productos gravados con distintas tasas, las empresas deben asignar correctamente los costos de envío a cada artículo.
  
• El envío gratuito no resulta en una tarifa de entrega separada para los clientes, mientras que los descuentos pueden reducir los costos de envío sujetos a impuestos.
  
• Para las empresas en Alemania, asignar correctamente los costos de envío, los descuentos y las devoluciones es importante para calcular y facturar correctamente el IVA.
  

¿Cómo se aplica el IVA a los costos de envío en Alemania?

Una empresa incurre en costos de envío cuando envía productos a los clientes. Estos costos se pueden desglosar en varios componentes de costo, como el franqueo, los materiales de embalaje, los costos del servicio de envío y el personal para gestionar el envío.

Por lo tanto, el término «costos de envío» se refiere a más que solo el franqueo pagado al servicio de envío o servicio postal. Más bien, se trata de los costos en los que incurre la empresa para procesar y realizar la entrega y cuáles de estos costos se transfieren al cliente.

Cómo gestionar el IVA en los costos de envío

Para el IVA, es importante diferenciar entre un servicio principal y un servicio complementario. Cuando una empresa entrega productos, por lo general los productos constituyen el servicio principal. Por otro lado, el envío implica entregar los productos al cliente y generalmente se considera un servicio complementario que suplementa la entrega de los productos.

El servicio principal determina cómo se aplica el IVA a un servicio complementario. Si el suministro de productos está sujeto a una tasa impositiva de IVA específica, entonces esta tasa impositiva también se debe aplicar a cualquier costo de envío asociado.

Importancia para las empresas

Las empresas pueden indicar los costos de envío como partidas separadas en sus facturas. Esto puede facilitar la comprensión de la factura y dejar claro al cliente el monto que la empresa cobra por el envío. Sin embargo, con respecto al IVA, es importante que los costos de envío se asignen al servicio principal correspondiente.

¿Cuál es la tasa impositiva de IVA sobre los costos de envío?

La tasa de IVA adeudada sobre los costos de envío depende de cómo se graven los productos suministrados. En Alemania, los suministros de productos típicos sujetos a impuestos atraen principalmente una tasa de IVA regular del 19 % o una tasa reducida del 7 %.

Ejemplo: Pedido con 19 % de IVA

Una empresa vende un artículo electrónico por EUR 500 netos, más EUR 10 adicionales por el envío. El monto total de EUR 510 tiene una tasa impositiva de IVA del 19 % (es decir, EUR 96.90 de IVA). Por lo tanto, el monto bruto es de EUR 606.90.

Ejemplo: Pedido con 7 % de IVA

Una empresa en línea vende un libro —que está sujeto a una tasa impositiva descontada— por EUR 30, más EUR 5 adicionales por el envío. El suministro, incluido el envío, tiene una tasa impositiva de IVA reducida del 7 %. Por lo tanto, se adeuda un IVA de EUR 2.45 sobre el monto total de EUR 35. El total de la factura es de EUR 37.45 brutos.

Las soluciones digitales pueden ayudarte a calcular el monto correcto de IVA. Stripe Tax tiene en cuenta diferente información de productos y ubicación para determinar el monto correcto de IVA que se aplica a cada venta.

¿Cómo se gravan los costos de envío cuando los productos tienen diferentes tasas de impuestos?

Si un pedido contiene bienes que están sujetos a diferentes tasas de IVA, el total de la comisión de envío debe asignarse correctamente a cada suministro de bienes. Luego, los componentes correspondientes de los costos de envío se gravan a la tasa aplicable a cada uno de los bienes.

Ejemplo: pedido con 19 % y 7 % de IVA

Un cliente hace un pedido de una partida electrónica por €100 netos y un libro por €30 a una empresa en línea. La partida electrónica tiene una tasa de IVA del 19 % y el libro tiene una tasa de IVA del 7 %. La empresa cobra €10 adicionales por el envío.

Para calcular el monto de IVA adeudado sobre los costos de envío, la comisión de envío debe dividirse entre los dos suministros de bienes. En este ejemplo, esto se hace según la proporción entre los precios de venta netos. La partida electrónica cuesta €100 netos y el libro, €30 netos.

€100 ÷ €130 = 0.7692 = 76.92 %

€30 ÷ €130 = 0.2308 = 23.08 %

Con un valor total de la mercancía de €130, la partida electrónica representa el 76.92 % del total, y el libro representa el 23.08 % del total.

Estos porcentajes se aplican a la comisión de envío de €10, lo que significa que se asignan €7.69 en costos de envío a la partida electrónica.

€10 x €100 ÷ €130 = €7.69

Y se asignan €2.31 en costos de envío al libro.

€10 x €30 ÷ €130 = €2.31

Los €7.69 para la partida electrónica se gravan con un 19 % de IVA, y los €2.31 para el libro se gravan con un 7 % de IVA.

€7.69 × 19 % = €1.46

€2.31 × 7 % = €0.16

En consecuencia, se adeudan €1.46 de IVA sobre la comisión de envío de €7.69 para la partida electrónica. Además, se adeudan €0.16 por el envío del libro. Por lo tanto, en total, se debe cobrar €1.62 de IVA sobre la comisión de envío de €10.

Cómo se gestiona el IVA con envíos gratuitos, descuentos y otros escenarios comunes de comercio electrónico

En el comercio electrónico, varios modelos de envío y descuentos pueden afectar el cálculo del IVA. El factor clave es el monto que la empresa cobra por cada suministro.

Envío gratuito

Si una empresa ofrece envío gratuito, entonces no cobra una comisión separada por la entrega. La empresa asume los costos de franqueo, embalaje y comisiones del servicio de envío. Dado que no se cobra una comisión de envío separada, no es necesario cobrar el IVA sobre los costos de envío.

Sin embargo, el envío gratuito no afecta el IVA adeudado por los productos vendidos. El suministro de productos sigue estando gravado con la tasa impositiva de IVA aplicable.

Tarifas de envío fijas

Las empresas pueden cobrar una tarifa de envío fija independientemente de los costos de envío reales. Para fines del IVA, lo que importa es el monto cobrado y el tratamiento fiscal del servicio principal asociado, no si la tarifa plana corresponde a los costos de envío internos de la empresa.

Por ejemplo, si una empresa cobra EUR 6 en costos de envío por una entrega de productos, este monto es parte del cargo por la entrega asociada y generalmente comparte su tratamiento de IVA. Los gastos de envío reales de la empresa no son relevantes.

Descuentos y cupones

Los descuentos —como los otorgados al canjear códigos de descuento— generalmente reducen el monto adeudado por un envío. Si el descuento se aplica al valor total del pedido —incluidos los costos de envío—, el monto adeudado por el envío se reduce en consecuencia. Luego, el IVA generalmente se calcula sobre el monto restante después de que se haya deducido el descuento.

Por ejemplo, si una empresa vende un artículo por EUR 100 netos y cobra EUR 10 en costos de envío, el monto total adeudado es inicialmente de EUR 110 netos. Si la empresa luego otorga un descuento del 10 %, el monto sujeto a impuestos se reduce a EUR 99 netos. Con una tasa impositiva de IVA del 19 %, esto da como resultado EUR 18.81 en concepto de IVA. Por lo tanto, el cliente paga EUR 117.81 brutos.

El cálculo puede diferir si el descuento se aplica exclusivamente al valor de los productos y excluye los costos de envío. Por lo tanto, las empresas deben especificar claramente qué partes de un pedido califican para un descuento al diseñar promociones de descuento.

Con los cupones, la Ley del IVA de Alemania (Umsatzsteuergesetz) distingue entre vales de propósito único y de propósito múltiple. Con los vales de propósito único, el lugar de suministro y el impuesto adeudado ya se conocen en el momento de la emisión. El IVA de este tipo de vale se trata de la misma manera que para el suministro relacionado. Con los vales de propósito múltiple, el suministro real —de productos o servicios— solo se grava cuando se canjea el cupón.

Devoluciones y reembolsos

En el caso de una devolución total o parcial, la base del IVA puede cambiar. Si se devuelve un suministro sujeto a impuestos o se reduce el cargo, el monto del impuesto adeudado se debe ajustar en consecuencia. Esto también se aplica a los cargos de envío reembolsados, en la medida en que formen parte de la base imponible ajustada.

En el caso de una devolución parcial, el tratamiento del IVA depende de qué productos se devuelvan y qué montos reembolse la empresa. Para los pedidos con distintas tasas impositivas de IVA, es importante que las empresas asignen con precisión los montos a los productos correspondientes.

Múltiples opciones de envío

Si una empresa ofrece varias opciones de envío —como envío estándar o exprés—, puede cobrar tarifas diferentes por cada opción. El tratamiento del IVA depende del servicio principal respectivo al que se asigne la opción de envío.

Las empresas en Alemania deben configurar sus sistemas contables y fiscales para que los costos de envío, descuentos, cupones y reembolsos se tengan en cuenta correctamente en los cálculos del IVA. Las soluciones automatizadas como Stripe Tax pueden ayudar a reducir los errores de asignación y cálculo manuales, especialmente para empresas con altos volúmenes de pedidos o distintas tasas impositivas.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa. Para comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo, solo debes agregar una única línea de código a tu integración existente, hacer clic en un botón del Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro fiscal en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las declaraciones fiscales de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las declaraciones fiscales globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST sobre:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la presentación: Stripe Tax automatiza las declaraciones fiscales de EE. UU. en el Dashboard, con el respaldo de TaxJar. Para las declaraciones fiscales globales, Stripe Tax se integra perfectamente con socios de presentación, de modo que tus declaraciones fiscales globales sean precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio.

Obtén más información sobre Stripe Tax o empieza hoy.

Preguntas frecuentes sobre el impuesto al valor agregado (IVA) en los costos de envío